Как бизнесу работать на АУСН в 2026 году
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн‑кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников. Однако автоупрощенку нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и использовать.
В чем суть АУСН
Часть ИП и компаний работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить два налога:
- налог с доходов от бизнеса;
- НДС, если в течение 2026 года доходы превысили 20 000 000 ₽.
Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП — еще и за себя.
Чтобы автоматизировать эти расчеты, власти разработали отдельную систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает налог к уплате — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. При небольших оборотах это позволяет бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.
Чтобы система работала корректно, почти все операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн‑кассу. Наличные расчеты тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн‑кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.
- Атака на склады Wildberries: что важно знать продавцам
- Отмена штрафов за несдачу «нулевых» деклараций действует задним числом
- Самозанятые не хотят становиться ИП даже при превышении годового лимита
- Бизнес начал массово распродавать АЗС на фоне проблем с топливом
- Россияне реже покупают музыкальные инструменты, но больше тратят на концерты
- Ozon с 31 июля повышает комиссии для продаж на FBO
Какие особенности АУСН
АУСН похожа на обычную упрощенку, но есть отличия: нулевые тарифы взносов, в том числе для ИП за себя, и минимум отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.
Налоговая ставка выше, чем на УСН. По общему правилу, на УСН бизнес платит 6% на объекте «Доходы» и 15%, если объект «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки для отдельных сфер бизнеса. На АУСН ставки чуть выше: 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет.
Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.
Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. ИП на АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы.
Нулевой единый тариф страховых взносов за сотрудников. ИП и компании на АУСН не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Не нужно платить взносы за директора, если у него нет зарплаты или доходы меньше МРОТ.
Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один вид взносов к уплате — на травматизм. В 2026 году их фиксированный размер — 2 959 ₽ за весь штат, это общая сумма за год. То есть в течение года автоупрощенцы должны ежемесячно уплачивать по 1/12 от этой суммы.
Освобождение от взносов не влияет на пособия для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП — то есть и у работников, и у ИП будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы. Но для ИП есть условие: налог по АУСН за год должен быть не меньше 100 000 ₽ в 2026 году, чтобы этот год ему зачли в пенсионный стаж.
Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но исчислять налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель может контролировать эти платежи в личном кабинете.
При этом сотрудники, чьи работодатели применяют АУСН, не могут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы. Им надо обращаться в налоговую по месту жительства.
Не нужно платить НДС. На АУСН нет НДС с реализации. Главное — уложиться в установленный для АУСН годовой лимит по доходам, 60 млн рублей.
Меньше отчетности. На АУСН не надо вести КУДиР и представлять такую отчетность:
- налоговую декларацию;
- 6‑НДФЛ;
- РСВ — расчет по страховым взносам в налоговую;
- раздел 2 ЕФC‑1;
- персонифицированные сведения о физлицах.
Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:
- декларация по НДС, если стали налоговым агентом, например когда купили металлолом или выставили покупателю счет‑фактуру с налогом;
- декларация по косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- подраздел 1.1 ЕФС‑1 о кадровых событиях, например о приеме или увольнении работника;
- подраздел 1.2 ЕФС‑1 об особом стаже работников для пенсии.
Еще компании по‑прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Выездных налоговых проверок нет, как и проверок СФР. Остальные проверки могут быть, например на предмет применения онлайн‑касс.
Когда и как можно перейти на АУСН
В 2026 году АУСН действует в большинстве регионов РФ. Их список может расширяться, следить за обновлением удобно на сайте налоговой службы. Эксперимент по внедрению АУСН продлится по 31 декабря 2027 года.
Порядок перехода на автоматизированную упрощенку зависит от даты регистрации бизнеса.
Если вы только собираетесь регистрировать бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую вместе с пакетом документов на регистрацию или в первые 30 дней после нее. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой службы или через банк‑партнер.
Если вы уже ИП на НПД или УСН или возглавляете действующую компанию на УСН, можете перейти на АУСН внутри календарного года с первого числа любого месяца. Отказаться от текущей системы нужно до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН.
При переходе с обычной упрощенки на АУСН в середине года декларацию по УСН надо сдать в общие сроки:
- не позднее 25 марта следующего года — для компаний;
- не позднее 25 апреля следующего года — для ИП.
На титульном листе такой УСН‑декларации указывают код налогового периода «34» — календарный год.
С общей системы налогообложения так перейти нельзя, только с 1 января следующего года.
Способы подачи уведомления о переходе на АУСН такие же — через личный кабинет или банк‑партнер.
Так, вы можете зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Т‑Бизнесе. Регистрация бесплатная, все онлайн, без госпошлины и поездок в налоговую.
При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.
Кто может перейти
На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:
- бизнес зарегистрирован в регионе, где применяется АУСН;
- общее количество сотрудников по трудовым и гражданско‑правовым договорам — не более пяти человек в месяц;
- годовой доход с начала текущего года либо за год, предшествующий году перехода, — не более 60 000 000 ₽. То есть, если планируете перейти на АУСН в 2026 году, нужно учитывать выручку за 2025 год;
- есть расчетный счет в одном из банков, которые участвуют в эксперименте;
- нет работников‑нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно‑бумажном или стекольном производстве;
- зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
- к зарплате сотрудника применяют пятиступенчатую шкалу НДФЛ;
- нет филиалов и иных обособленных подразделений;
- балансовая стоимость основных средств компании — максимум 150 млн рублей, а доля участия других компаний — не более 25%.
