Как бизнесу работать на АУСН в 2026 году
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн‑кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников. Зато автоупрощенку нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Принцип работы с чек‑листом простой: продвигайтесь по шагам и отмечайте, что уже сделали перед тем, как выбрать систему налогообложения.
В чем суть АУСН
Часть ИП и компаний работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить два налога:
- налог с доходов от бизнеса;
- НДС, если в 2025 или в течение 2026 года доходы превысили 20 000 000 ₽.
Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП — еще и за себя.
Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали отдельную систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает налог к уплате — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. При небольших оборотах это позволяет бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.
Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн‑кассу. Наличные расчеты тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн‑кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.
Какие особенности АУСН
АУСН похожа на обычную упрощенку, но есть отличия: нулевые тарифы взносов, в том числе для ИП за себя, и минимум отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.
Налоговая ставка выше, чем на УСН. По общему правилу на УСН бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки для отдельных сфер бизнеса. На АУСН ставки чуть выше: 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет.
Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.
Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. ИП на АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы.
Нулевой единый тариф страховых взносов за сотрудников. ИП и компании на АУСН не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один вид взносов к уплате — на травматизм. В 2026 году их фиксированный размер — 2 959 ₽ за весь штат, это общая сумма за год. То есть в течение года автоупрощенцы должны ежемесячно уплачивать по 1/12 от этой суммы.
Освобождение от взносов не влияет на пособия для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — то есть и у работников, и у ИП будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы. Но для ИП есть условие: налог по АУСН за год должен быть не меньше 100 000 ₽ в 2026 году, чтобы этот год ему зачли в пенсионный стаж.
Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но исчислять налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в личном кабинете.
Не нужно платить НДС. На АУСН нет НДС, независимо от уровня доходов. Главное — уложиться в установленный для АУСН годовой лимит, 60 млн рублей.
Меньше отчетности. На АУСН не надо вести КУДиР и представлять такую отчетность:
- налоговую декларацию;
- 6‑НДФЛ;
- РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
- раздел 2 ЕФC‑1;
- персонифицированные сведения о физлицах.
Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:
- декларация по НДС, если стали налоговым агентом, например когда купили металлолом или выставили покупателю счет‑фактуру с налогом;
- декларация по косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- подраздел 1.1 ЕФС‑1 о кадровых событиях, например о приеме или увольнении работника;
- подраздел 1.2 ЕФС‑1 об особом стаже работников для пенсии.
Еще компании по‑прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Выездных налоговых проверок нет, как и проверок СФР. Остальные проверки могут быть, например на предмет применения онлайн‑касс.
Когда и как можно перейти на АУСН
С 1 января 2025 года АУСН действует уже в 70 регионах. Их список может расширяться, следить за обновлением удобно на сайте налоговой службы. Эксперимент по внедрению АУСН продлится по 31 декабря 2027 года.
Порядок перехода на автоматизированную упрощенку зависит от даты регистрации бизнеса.
Если вы только собираетесь регистрировать бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую вместе с пакетом документов на регистрацию или в первые 30 дней после нее. Это можно сделать на сайте налоговой службы или через банк‑партнер.
Если вы уже ИП на НПД или УСН или возглавляете действующую компанию на УСН, можете перейти на АУСН внутри календарного года с первого числа любого месяца. Отказаться от текущей системы нужно до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН.
С общей системы налогообложения так перейти нельзя, только с 1 января следующего года.
Способы подачи уведомления о переходе на АУСН такие же — через налоговую или банк‑партнер.
Так, вы можете зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Т‑Бизнесе. Регистрация бесплатная, все онлайн, без госпошлины и поездок в налоговую.
При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.
