РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам по единому тарифу: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Расчет обязаны сдавать все, кто платил сотрудникам или исполнителям по договорам ГПХ.
🎁 В статье — шаблон заполнения РСВ для скачивания.
Полезные материалы о работе со страховыми взносами
Сдавать расчет по страховым взносам обязан бизнес, который платит штатным сотрудникам или физлицам без статуса самозанятого или ИП за работы или услуги.
Сдавать РСВ в 2026 году нужно при начислении выплат:
сотрудникам с трудовыми договорами;
генеральному директору — единственному участнику;
исполнителям по гражданско‑правовым договорам. Например, подряда, оказания услуг или авторскому.
Компании обязаны всегда сдавать РСВ как минимум за руководителя. Даже если у директора нет трудового договора, за него нужно платить страховые взносы — 30% от федерального МРОТ, а значит, и сдавать РСВ.
Если у ИП нет сотрудников, сдавать нулевой расчет не нужно. Если же на начало года у ИП были сотрудники, а потом он их уволил, предприниматель продолжает сдавать РСВ каждый квартал до окончания года.
Компании и предприниматели подают расчет по страховым взносам в налоговую по месту учета.
РСВ можно сдать на бумаге или в электронном виде, если выплаты начислили 10 людям или менее. На 11 человек и более РСВ нужно сдавать в электронном виде.
Расчет по страховым взносам
Подготовили с экспертами предзаполненный шаблон для подачи РСВ на бумаге — его можно скачать и заполнить.
Форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат утверждены приказом налоговой службы от 29.09.2022 № ЕД‑7-11/878@. Текущую форму нужно использовать для отчета за первый квартал 2026 года. С 6 мая 2026 года форма изменится.
Расчет включает такие обязательные части:
титульный лист;
раздел 1 со сводными суммами взносов;
подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов;
раздел 3 на каждое застрахованное лицо.
Остальные разделы компании и ИП заполняют, если есть основания.
Правила сдачи разделов, подразделов и приложений
Раздел, подраздел, приложение
Кто сдает
Подраздел 2 раздела 1
Компании и ИП, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам
Подраздел 3 раздела 1
Компании и ИП, которые начисляют выплаты летчикам или работникам угольной промышленности
Подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1
Работодатели с сотрудниками‑иностранцами, которые по международным договорам застрахованы не по всем видам обязательного социального страхования в РФ
Приложения 1—4 к разделу 1
Компании и ИП, которые применяют пониженные тарифы:
— приложение 1 — ИТ‑компании, которые соответствуют условиям;
— приложение 2 — НКО на УСН, кроме государственных и муниципальных, которые в соответствии с учредительными документами ведут определенные виды деятельности из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
— приложение 3 — российские работодатели, которые производят и продают анимационную аудиовизуальную продукцию, оказывают услуги или выполняют работы по ее созданию;
— приложение 4 — работодатели, выплачивающие доходы студентам‑очникам вузов или ПТУ по трудовому договору или ГПД, которые работали в студотрядах из федерального или регионального реестра
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств — в расчетах за год. В РСВ за отчетные периоды разделы заполнять не нужно
Раздел 4, подраздел 1 и приложение 1 к разделу 4
Организации, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета, судей федеральных судов и мировых судей
Дальше расскажем только про обязательные составляющие: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 к разделу 1 и раздел 3. Будем приводить подробное описание не всех полей, а только тех, что чаще всего вызывают сложности.
Как заполнять титульный лист в РСВ
На титульном листе заполняют все поля, кроме блока «Заполняется работником налогового органа».
Номер корректировки. В первичном РСВ ставят 0. При внесении изменений в уточненных расчетах ставят порядковый номер уточненки — 1, 2 и так далее.
Расчетный, или отчетный, период. Указывают код периода, за который предоставляют РСВ. Коды перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения.
Код по месту учета нужно взять из приложения № 4 к порядку заполнения. Компании выбирают из шести кодов. Например, обычный код для российской компании — 214. А если она сдает РСВ по месту учета обособленного подразделения — 222. ИП ставит код 120.
Поле «ОГРНИП» заполняют ИП или главы крестьянско‑фермерских хозяйств. В нем надо указать регистрационный номер из листа записи ЕГРИП.
Пример заполнения титульного листа расчета РСВ
Пример заполнения титульного листа расчета РСВ
Как заполнять раздел 1
В разделе 1 отражают общие показатели по суммам взносов к уплате.
