Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 РЗарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 РПодготовим за вас все документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Подготовим за вас все документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Подробнее

РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов

Что ИП на УСН надо делать весной: налоги и отчетность


Индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения весной нужно уплатить налог и сдать декларацию. Все даты и цифры актуальны для 2025 года.

УСН в 2025 году

Обратите внимание, с 2025 года упрощенка принципиально меняется в связи с налоговой реформой. Отменяют повышенные ставки, а бизнес на УСН с годовым доходом свыше 60 000 000 ₽ будет платить НДС.

Все изменения подробно разобрали в отдельной статье.

Что меняется на УСН с 2025 года

До 25 апреля — сдать декларацию за 2024 год

Декларацию по УСН за предыдущий год предприниматели сдают до 25 апреля текущего года. Мы рекомендуем сделать это заранее. Если что-то будет не так и декларацию не примут, у вас останется время подать исправленную.

С 1 января 2025 года действует новая форма декларации по УСН.

В декларации надо отразить все данные, которые нужны для расчета налога.

Форма по КНД 1152017 — налоговая декларация на УСН

Налоговую декларацию по форме КНД 1152017 сдают все компании и ИП на УСН раз в год. Составили шаблон формы — можете скачать и заполнить по образцу.

На УСН «Доходы» в декларацию надо внести доходы, начисленные авансовые платежи и страховые взносы ИП за предыдущий год. На УСН «Доходы минус расходы» — внести доходы и расходы бизнеса.

Если ИП не вел деятельность в прошлом году, ему все равно придется сдавать декларацию — ее называют нулевой.

В Т-Банке автоматически сформировать декларацию поможет сервис онлайн-бухгалтерии — вам останется только проверить данные и подписать декларацию через приложение.

До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за первый квартал 2025 года

По авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую до 25-го числа месяца их уплаты.

Например, ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Значит, до 25 апреля он подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать аванс по УСН.

До 28 апреля — уплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал

Авансовый платеж по налогу за первый квартал текущего года с доходов или прибыли, которые вы заработали с 1 января по 31 марта, надо уплатить до 28 апреля.

Ставка налога зависит от вида упрощенки. На УСН «Доходы» обычно ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставка может быть меньше.

На УСН «Доходы» взносы ИП за себя к уплате в текущем году можно вычесть из налога без их перечисления на ЕНС. С 1 января 2025 года так могут сделать и ИП на УСН «Доходы минус расходы». Только взносы они вычитают не из налога, а из суммы дохода.

Страховые взносы за работников при любой УСН влияют на налоговые обязательства, только если ИП перечислил их на ЕНС.

Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если есть хотя бы один сотрудник — налог можно уменьшить максимум наполовину.

Пример вычета фиксированных взносов ИП на УСН «Доходы» без работников. Налоговая ставка — 6%. Доход ИП за первый квартал — 2 000 000 ₽. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2025 году — 53 658 ₽.

ПоказательРасчет
Исчисленный авансовый платеж по налогу при УСН «Доходы» за первый квартал
2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
Страховые взносы ИП за себя, когда он уплатил эту сумму, в первом квартале или позже, либо не уплатил вовсе — неважно
53 658 ₽
Авансовый платеж к уплате за первый квартал
120 000 ₽ − 53 658 ₽ = 66 342 ₽

Пример уменьшения налога для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников. Налоговая ставка — 15%. Доход ИП за первый квартал — 3 000 000 ₽. Расходы — 2 300 000 ₽.

Важно, что на УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, их включают в расходы и так снижают налоговую базу. Предположим, ИП платит по ¼ фиксированных взносов ежеквартально. В таком случае он может уменьшить доходы за квартал на эту сумму или сразу на полную фиксированную ставку взносов — 53 658 ₽.

Авансовый платеж к уплате за квартал: (3 000 000 − 2 300 000) × 15% = 105 000 ₽.

ПоказательРасчет
Уплаченные страховые взносы ИП за себя в первом квартале
53 658 ₽ / 4 = 13 414,5 ₽
Авансовый платеж к уплате за первый квартал — если отнять только сумму уплаченных взносов
(3 000 000 − 2 300 000 − 13 414,5) × 15% = 102 987,83 ₽
Авансовый платеж за первый квартал
— если отнять сумму взносов за год
(3 000 000 − 2 300 000 − 53 658) × 15% = 96 951,3 ₽

До 28 апреля — уплатить налог по УСН за 2024 год

Итоговый налог на УСН «Доходы» рассчитывают так: из общей суммы налога вычитают сумму начисленных авансовых платежей и взносы за себя, подлежащие уплате в текущем году.

