Как ИП работать на УСН: налоги, взносы, отчетность
Если кратко, в 2026 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят налог с коммерческих доходов, страховые взносы и иногда НДС. Сдают декларации, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. А также ведут книгу учета доходов и расходов. Разбираем подробно.
🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и заполнить своими данными.
Кратко рассказали об изменениях на УСН с 2026 года. Чек‑лист можно скачать и распечатать, чтобы всегда был под рукой.
Условия применения УСН для ИП
УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.
Но есть несколько условий:
- средняя численность сотрудников — максимум 130 человек. Считаются сотрудники, которые работают и по трудовому, и по гражданско‑правовому договору, кроме самозанятых;
- лимит дохода в 2026 году — до 490,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — максимум 218 млн рублей.
Также вид деятельности ИП не должен входить в список запрещенных. Например, упрощенку не могут применять ИП, которые производят подакцизные товары или продают ювелирные изделия из золота.
- С 1 марта 2027 года декларации СОУТ будут принимать только онлайн
- Российские ТЦ делают ставку на развлечения вместо магазинов одежды
- Ozon арендовал в Новой Москве склад на 60 000 м²
- Т‑Бизнес и A‑Sport собрали предпринимателей на дыхательную практику
- Зарплаты самозанятых в пищевой промышленности выросли на 77%
- Ozon начал искать партнерские склады в российских городах
Как ИП перейти на УСН
При регистрации ИП по умолчанию назначают общий режим налогообложения. Чтобы применять УСН, надо подать в налоговую уведомление по форме № 26.2-1 — лично в инспекции или на сайте ФНС.
Составили шаблон уведомления — можете скачать и заполнить по образцу.
Подать уведомление о переходе на УСН можно одновременно с регистрацией ИП или в течение 30 календарных дней после. Если не успеть в этот срок, ИП вынужден будет применять общий режим — ОСН. И тогда перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.
Если вы уже работаете в 2026 году на другой системе налогообложения, уведомление нужно подать до 31 декабря. И тогда с 2027 года сможете применять УСН. Подробно разобрали алгоритм перехода в отдельной статье.
Что ИП обязан делать на УСН
У ИП на УСН такие обязанности:
- платить налоги;
- подавать уведомления о суммах авансовых платежей;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность, в том числе по сотрудникам.
Давайте разбираться с каждой.
Как рассчитать налоги на УСН в 2026 году
На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
УСН «Доходы». Ставка налога — до 6%. При расчете налога учитывается только выручка:
Например, если на УСН «Доходы» вы заработали 500 000 ₽, налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». Ставка налога — до 15%. Его платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.
Регионы могут снизить ставки для всех упрощенцев или отдельных сфер деятельности — с 6 до 1% и с 15 до 5%.
С 2026 года ИП на УСН считаются плательщиками НДС, если их доход с начала года превысил 20 000 000 ₽. В 2027 году порог доходов уменьшат до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн рублей.
При совмещении УСН с патентом лимит доходов считается совокупно по обоим режимам.
Бизнес на УСН, который станет плательщиком НДС, сможет выбрать разные ставки:
- стандартные 22, 10 и 0% — с правом вычета налога, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для ИП;
- льготные 5 и 7%, но без вычетов входного НДС.
Какие ставки выгоднее для определенного бизнеса — рассказали в отдельной статье.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма взносов одинакова для всех, кто был ИП в течение полного календарного года:
- в 2026 году — 57 390 ₽;
- в 2027 году — 61 154 ₽.
Дополнительные страховые взносы. Если выручка или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Их платят в следующем году, когда уже известен общий доход за предыдущий год.
Также государство каждый год устанавливает лимит для дополнительных взносов: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит. Предельный размер дополнительных взносов:
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Формула для расчета дополнительных взносов на УСН «Доходы»:
Формула для расчета дополнительных взносов на УСН «Доходы минус расходы»:
Рассмотрим сразу на примере.
ИП на УСН «Доходы» заработал за 2026 год 4 500 000 ₽. Рассчитаем сумму всех страховых взносов, которые нужно уплатить за 2026 год.
Фиксированные: 57 390 ₽.
Дополнительные: (4 500 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 42 000 ₽.
Всего взносов: 57 390 ₽ + 42 000 ₽ = 99 390 ₽.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую может заплатить предприниматель по итогам 2026 года, — 321 818 ₽. Поэтому, если в итоге сумма оказалась больше, заплатите все равно только 321 818 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее считать в калькуляторе.
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
- Всего к уплате57 890,00 ₽Скопировано
- Фиксированный взнос57 390,00 ₽Скопированонужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей500,00 ₽Скопированонужно уплатить до
Когда платить налоги и взносы: сроки и периодичность
ИП платят налоги и взносы в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Налог по УСН. Платят четыре раза в год:
- авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 28 апреля, июля и октября текущего года соответственно;
- налог за год — не позднее 28 апреля следующего года.