В строке 001 указывают код типа плательщика. Если в истекшем квартале были начисления в пользу хотя бы одного работника, в этой строке ставят «1». Код «2» может быть только у ИП, у которого в первом, втором или третьем квартале были работники с зарплатой и который в этом же квартале всех уволил. Сдавать РСВ нужно до конца года, поэтому начиная со следующего квартала в строке будет код «2».
Важно: у коммерческих организаций кода «2» быть не может, поскольку начиная с 2026 года в РСВ должны быть как минимум взносы с федерального МРОТ за директора.
В строке 010 указывают код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платят страховые взносы.
Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ВНиМ, ОМС. Отражают страховые взносы в строке:
020 — КБК, на который зачисляют страховые взносы. В 2026 году — 182 1 02 01000 01 1000 160;
030 — сумму нарастающим итогом с начала года;
031—033 — сумму за каждый из трех месяцев истекшего квартала.
Пример заполнения раздела 1
Пример заполнения раздела 1
Как заполнять подраздел 1 раздела 1
Подраздел содержит расчет облагаемой базы по страховым взносам и их суммы. Сведения по всем выплатам указывают с начала года и отдельно за каждый из трех месяцев последнего квартала. Например, в расчете за первый квартал отражают данные за период с января по март — за январь, февраль и март.
В строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ указывают код применяемого тарифа из приложения № 5. Например, код «01» указывают страхователи, которые применяют общий тариф 30%.
Если компания или ИП применяет несколько тарифов, заполняют отдельно лист подраздела 1 раздела 1 по каждому.
Что указывать в подразделе 1 раздела 1
Строка
Что указывать
010
Общее количество сотрудников, с которыми действовали трудовые договоры и договоры ГПХ: с начала года и по месяцам истекшего квартала
020
Количество сотрудников по трудовым договорам и договорам ГПХ, с выплат которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом, код которого указан в строке 001:
— по строке 021 — количество физлиц из строки 020, выплаты которым не превысили предельную величину базы для расчета страховых взносов;
— по строке 022 — число людей из строки 020, выплаты которым превысили предельную базу
030
Общая сумма начисленных выплат в пользу физлиц, включая необлагаемые суммы
040
Выплаты из строки 030, которые не облагают взносами, например пособие за первые три дня болезни работника
045
Расходы исполнителей по договору авторского заказа, которые они подтвердили документально. Если документов нет, то укажите сумму вычета из п. 9 ст. 421 НК РФ
050
База для исчисления страховых взносов на ОПС: строка 030 − строка 040 − строка 045:
— по строке 051 — база для расчета страховых взносов с выплат, которые не превышают предельную величину;
— по строке 052 — которые превышают
Графы строки 060
Исчисленные взносы по единому тарифу, в том числе:
— по строке 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
— по строке 062 — с превышения
Пример заполнения подраздела 1 раздела 1
Пример заполнения подраздела 1 раздела 1
Рассылка для бухгалтеров
Разборы самых важных законов и советы для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу и больше зарабатывать. Отправляем раз в две недели
Как заполнять раздел 3 расчета РСВ
Раздел 3 заполняют отдельно на каждого сотрудника по трудовым договорам и договорам ГПХ, включая авторов произведений по договорам авторского заказа. Например, если у компании в истекшем квартале было девять сотрудников с трудовыми договорами, то в расчете будет девять разделов 3.
По семейным обстоятельствам сотрудник Петров оформил отпуск за свой счет с января по август 2026 года, а сотрудница Сидорова находится в отпуске по уходу за ребенком с октября 2025 года.
Выплат Петрову и Сидоровой в первом полугодии 2026 года не было, но они застрахованные лица, поэтому на каждого надо заполнить раздел 3.
В разделе 3 два подраздела:
3.1 (строки 020—110) — сведения о застрахованном лице;
3.2.1 (строки 120—170) — данные за последние три месяца о выплатах и вознаграждениях и начисленных на них пенсионных взносах по общему для всех сотрудников тарифу.
В начале раздела 3 есть поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В большинстве случаев оно остается пустым. Заполните его, только если в расчете отменяете ранее поданные сведения о физлице либо корректируете данные об ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчестве физлица. Тогда в строке 010 укажите «1».