Кто может перейти
На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:
- общее количество сотрудников по трудовым и гражданско‑правовым договорам — не более пяти человек в месяц;
- годовой доход с начала текущего года либо за год, предшествующий году перехода, — не более 60 000 000 ₽. То есть, если планируете перейти на АУСН в 2026 году, нужно учитывать выручку за 2025 год;
- есть расчетный счет в одном из банков, которые участвуют в эксперименте;
- нет работников‑нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно‑бумажном или стекольном производстве;
- зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
- к зарплате сотрудника применяют пятиступенчатую шкалу НДФЛ;
- нет филиалов и иных обособленных подразделений;
- балансовая стоимость основных средств компании — максимум 150 млн рублей, а доля участия других компаний — не более 25%.
Компании и ИП на АУСН могут работать по посредническим договорам как комитенты, принципалы или поручители, а значит, и на всех популярных маркетплейсах. Но быть комиссионерами, агентами или поверенными им по‑прежнему нельзя.
Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.
Как начисляется налог
Платить налог нужно каждый месяц. Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост затрат в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.
Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес выбирает, как будет платить налог — с выручки или с прибыли.
В законе есть перечень запрещенных расходов для АУСН. Остальные затраты учитывать можно, если они нужны для бизнеса.
Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату затрат, нужно выбивать чеки ККТ. Однако по‑прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.
Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы тоже относят к расходам.
Минимальный налог придется платить в двух случаях:
- если по итогам года бизнес получит убыток;
- налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на автоупрощенке не действуют.
Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно уплатить до 25 октября. Следить за сроками уплаты налогов можно в календаре бухгалтера от Т‑Бизнес секретов.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и налоговая
На АУСН обязанности по налоговому учету делят между собой налоговая и банк. Вот как это выглядит.
Налоговая сама рассчитывает сумму платежа. Информацию о расходах и доходах инспекторы узнают по данным онлайн‑кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.
Налоговая получает данные только от банков, которые подключены к работе с АУСН. Если ваш банк не участвует в системе, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке‑участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.
Список банков‑участников можно посмотреть на сайте налоговой службы. Т-Банк в нем есть.
Банк‑участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой. Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты работников.
Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.
Что выбрать: АУСН или УСН
Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из‑за повышенных ставок, зато нет взносов, НДС и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям с работниками без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше налога с доходов, зато сэкономят на страховых взносах за себя и с выплат персоналу.
Пример расчета
Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2026 год он заработает 5 000 000 ₽. У него два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.
Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц, для превышения над этой суммой льготный тариф — 15%.
В 2026 году федеральный МРОТ — 27 093 ₽. 1,5 федерального МРОТ = 27 093 ₽ × 1,5 = 40 639,5 ₽.
Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.
В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что так у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.
На что обратить внимание
На АУСН есть такие нюансы.
Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет: при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.
Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной форме.
Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из‑за границы.
АУСН не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.
Банки могут брать плату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.
Главное
- АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. В 2026 году она действует в 70 регионах.
- Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ за сотрудников считает банк и не надо платить страховые взносы за персонал, а ИП еще и за себя.
- Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от годовых доходов.
- На АУСН минимум отчетности, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.
- Бизнесу может быть выгодно перейти на АУСН, чтобы не платить НДС. Так, порог годовой выручки для работы без НДС будет 60 млн рублей вместо 20 млн рублей на УСН.
А вы бы хотели перейти на АУСН? Если да, то почему?
xorev, добрый день!
Статья не про уплату НДФЛ по сотрудникам, статья про налог при АУСН.
О налогах за сотрудников можно почитать тут https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/kak-platit-ndfl/
Эксперт, Компания ООО на УСН, не работает, один директор, подаем ,, нулевки,, С нового года при переходе на АУСН какой налог надо будет платить?
Здравствуйте. Я верно понимаю, что если я из Беларуси, являясь не резидентом, я не могу работать по АУСН по формуле открыть ООО в РФ и оформить себя как директора? Заранее благодарю за ответ.
Дмитрий, российское законодательство позволяет гражданам Республики Беларусь открыть фирму в России. Также белорусы и белорусские компании имеют право быть учредителями российских фирм и руководителями местных ООО.
страховых выплат нет и отчетности
не понимаю за что платить страховые взносы
Добрый день! Подскажите пожалуйста, есть ли минимальная оплата труда сотрудникам или у ип может и 5000 выплатить зп?
Виталина, добрый день. Минимальная зарплата называется МРОТ. Она зависит от региона, в каждом — своя сумма. Это означает, что любой работодатель не может платить меньше МРОТ своего региона.
Виталина, с 2026 любая зарплата, даже 0,25 ставки не может быть меньше МРОТ плюс территориальный коэффициент
Zhanasova, добрый день, можно ссылку на постановление
Добрый день! Открыли ООО в январе 2025 г. на АУСН. Сотрудников нет, я один ген. директор. Взносы на травматизм нужно платить или нет? Требование от Соцфонда уже пришло.
Дмитрий, добрый день. Да, нужно. Подробности в статье выше.
Здравствуйте, когда вы пишите про перечень запрещенных расходов для АУСН (ч. 4 ст. 6 закона № 17-ФЗ), то приводите перечень запрещенных расходов, как раз для обычного УСН?
А вот для АУСН, как я прочитал в другой статье, разрешены только названные в п.1 ст. 346.16 НК РФ затраты: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/
Разъясните пожалуйста этот момент?
Владислав, добрый день. Не очень понятен ваш вопрос. Закон № 17-ФЗ он про режим АУСН, про УСН в нем нет.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если у меня ИП и нет сотрудников на АУСН взнос на травматизм я все равно за себя должна платить? Или это только при наличии сотрудников? И как будет рассчитан налог, если, например, в какие-то месяцы нет дохода? Налоговая выставит ноль рублей? Или минимальный налог 3% и с какой суммы?
elena21shakh, добрый день! 1. Если нет сотрудников, взнос на травматизм платить не нужно 2) Как рассчитать налог, писали в статье выше https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/ausn/#4.
Добрый день. Можно уточнить выгодность АУСН относительно дохода? У вас в конце статьи написано, что АУСН выгоден для ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
Но, например, при доходе в 2 млн рублей в год ИП на УСН заплатит взносов только на 70тр (53+17тр с разницы 2млн-300тыс), а разница при УСН Доходы в 2%(8-6) будет составлять 40тр.
karimov78, он эти взносы вычтет из Налога по УСН и заплатит ровно 120000 за год. А на АУСН 160000
ИП, работаю на УСН 6%. Без сотрудников. После перехода на АУСН, можно ли переводить деньги со счёта ИП на личную карту и снимать наличные в банкомате?
Максим, на АУСН нет никаких ограничений по переводу средств ИП с бизнес-счета на личную карту. В назначении платежа так же указывайте — “Перевод собственных личных средств ИП, оставшихся после уплаты налогов”
Здравствуйте, подскажите, если я ИП с УСН Доходы перехожу на АУСН Доходы (насколько поняла, это можно сделать в любой календарный месяц), могу ли я в течение года перейти на АУСН Доходы минус расходы также в любой календарный месяц? или там нужно дожидаться 1 января след. года?
Добрый день. ИП на УСН для перехода на АУСН должен иметь счет только в банке из списка налоговой? Если 3 р/счета в разных банках (2 входят в список), то принимать платежи нужно в каком-то одном банке из списка, а остальные счета закрыть?
Александр, добрый день! На АвтоУСН нельзя иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных. То есть вы можете оставить два счета, если эти банки входят в перечень — пункт 29 части 2 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ
Эксперт, спасибо за развернутый ответ
Добрый день , если у ИП на АУСН доход минус расход к бизнес счету привязана бизнес карта, и он этой картой оплачивает бензин и продукты в супермаркете, то будут ли эти траты в налоговом учете приравниваться к Расходам при расчете налога?
Здравствуйте!
Если у ООО 3 сотрудника на 0,5 ставки и 3 сотрудника на полную ставку, могу я применять АУСН?
Анна, добрый день. У вас должно быть не более пяти человек, их ставки не имеют значения.
Елена, подскажите пожалуйста , если у ИП на АУСН доход минус расход к бизнес счету привязана бизнес карта, и он этой картой оплачивает бензин и продукты в супермаркете, то будут ли эти траты в налоговом учете приравниваться к Расходам при расчете налога?
Елена, Работать на АУСН можно, если доходы в пределах 60 млн руб. в год, а средняя численность работников не превышает пяти человек.
В статье есть ошибка: ИП на УСН 6% не ограничены лимитом в 50% при уменьшении налога на уплаченные взносы.
Алексей, добрый день. В статье нет ошибки: при наличии сотрудников, ИП на УСН могут списать только 50% взносов. Подробнее об этом писали в другой статье https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/umenshit-usn-na-vznosy-ip/#1.
Добрый день, может ли ООО » нулевка» перейти на АУСН чтобы уйти от платежа на директора без заработной платы
grekovaomsk, как вариант
Добрый день! допускается 5 сотрудников, сам ИП входит в это число? Или ИП может иметь в штате 5 человек помимо себя?
pppppp1174, считаем только наемных сотрудников, сам ИП не входит в этот лимит.
Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-11-11/53628.
Средняя численность работников определяется в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденными приказом Росстата от 16.12.2024 N 647.
Добрый день. При АУСН доходы минус расходы можно ли учесть в расходах уплаченный ввозной НДС, по которому сдается декларация по косвенным налогам?
Добрый день, компания на АУСН может выставить сч/ф с НДС при необходимости? Уплатит ндс и сдаст декларацию конечно же потом
7576013, Добрый день! Уточните ,пожалуйтса, какой промежуток времени вы закладываете в «потом» ?
Эксперт, в установленные сроки
7576013, Да, можете выставить счет-фактуру.
Добрый день , ип на аусн приняли сумму 1,5 руб по незнанию по агентскому договору , прошло уже 6 месяцев налоговая молчит , могут ли ип снять с аусн задним числом ?
tamara24000, да, налоговая может и задним числом снять вас с системы налогообложения, так как вы нарушили условия.
Ok
Компания ООО на УСН, не работает, один директор, подаем ,, нулевки,, С нового года при переходе на АУСН какой налог надо будет платить?
Ed, добрый день. В статье выше об этом подробно написано.
Чтобы себе не платить з/п.
Здравствуйте! Хотела бы перейти на АУСН Д-Р, но у меня несколько видов деятельности, в том числе сдача в аренду, торговля розничная, услуги по административно-хозяйственной, бухгалтерской и консалдиноговой деятельности. Вопрос: можно ли совмещать несколько видов деятельности на АУСН. Это не считается филиалом или обособленным подразделением?
Zhanasova, на АУСН можно совмещать несколько направлений деятельности, но при условии, что они не подпадают под ограничения на этой системе. Об ограничениях на АУСН писали в статье выше.
Zhanasova, на АУСН можно совмещать несколько направлений деятельности, но при условии, что они не подпадают под ограничения на этой системе. Об ограничениях на АУСН писали в статье выше.
Здравствуйте. А может ли компания в середине года перейти с УСН «Доходы минус расходы» на АУСН «Доходы», или только в конце года подавать уведомление?
Сира, добрый день. Об этом писали в статье выше https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/ausn/#2.
Здравствуйте, при переходе с УСН доходы 1го февраля 2026 года на АУСН страховой взнос я должна буду платить за себя за 2026 год ?
Анна, добрый день. Да, за январь.
Если переходишь на АУСН с 01 февраля 2026, как платить налог за январь 2026
sakina.fairushina,
ответ где
sakina.fairushina, платить за январь нужно на той системе налогообложения, на которой были в январе.
Забыли очень важный момент — уменьшение налога на УСН 6% на сумму уплаченных страховых взносов. На услугах это может быть значительная сумма. Поэтому все рассуждения по сути белиберда.
Добрый день! Интересная статья, подскажите с сотрудника с зарплатой — 60 000 ₽/ месяц заплатит налог ндфл- 7800 руб работодатель? Или нет по вашей схеме не видно.