По авансовым платежам на УСН за кварталы с первого по третий нужно подавать уведомление по ЕНП. Оно покажет налоговой, сколько денег списывать с ЕНС предпринимателя. Срок подачи — до 25‑го числа месяца, в котором нужно уплатить аванс. Если налога нет, нулевое уведомление подавать не надо. Подробно про уведомление рассказали в отдельной статье.
Составили шаблон уведомления по ЕНП, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
НДС. Если доход ИП на УСН превысил 20 млн рублей с начала года, с 1‑го числа следующего месяца нужно платить НДС.
Налог платят за каждый квартал тремя равными частями: не позднее 28‑го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. О том, как работать с НДС на упрощенке, подробно рассказали в отдельной статье.
Взносы. Фиксированные взносы уплачивают до 28 декабря текущего года. Платить можно по частям или сразу всю сумму.
Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.
ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на страховые взносы. А ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают сумму взносов в расходы. Тем самым они не уменьшают налог напрямую, но снижают налогооблагаемую базу. Как платить меньше налогов за счет взносов — разобрали подробно в отдельной статье.
Календарь поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
Сроки уплаты взносов за 2026 год:
- до 28 декабря 2026 года — фиксированные взносы за 2026 год;
- до 1 июля 2027 года — дополнительные взносы за 2026 год.
Какую отчетность нужно сдавать и в какие сроки
На УСН предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Также ИП, которые заработали больше 20 млн рублей с начала текущего года, сдают декларацию по НДС и ведут книги покупок и продаж.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На упрощенке «Доходы» в КУДиР заносят только заработки и торговый сбор, если вы его платите. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и траты.
КУДиР сдают в налоговую только по запросу, например в рамках камеральной проверки декларации по УСН.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную или вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если подключить онлайн‑бухгалтерию Т-Банка, сервис будет вести КУДиР автоматически.
Составили шаблон КУДиР, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2025 год нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля — суббота. Декларацию за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года.
На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн‑бухгалтерия» от Т‑Бизнеса.
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско‑правовой договор, кроме самозанятых, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
Декларация по НДС. Плательщики НДС каждый квартал должны подавать электронную декларацию по нему. Если ИП не вел деятельность в течение квартала, декларацию все равно нужно сдать, но нулевую.
Составили шаблон декларации, чтобы можно было скачать и заполнить по образцу.
Обычно декларацию по НДС сдают раз в квартал до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если это выходной, то крайний срок подачи переносят на следующий за ним рабочий день.
Давайте выясним, какая упрощенка самая любимая у наших читателей! Напишите, у вас «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Ксения, добрый день! Коротко ответить не получится, но у нас есть статья на эту тему, где мы подробно разбираем, как уменьшить УСН на страховые взносы и приводим примеры https://secrets.tbank.ru/voprosy‑otvety/vznosy‑na‑usn‑dohody/
доходы
Добрый день! Не можем разобраться в нашей ситуации. ИП, торговля на маркетплейсах, Смоленская область. G 47.91. Попадаем ли мы под 10%, если у нас нет ни одного сотрудника?
Аня, добрый день! Рекомендуем проконсультироваться с юристом.
Добрый день. Я новичок совсем и пытаюсь понять систему УСН «Доходы» ИП пока нет. Вот открыла я ИП (допустим с 01.04.25) каким образом я должна заплатить налог авансом, если я не знаю какой доход у меня будет в первом квартале?
krissty212, добрый день. Наверное, под авансом вы имеете в виду авансовые платежи при УСН. Механизм их уплаты такой.
Допустим, вы стали ИП с 1 апреля и работаете на УСН «Доходы» весь второй квартал. По его окончании вы должны заплатить аванс по налогу на УСН — до 28 июля 2025. Чтобы посчитать сумму, вы берете всю выручку, которую получили во втором квартале и умножаете на ставку, в общем случае это 6%.
Например, вы заработали за 2 квартал 300 000 ₽. Аванс к уплате — 18 000 ₽ (300 000 х 6%). Эту сумму вы можете уменьшить на фиксированные взносы для ИП — 53 658 ₽ за 2025 год, даже если фактически их еще не уплатили. Итого у вас получится, что за второй квартал авансы вы вносить не должны. Остаток взносов пойдет в уменьшение авансов за другие кварталы 2025 года.
Как уменьшить авансы и налог при УСН на взносы, писали в статье https://secrets.tbank.ru/voprosy‑otvety/vznosy‑na‑usn‑dohody/
Спасибо теньковцам, при общении к ним все становится сразу понятно ,сколько раз обращалась за помощью ,все разъяснят очень доходчиво.Еще раз огромное спасибо Вам и Банку что подобрали такую отличную команду.
А если УСН+ПСН, то как страховые взносы считаются? Один раз за ПСН?
Если есть доход % по депозитам ИП, то как его учитывать на УСН+ПСН? Нужно ли с них платить авансовые платежи? И в декларации отражать как внереализованный доход по УСН? А страховые взносы при этом увеличатся, если на ПСН был вменен больше 300тр?
Здравствуйте!
Объясните новичку:
Если на УСН есть возможность уменьшения налога за счёт оплачиваемых взносов, то как это осуществляется? Налог оплачивается 1 раз в квартал, а взносы в конце года. В какой момент происходит уменьшение налога?