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.1
Строка
Что указывать
080
Код страны гражданства физлица из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Так, для граждан России — 643, Беларуси — 112, Казахстана — 398
100
Код вида документа, удостоверяющего личность человека, из приложения № 6 к порядку заполнения РСВ. Например, российский паспорт — 21, иностранный паспорт — 10, военный билет — 07
110
Серия и номер документа, удостоверяющего личность физлица. Например, паспорт серии 87 03 № 596 696 нужно записать так: 87 03 596695
Правила заполнения отдельных полей подраздела 3.2.1
Строка
Что указывать
130
Код категории застрахованного лица из приложения № 7 за первый, второй и третий месяцы. Код зависит от гражданства физлица и тарифа, взносов с выплат в его пользу. Например, код «НР» применяют для граждан РФ, которые работают в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов
140
База для исчисления страховых взносов до предельной величины. В 2026 году — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года на одного работника
150
Из строки 150 нужно выделить выплаты по гражданско‑правовым договорам, если они были
160
Сумма страховых взносов, исчисленных с базы из строки 150
170
Сумма страховых взносов, исчисленных с базы в строке 150
Если за последние три месяца отчетного периода в пользу человека не начисляли выплаты и вознаграждения, подраздел 3.2.1 не заполняют.
Если работодатель применяет несколько тарифов страховых взносов по одному сотруднику, на него придется заполнять несколько листов раздела 3. Например, так бывает, когда компания или ИП относится к МСП — малым и средним предприятиям в сфере деятельности из перечня правительства — и применяет сразу два тарифа страховых взносов: основной и сниженный.
Строки 010—110 подраздела 3.1 заполняют только на первом листе.
Производитель напитков ООО «Альфа» относится к МСП и применяет пониженный тариф взносов с части выплат работникам за месяц, превышающей полтора федеральных МРОТ, на 1 января 2026 года — 40 639,5 ₽. У Очакова Ю. А. зарплата 50 000 ₽. Это значит, что зарплата в пределах полутора МРОТ, 40 639,5 ₽, будет облагаться по тарифу 30%, а остальная сумма, 9 360,5 ₽, — по 15%.
В такой ситуации нужно заполнить раздел 3.2.1 два раза — с разными кодами застрахованного лица:
лист с кодом «НР» — 40 639,5 ₽ и взносы с этой суммы;
лист с кодом «МС» — 9 360,5 ₽ и взносы с этой суммы.
По два листа придется заполнить на каждого сотрудника компании, у которого зарплата выше МРОТ.
Пример заполнения раздела 3 с кодом «НР»
Пример заполнения раздела 3 с кодом «НР»
Пример заполнения раздела 3 с кодом «МС»
Пример заполнения раздела 3 с кодом «МС»
Штрафы за нарушение правил сдачи РСВ
Если не вовремя сдать РСВ, налоговая может оштрафовать.
Плательщика страховых взносов: компанию или ИП. Минимальная сумма штрафа — 1 000 ₽. Она уплачивается в том числе, если все взносы по расчету уплатили вовремя либо расчет нулевой, — п. 1 ст. 119 НК РФ.
Если же страховые взносы не уплачены в срок, штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки — 5% от недоимки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽.
ИП сдал расчет по страховым взносам за сотрудника за 2025 год 3 февраля вместо 27 января 2026 года. Взносы за октябрь и ноябрь 2025 года уплачены вовремя.
За декабрь ИП должен был заплатить 50 000 ₽ взносов. Он погасил задолженность в течение одного месяца, поэтому штраф считают так: 50 000 ₽ × 5% × 1 месяц = 2 500 ₽.
Если сдать неполный расчет, например без нужных листов, наказание будет зависеть от того, как это отразилось на сумме страховых взносов:
если отсутствующий лист привел к неуплате или неполной уплате страховых взносов, то налоговая потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени. Срок уплаты — 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая может списать эти суммы с расчетного счета;
если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, то налоговая запросит пояснения или уточненку. Штрафа не будет.
Директор или главный бухгалтер компании. Штраф — от 300 до 500 ₽. К ИП этот штраф не применяют, так как их наказывают по налоговому кодексу.
Если задержать сдачу РСВ на 20 рабочих дней и более или не сдать вовсе, налоговая может заблокировать расчетный счет компании или ИП.
Декларация РСВ за 1кв.2024г. Приложение 2.Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов. 1. По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
62K подписчиков
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
15K подписчиков
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
20K подписчиков
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
3K подписчиков
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Декларация РСВ за 1кв.2024г. Приложение 2.Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов. 1. По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам.