Как селлерам торговать на АУСН на маркетплейсах и выгодно ли это
С 2026 года бизнес на УСН с доходом больше 20 млн рублей платит НДС. В 2027 году этот порог снизят до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн. Поэтому все больше селлеров рассматривают АУСН: на ней лимит годовой выручки за предыдущий или текущий год остался 60 млн рублей и нет НДС с реализации.
Бизнес на АУСН может работать по посредническим договорам — поручения, комиссии и агентскому — в качестве принципалов, доверителей и комитентов. Большинство маркетплейсов заключают с продавцом именно посреднический договор, где селлер — принципал или комитент, а площадка — агент или комиссионер. Некоторые площадки сами передают в налоговую сведения о расчетах с селлерами.
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если собираетесь переходить на АУСН. Внутри статьи — бонус: сравнение налоговых режимов с расчетами и наглядными примерами.
При смене налогового режима или уплате новых налогов продавцу нужно пересчитать юнит‑экономику. Это поможет скорректировать цены с учетом изменений.
Что такое АУСН и как селлеру на нем работать
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН, — это специальный налоговый режим, который на текущий момент действует до 2027 года включительно. На нем почти нет отчетности, не нужно платить страховые взносы, а налоги рассчитываются автоматически.
Вот какие преимущества спецрежима выделяют:
- не нужно сдавать налоговую декларацию и большинство другой отчетности, а также вести книги учета доходов и расходов;
- не нужно платить страховые взносы за сотрудников, кроме взносов на травматизм: в 2026 году их сумма составляет 2 959 ₽ за весь штат. Это не влияет на пособия и пенсии работников: государство компенсирует социальному фонду нужные суммы из бюджета;
- ИП не нужно платить еще и фиксированные и дополнительные взносы за себя. Но чтобы предпринимателю учли для стажа весь 2026 год работы на АУСН, ему надо заплатить налог, минимум 99 943,2 ₽ — 7.1 ст. 13 закона о страховых пенсиях, п. 3 ст. 19 закона об АУСН;
- налог рассчитывает не сам бизнес, а налоговая. Сумма к уплате видна в личном кабинете налогоплательщика;
- часть функций по исчислению, уплате НДФЛ и передаче сведений в налоговую можно делегировать банкам.
За такие послабления налоговые ставки на автоупрощенке выше, чем на обычной УСН: 8 и 20% вместо 6 и 15%. Еще на АУСН есть несколько жестких ограничений — о них расскажем в следующем разделе.
Расчет налога на АУСН. Чтобы рассчитать налог к уплате, налоговая получает сведения о доходах и расходах бизнеса из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн‑кассе и от уполномоченного банка, где открыт расчетный счет. Некоторые маркетплейсы тоже передают в налоговую данные о расчетах с продавцами.
Селлер не получает выручку напрямую от покупателей. Плату за товары получает торговая площадка, которая перечисляет деньги продавцу и берет с него комиссию за услуги. В договоре могут быть прописаны два варианта ее расчета:
- Маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и оплату других дополнительных услуг, а потом переводит продавцу остаток.
- Продавец получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
Поэтому те площадки, у которых есть интеграция с ФНС, передают сведения двух видов:
- О произведенных с продавцами зачетах встречных требований, если маркетплейс переводит селлеру выручку с продаж уже за вычетом комиссии и других услуг.
- О суммах агентских вознаграждений, полученных от продавцов, если бизнес перечисляет площадке деньги за услуги отдельным платежом.
Маркетплейсы должны направлять информацию в налоговую не позднее 10‑го числа месяца, следующего за месяцем совершения операций. Посмотрим на примере, как происходит учет доходов по маркетплейсам.
Селлер заработал на маркетплейсе 1 000 ₽. Из них 800 ₽ поступило на расчетный счет в банке 10 января, а 200 ₽ удержала площадка в счет комиссии, доставки и прочих услуг.
Эти суммы учитывают по такой схеме:
- информацию о 800 ₽ банк передает в налоговую как доход — налоговая база;
- о 200 ₽ в налоговую должен сообщить маркетплейс. Если площадка не подключилась к инфообмену с налоговой, 200 ₽, удержанные в счет комиссий и прочих услуг, селлер должен указать как доход в личном кабинете на сайте ФНС.
Задвоения информации и двойного налогообложения не будет: банк и маркетплейс передают информацию только по своей части дохода.
При любом порядке расчетов селлер должен учитывать в выручке полную сумму поступлений от площадки без уменьшения на вознаграждение для нее. Датой получения дохода для продавцов безопаснее считать дату, когда деньги пришли на счет маркетплейса.
При открытии расчетного счета в Т‑Бизнесе вам бесплатно помогут перейти на АУСН и подключат автоматизированную онлайн‑бухгалтерию.
Чтобы передавать данные для автоматического расчета налога, маркетплейс должен соответствовать критериям налоговой службы и входить в специализированный реестр ФНС. Площадки могут подключиться к реестру по желанию, но не обязаны это делать. Если нужный маркетплейс не подключится к обмену данными, продавец на АУСН сам будет должен передать их в налоговую через личный кабинет ИП или компании.
☝️ Маркетплейсы не смогут обмениваться данными с налоговой без согласия продавца. Он должен уполномочить площадку на эти действия.
- Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейсов.
- Как селлерам подготовиться к налоговой реформе 2026 года.
- Как селлеру избежать уплаты НДС в 2026 году, если доход превышает 20 млн рублей.
- Как платить налоги с продаж на маркетплейсе.
- Что считать датой получения дохода на УСН при работе с маркетплейсами.
- Как платить и учитывать НДС на маркетплейсах.
- Приток новых селлеров на маркетплейсы упал почти на треть
- Эксперты выяснили, сколько рабочих часов сотрудники экономят с помощью ИИ
- Рестораны в России стали чаще закрывать, чем открывать
- Продавцы маркетплейсов стали чаще доставлять товары через СДЭК
- На Wildberries появилась возможность запрашивать скидки у продавца
- Ozon 15 сентября начнет перечислять страховые выплаты пострадавшим селлерам
При каких условиях селлерам можно применять АУСН
Продавец на маркетплейсе может перейти на АУСН, если одновременно соблюдает несколько условий:
- Бизнес зарегистрирован по месту нахождения или месту жительства в регионе, где применяется АУСН.
- Численность работников не более пяти человек.
- Доход за предыдущий или текущий год не более 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.
- Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках.
- Зарплату выплачивает только в безналичной форме.
- Не применяет другие специальные налоговые режимы.
Регистрация в регионе, где применяется АУСН. Режим действует в большинстве субъектов РФ — свой регион можно проверить на сайте ФНС. С 1 января 2026 года к эксперименту по работе с АУСН присоединятся еще 16 регионов, в том числе Республика Башкортостан, Алтайский и Пермский края, Пензенская область.
☝️ Эксперимент по внедрению АУСН продлится до 31 декабря 2027 года. Если этот режим не продлят, придется переходить на другие налоговые системы.
Численность работников не более пяти человек. В их число входят внешние совместители и исполнители по гражданско‑правовым договорам, кроме самозанятых и ИП. Все сотрудники — налоговые резиденты РФ.
Годовой доход не более 60 млн рублей. Если бизнес зарабатывает больше, придется выбрать обычную УСН или ОСН.
Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей. Основные средства — это имущество, которое принадлежит бизнесу и стоит больше 100 000 ₽. С его помощью компания или ИП производят товары, предоставляют услуги или выполняют другие задачи бизнеса.
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках. На декабрь 2025 года в списке 16 банков, среди них, например, Т-Банк, Сбербанк, Банк ВТБ, Альфа‑Банк, Ozon Банк. Полный перечень — на сайте налоговой службы, список постоянно дополняется.
Зарплату выплачивает только в безналичной форме. Платить сотрудникам наличными не получится.
Не применяет другие специальные налоговые режимы. В отличие от УСН, на которой можно одновременно применять патент, совмещать АУСН с другими режимами нельзя.
Как можно перейти на АУСН
Порядок перехода отличается для нового и уже действующего бизнеса.
Новый бизнес. Вновь зарегистрированные компании и ИП должны уведомить налоговую о переходе на АУСН в течение 30 дней с момента регистрации. Уведомление нужно заполнить и отправить в электронном виде — в личном кабинете на сайте налоговой службы или через уполномоченный банк.
Если регистрируетесь через сервис «Государственная онлайн‑регистрация бизнеса», можно сразу подать уведомление о переходе на АУСН.
Можно зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Т‑Бизнесе — бесплатно, онлайн и без госпошлины. При открытии счета вам автоматически подключат бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также вам будут присылать напоминания об уплате налога, рассчитывать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
Действующий бизнес. Подать уведомление в налоговую о переходе с ОСН на АУСН по закону нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк‑партнер, например Т-Банк.
В 2025 году 31 декабря — выходной день. Поэтому для перехода на АУСН с 1 января 2026 года надо подать уведомление не позднее 12 января того же года, то есть в ближайший рабочий день.
Сменить УСН или НПД на АУСН можно внутри календарного года с первого числа любого месяца. Для этого нужно до конца предыдущего месяца подать уведомление в налоговую. Например, чтобы применять АУСН с февраля 2026 года, уведомление надо направить до 31 января 2026.