На УСН «Доходы минус расходы» из годовой суммы доходов вычитают затраты за год, включая взносы за себя и работников, умножают результат на налоговую ставку и уменьшают его на квартальные авансовые платежи.

Уведомление по итоговому налогу по УСН подавать не нужно, так как его уплачивают после подачи декларации.

До 25 апреля — сдать декларацию по НДС, если доход превысил 60 млн рублей

Если доход ИП за 2024 год — свыше 60 млн рублей, нужно сдать квартальную декларацию по НДС и уплатить налог. Если доходы за 2024 год меньше — вы освобождены от НДС.

Обязанность платить НДС возникает с месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 60 млн рублей. Например, если за январь — февраль 2025 года вы превысили этот порог, с марта начнете платить НДС. И не позднее 25 апреля должны сдать декларацию по НДС в электронном виде.

Если применяете пониженные ставки НДС 5 или 7%, то формула расчета НДС будет такой:

Формула расчета НДС
Формула расчета НДС

Компания применяет УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%, НДС — 7%. Доход за первый квартал 2025 года — 62 млн рублей.

Рассчитываем налог к уплате: 62 000 000 ₽ × 7% = 4 340 000 ₽.

До 28 апреля — уплатить треть или всю сумму НДС за первый квартал

Сумму НДС включите в ЕНП. Ее можно перечислить одним платежом до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, или равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Сумма НДС к уплате за первый квартал — 4 340 000 ₽. Значит, к перечислению:

— до 28 апреля — 1 446 667 ₽;
— до 28 мая — 1 446 667 ₽;
— до 30 июня — 1 446 666 ₽, так как 28‑е выпадает на выходной день.

Если вы освобождены от уплаты НДС, но выставили счет-фактуру с НДС, — уплатите всю сумму до 28 апреля, без разбивки на три месяца.

Важные даты для ИП на УСН весной

До 25 апреля — сдать декларацию за предыдущий год.

До 25 апреля — подать уведомление о сумме авансового платежа за первый квартал текущего.

До 28 апреля — уплатить авансовый платеж за первый квартал текущего года.

До 28 апреля — уплатить налог за предыдущий год.

До 25 апреля — сдать декларацию по НДС, если доход превысил 60 млн рублей.

До 28 апреля — уплатить треть или всю сумму НДС за первый квартал.

Онлайн-бухгалтерия подготовит годовую декларацию за вас

Предложение от Т-Банка

Онлайн-бухгалтерия подготовит годовую декларацию за вас

  • Подходит для ИП на УСН «Доходы»
  • Перенесёт операции из других банков, рассчитает доход с учетом комиссий маркетплейсов
  • Автоматически составит отчетность и отправит в налоговую онлайн
Подробнее

АО «ТБанк», лицензия №2673

Юлия Маркевич
Юлия Маркевич

Как считаете, какие сложности могут быть при сдаче декларации?

Игорь Эркин

Если нет денег на оплату тогда как быть?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Возможно стоит попробовать развить бизнес так, чтобы был нужный вам доход. На нашем
сайте — https://secrets.tinkoff.ru/
есть много материала и курсов на эту тему, рекомендуем ознакомиться.

Игорь Эркин

После ознакомления с материалами и курсами какой будет толк?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здесь уже все будет зависеть от вас и ваших действий.

Игорь Эркин

Объясните как действовать если нет денег, банки денег не дают пому что жлобы?

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Мы только делимся с вами знаниями. Как вы их будете применять — зависит от вас. Также рекомендуем подборку
статей и историй — https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/
других компаний, построивших свой бизнес. Берите на вооружение! 😉

Павел Приходько

Необходимо ли в 2024 году подавать уведомление об уплате фиксированных взносов и налога УСН. На сайте ФНС во вкладке для ИП выбирается просто пополнить УСН. Если необходимо где взять форму и каким образом направлять?

Константин Левицкий

Партнеры, вот дальше второго абзаца и читать неохота. Пишете в тексте про новую декларацию 2025, а под черной иконкой выгружается старая((( от 2020-го.

Эксперт
Эксперт

Константин, добрый день! За 2024 год декларация сдается по старой форме. Обновим форму, когда сдадут старую.


Больше по теме

Новости