Компании и ИП на АУСН могут работать по посредническим договорам как комитенты, принципалы или поручители, а значит, и на всех популярных маркетплейсах. Но быть комиссионерами, агентами или поверенными им нельзя.
Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя производить и продавать ювелирные изделия, кроме серебряных, заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.
Совмещать разные виды деятельности на АУСН можно. Например, ИП может сдавать помещения в аренду и оказывать консалтинговые услуги. Главное — не заниматься бизнесом, который запрещен на этом налоговом режиме.
Как начисляется налог
Платить налог нужно каждый месяц. Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост затрат в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.
Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес выбирает, как будет платить налог — с выручки или с прибыли.
В законе есть перечень запрещенных расходов для АУСН. Остальные затраты учитывать можно, если они нужны для бизнеса — ч. 4 ст. 6 закона № 17‑ФЗ.
Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату затрат, нужно выбивать чеки ККТ. Однако по‑прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.
Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы тоже относят к расходам.
Минимальный налог придется платить в двух случаях:
- если по итогам года бизнес получит убыток;
- налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.
Например, доходы ИП за месяц — 1 000 000 ₽, а расходы — 900 000 ₽. Если считать обычный налог при АУСН, то получится 20 000 ₽: 20% × (1 000 000 ₽ − 900 000 ₽). Но 3% от дохода — 30 000 ₽, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на автоупрощенке не действуют.
Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно уплатить до 25 октября. Следить за сроками уплаты налогов можно в календаре бухгалтера от Т‑Бизнес секретов.
Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и налоговая
На АУСН обязанности по налоговому учету делят между собой налоговая и банк. Вот как это выглядит.
Налоговая сама рассчитывает сумму платежа. Информацию о расходах и доходах инспекторы узнают по данным онлайн‑кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.
Налоговая получает данные только от банков, которые подключены к работе с АУСН. Если ваш банк не участвует в системе, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке‑участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.
Список банков‑участников можно посмотреть на сайте налоговой службы. Т-Банк в нем есть.
Банк‑участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой. Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты работников.
Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.
Что выбрать: АУСН или УСН
Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из‑за повышенных ставок, зато нет взносов, НДС с реализации и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям с работниками без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше налога с доходов, зато сэкономят на страховых взносах за себя и с выплат персоналу.
Пример расчета
Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2026 год он заработает 5 000 000 ₽. У него два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.
Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц, для превышения над этой суммой льготный тариф — 15%.
В 2026 году федеральный МРОТ — 27 093 ₽. 1,5 федерального МРОТ = 27 093 ₽ × 1,5 = 40 639,5 ₽.
Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.
В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что так у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.
Принцип работы с чек‑листом простой: продвигайтесь по шагам и отмечайте, что уже сделали перед тем, как выбрать систему налогообложения.
На что обратить внимание
На АУСН есть такие нюансы.
Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет: при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.
Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной форме.
Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из‑за границы.
При доходно‑расходной АУСН ввозной НДС включают в стоимость приобретенных товаров, а затем учитывают в расходах.
АУСН не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.
Банки могут брать плату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.
Главное
- АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. В 2026 году она действует в большинстве регионов.
- Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ за сотрудников считает банк и не надо платить страховые взносы за персонал, а ИП еще и за себя.
- Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% либо минимальный налог 3% от годовых доходов.
- На АУСН минимум отчетности, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.
- Бизнесу может быть выгодно перейти на АУСН, чтобы не платить НДС с реализации. Так, порог годовой выручки для работы без НДС будет 60 млн рублей вместо 20 млн рублей на УСН.
Расскажите, почему вы планируете перейти на АУСН?
xorev, добрый день!
Статья не про уплату НДФЛ по сотрудникам, статья про налог при АУСН.
О налогах за сотрудников можно почитать тут https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/kak‑platit‑ndfl/
Здравствуйте. Я верно понимаю, что если я из Беларуси, являясь не резидентом, я не могу работать по АУСН по формуле открыть ООО в РФ и оформить себя как директора? Заранее благодарю за ответ.
Дмитрий, российское законодательство позволяет гражданам Республики Беларусь открыть фирму в России. Также белорусы и белорусские компании имеют право быть учредителями российских фирм и руководителями местных ООО.
страховых выплат нет и отчетности
не понимаю за что платить страховые взносы
Добрый день! Подскажите пожалуйста, есть ли минимальная оплата труда сотрудникам или у ип может и 5000 выплатить зп?
Виталина, добрый день. Минимальная зарплата называется МРОТ. Она зависит от региона, в каждом — своя сумма. Это означает, что любой работодатель не может платить меньше МРОТ своего региона.
Добрый день! Открыли ООО в январе 2025 г. на АУСН. Сотрудников нет, я один ген. директор. Взносы на травматизм нужно платить или нет? Требование от Соцфонда уже пришло.
Дмитрий, добрый день. Да, нужно. Подробности в статье выше.
Добрый день! Интересная статья, подскажите с сотрудника с зарплатой — 60 000 ₽/ месяц заплатит налог ндфл- 7800 руб работодатель? Или нет по вашей схеме не видно.