Даже если 12 месяцев истекают в середине календарного года, до конца этого года перейти на другой режим не получится. Например, ИП перешел на АУСН 1 июня 2026 года, 12 месяцев истекли в середине 2027 года — 1 июня. Предприниматель сможет сменить режим налогообложения только с 1 января 2028 года, то есть через шесть месяцев.
Выгодно ли селлерам переходить на АУСН
На АУСН налоговые ставки больше, чем на обычной УСН, зато нет страховых взносов, почти нет отчетности, проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может быть выгодно компаниям и ИП с работниками: они заплатят в бюджет чуть больше налога с доходов, зато сэкономят на страховых взносах за себя и с выплат персоналу.
Также на АУСН не нужно платить НДС с реализации: это может быть выгодно бизнесу на УСН, который заработал больше 20 млн рублей за 2025 год или с начала 2026 года.
Рассмотрим на примере. ИП Иванов работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2026 год он заработал 2 000 000 ₽, НДС платить не нужно. У него работает один менеджер маркетплейсов с зарплатой 70 000 ₽.
С 2026 года малый и средний бизнес начисляет взносы по тарифу 30% со всей зарплаты сотрудника. Льгот по уплате страховых взносов для торговли на маркетплейсах нет — этот вид деятельности не попал в перечень правительства.
Посмотрим, сколько этот же селлер заплатит в бюджет на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.
ИП и компании с сотрудниками на АУСН платят один вид взносов — на травматизм. В 2026 году их фиксированный размер — 2 959 ₽ за весь штат, это общая сумма за год. Платить взносы на травматизм нужно ежемесячно равными частями, в 2026 году — по 246,58 ₽ в месяц.
ИП Иванову выгоднее выбрать АУСН, потому что так у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.
Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из‑за границы. Бизнесу на АУСН невыгодно работать с контрагентами, которые платят НДС, так как вернуть его из бюджета нельзя. Тогда лучше выбрать УСН или ОСН, платить НДС по общим ставкам и принимать налог к вычету.
Почему решили перейти на АУСН? На каком режиме работаете сейчас?
silva_89, добрый день! Уточните ,пожалуйста, от имени кого вы уточняете? От ИП или физического лица без статуса?
Эксперт, от ИП
Здравствуйте! Подскажите, как поступить в случае переходного периода для МП, а именно в декабре 2025 года. Мы учли доход за декабрь в рамках УСН в 2025 году (дата отражение дохода, когда деньги пришли на счет маркетплейса) , однако деньги на расчетный счет поступят только в январе 2026 года. Эти средства автоматически будут включены в базу для расчета налога по АУСН. Как нам поступить в этой ситуации? Стоит ли в личном кабинете АУСН исключить эти суммы или не учитывать доход за декабрь 2025 года для УСН?
dengina1984, Деньги, которые придут к Вам в январе, не должны рассматриваться как облагаемые АУСН‑доходы. Это подтверждают сотрудники ФНС в различных СМИ. В противном случае имеет место двойное налогообложение.
Что можно сделать — если вы обнаружите задвоение дохода до 7‑го числа месяца, следующего за отчётным, тогда в ЛК банка вручную отметьте такие поступления как «Не налоговая база». Если после 7‑го числа — Попросите банк переразметить суммы, на это есть три года, излишне уплаченный налог вернут.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_424970/4885fcf9239cea3dd418d353fac34a3e4d12699b/#:~:text=%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%89%D0%B8%D0%BA%20%D0%B2%20%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%BC,%D1%81%D0%BF%D0%B5%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE%20%D1%80%D0%B5%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%B0).
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_424970/4885fcf9239cea3dd418d353fac34a3e4d12699b/#:~:text=%D0%92%20%D1%81%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B0%D0%B5%20%D0%BE%D0%B1%D0%BD%D0%B0%D1%80%D1%83%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F,%D0%B7%D0%B0%20%D1%81%D0%BE%D0%BE%D1%82%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D1%83%D1%8E%D1%89%D0%B8%D0%B9%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B8%D0%BE%D0%B4
dengina1984, на странице ФНС про АУСН https://ausn.nalog.gov.ru/ есть развернутый ответ на вопрос, как внести информацию о полученном доходе.
Здравствуйте! У Вас написано «Датой получения дохода для продавцов безопаснее считать дату, когда деньги пришли на счет маркетплейса.», но как это сделать? Если банк передает данные в АУСН по дате перечисления маркетплейсом. А там могут быть заказы прошлых периодов.
Олег, С 1 по 7 число месяца, следующего за отчётным, вы вправе скорректировать операции в личном кабинете банка: что‑то вычеркнуть из доходов, что‑то, наоборот, записать в них, например, если был взаимозачёт.
То же с расходами.
Здравствуйте. Когда селлеры Wildberries смогут работать на АУНС?
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если налогов в итоге не набирается для пенсионного стажа, можно ли уплатить взносы за себя дополнительно?