Налоговый вычет

Резиденты РФ с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ, могут вернуть часть подоходного налога. Например, можно вернуть минимум 13% от суммы, которую потратили на покупку квартиры или лечение. Но налоговый вычет можно применить не ко всем расходам.

В статье рассказали, какие бывают налоговые вычеты и как их получить. Сохраняйте статью в избранное 🌟, чтобы вернуться к ней, когда будете получать налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ.

Чтобы претендовать на налоговый вычет, нужно соответствовать критериям:

1. Быть резидентом РФ, то есть проживать в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев, которые идут подряд.
2. Иметь официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке от 13 до 22%. Все про ставки НДФЛ.

Иногда, чтобы получить налоговый вычет, придется предоставить подтверждающие документы, например договоры, чеки, справки об оплате.

Виды вычетов

Есть пять видов налоговых вычетов:

• имущественные;
• стандартные;
• социальные;
• профессиональные;
• инвестиционные.

Максимальный размер имущественного вычета — 2 000 000 ₽ на человека. С этой суммы можно вернуть минимум 13%, то есть 260 000 ₽. Даже если вы купили квартиру за 10 000 000 ₽ и при этом весь ваш доход облагается НДФЛ по 13%, вернуть можно только 260 000 ₽.

Такой вычет положен только один раз в жизни. Но если купить или построить жилье дешевле, чем за 2 000 000 ₽, разницу можно перенести на следующий объект. Например, квартира стоила 1 500 000 ₽ и вернуть за нее по закону получилось лишь 195 000 ₽. Еще 65 000 получится вернуть, если купить другую квартиру.

Если купили недвижимость в ипотеку, можно получить еще и вычет на проценты, уплаченные банку. Лимит по нему — 3 000 000 ₽ на человека, а вернуть можно также минимум 13% от суммы, то есть 390 000 ₽.

Есть исключение: если квартиру купили до 1 января 2014 года, вернуть можно 13% от всей суммы начисленных процентов, даже если она больше 3 000 000 ₽.

Дмитрий живет в Екатеринбурге и работает как ИП на ОСН. В 2025 году он купил квартиру за 6 000 000 ₽. По закону Дмитрий получил право на имущественный налоговый вычет. Начиная с 2026 года он может вернуть минимум 13% — это 260 000 ₽.

Налоговый вычет по ипотечным процентам тоже можно заявить лишь раз в жизни. Но остаток ипотечного вычета, который не использовали, нельзя переносить на другие объекты. То есть неиспользованный остаток просто сгорит.

Если недвижимость покупают в браке, право на налоговый вычет есть у каждого из супругов. Можно распределить вычет в любых пропорциях. Для этого в заявлении о распределении вычета указывают, что на долю жены приходится, например, 80%, а на долю мужа — 20%.

Если один из супругов уже полностью выбрал налоговый вычет по другому объекту недвижимости, претендовать на еще один он не сможет. Тогда в заявлении на получение вычета надо указать, что этот супруг будет получать 0% от суммы вычета, а второй — 100%.

1. На себя. Получают чернобыльцы, инвалиды с детства, участники боевых действий, родители и супруги погибших военнослужащих. Размер вычета — до 3 000 ₽ в месяц.
2. На детей. Могут оформить родители, усыновители, опекуны и попечители, на обеспечении которых находятся дети до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно. Размер вычета на первого ребенка — 1 400 ₽, на второго — 2 800 ₽, на третьего и последующих — по 6 000 ₽ в месяц. Если ребенок с инвалидностью, родителям положен дополнительный вычет в размере 12 000 ₽, его суммируют с обычным детским вычетом.
3. Вычет по ГТО — за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно‑спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ГТО. Как его получить.

Один человек может получать несколько вычетов.

Татьяна — ИП на ОСН. В 2026 году ее доход составил 300 000 ₽. В июле 2026 года у Татьяны родился первый ребенок, и теперь она может использовать детский вычет.

В июле, августе, сентябре, октябре, ноябре и декабре ее налогооблагаемый доход будет меньше на 1 400 ₽ ежемесячно за счет детского вычета.

1 400 ₽ × 6 месяцев = 8 400 ₽.

Экономия составит: 8 400 ₽ × 13% = 1 092 ₽. Эту сумму Татьяна покажет в декларации 3‑НДФЛ и заплатит меньше налога по итогу года.

Вычет дают, пока доход человека нарастающим итогом с начала года не превысит 450 000 ₽.

1. На благотворительность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
2. На обучение. Не только свое, но и очное обучение супруга, детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет. Как оформить вычет на обучение.
3. На лечение, лекарства и покупку полиса ДМС для себя, супруга, родителей или детей.
4. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
5. На накопительную часть пенсии.
6. На независимую оценку квалификации.
7. На спорт для себя, детей или родителей‑пенсионеров.

Максимальная сумма социального вычета в большинстве случаев — 150 000 ₽ за год. Даже если потратили на лекарства и спортивные занятия больше, заявить можно только 150 000 ₽ и вернуть минимум 13% — то есть 19 500 ₽.

1. По расходам на благотворительность сумма вычета не может превышать 25% от доходов за год.
2. На обучение каждого ребенка годовой лимит — 110 000 ₽. Вернуть тоже можно минимум 13%, то есть по 14 300 ₽ за ребенка.
3. По дорогостоящим видам лечения лимита для вычета нет. Он ограничен лишь доходом за год. Например, если сделать операцию за 2 млн рублей и получить такой же годовой доход, он полностью не будет облагаться НДФЛ. Так можно сэкономить 260 000 ₽.

Вычет равен сумме фактических расходов, которые человек понес в процессе работы. Траты нужно подтвердить документами, например чеками ККТ или платежками.

Без документов могут заявить вычет только авторы произведений науки, литературы, искусства, изобретений и промышленных образцов по нормативам в процентах от суммы авторского вознаграждения.

Ольга — ИП на ОСН. Она торгует цветами: закупает их у поставщиков оптом и потом перепродает в арендованном киоске.

Доставка товаров и аренда помещения — расходы, которые связаны с извлечением дохода. Если подтвердить их документами, то можно получить налоговый вычет.

Допустим, что в 2026 году выручка Ольги — 1 000 000 ₽. Без вычетов она бы заплатила 13% НДФЛ со всей суммы — это 130 000 ₽. Но Ольга потратила на закупку цветов и аренду помещения, а также на взносы за себя 600 000 ₽. Она собрала документы: договор аренды и платежки за нее, чеки и накладные за товар.

НДФЛ Ольги считают так: (1 000 000 ₽ − 600 000 ₽) × 13% = 52 000 ₽.

Инвестиционный. Это вычет для тех, кто открыл индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, и внес на него деньги. Лимит вычета — 400 000 ₽ в год.

Кто может его получить

Право на вычет имеют:

• официально трудоустроенные сотрудники, за которых работодатель уплачивает НДФЛ;
• ИП на ОСН — они тоже уплачивают НДФЛ;
• граждане, которые получили налогооблагаемый доход от продажи имущества, например квартиры, которой владели меньше минимального срока.

Налоговый вычет не получат безработные, неработающие пенсионеры, студенты, ИП на спецрежимах, самозанятые, если у них нет доходов, облагаемых НДФЛ.

Представим, что доход ИП за год — 1 000 000 ₽. Эта сумма называется налогооблагаемой базой. С нее придется заплатить НДФЛ 13%, то есть 130 000 ₽. Но если потратить деньги с пользой, государство разрешит уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму — это и есть налоговый вычет. После этого ИП заплатит меньше НДФЛ либо, если он оформил вычет за прошлые годы, налоговая пересчитает НДФЛ и вернет сумму излишка на банковский счет предпринимателя.

Дальше расскажем на примере ИП, какие налоговые вычеты можно получить и как это сделать.

Как рассчитывают налоговый вычет

Посмотрим порядок расчета вычета на примере.

За год он потратил на собственное обучение 60 000 ₽. Чтобы узнать сумму компенсации, нужно:

1. Определить размер дохода за минусом понесенных расходов.
2. Рассчитать НДФЛ, который по факту должен уплатить ИП.

Расчет будет таким:

Доход ИП за год за минусом бизнес‑трат — 100 000 ₽ × 12 месяцев = 1 200 000 ₽. Уплаченный НДФЛ по итогу = 1 200 000 ₽ × 13% = 156 000 ₽. Максимальный размер налогового вычета за обучение — 150 000 ₽. Поскольку Олег оплатил только 60 000 ₽, в расчет берется сумма 60 000 ₽.

НДФЛ с учетом вычета на обучение = (1 200 000 ₽ − 60 000 ₽) × 13% = 148 200 ₽.

Сумма экономии на НДФЛ = 156 000 ₽ − 148 200 ₽ = 7 800 ₽.

Сумма налогового вычета не может превысить сумму уплаченного налога.

Как получить налоговый вычет

Чтобы получить вычет, нужно подать документы в налоговую одним из трех способов:

• через налоговую;
• через работодателя;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Через работодателя. Способ подходит для имущественных, социальных и стандартных вычетов. Для первых двух сначала нужно запросить в налоговой уведомление о праве на вычет, она сама пришлет его в бухгалтерию работодателя. НДФЛ перестанут удерживать из зарплаты с месяца подачи. Стандартные вычеты предоставляют без уведомления.

Через личный кабинет налогоплательщика. Способ подходит для всех видов вычетов. Можно подать декларацию 3‑НДФЛ и все подтверждающие документы онлайн.

Еще налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке. Он работает так: банк, медицинская, образовательная или спортивная организация или страховая компания сами направляют сведения в налоговую. После этого в личном кабинете появляется предзаполненное заявление на вычет. Его нужно подписать, и возвращенный налог придет в течение двух рабочих дней. Такие заявления могут быть сформированы в 2026 году по расходам за 2025 год на покупку жилья, уплату ипотечных процентов, лечение, обучение, спорт и ДМС.

По общему правилу обратиться в налоговую нужно после окончания года, в котором были расходы, дающие право на вычет. Сделать это можно когда угодно в течение года. Социальный вычет можно заявить только в году расходов либо в течение трех лет после его окончания.

Какие документы нужны

Чтобы получить вычет, нужно предоставить такие документы:

• декларацию 3‑НДФЛ;
• документы о расходах. Например, для имущественного вычета — договор купли‑продажи либо строительства жилья и документы об оплате: платежки или расписку, если покупали квартиру за наличные. Для социального вычета — справки по утвержденным формам об оплате соответствующих услуг: медицинских, образовательных, страховых или спортивных.

Налоговая проверит документы и, если все в порядке, перечислит НДФЛ к возврату на указанный банковский счет. Проверка может занять максимум три месяца.

Сколько раз можно воспользоваться вычетом

Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом — зависит от его вида.

Стандартный вычет. Можно получать каждый год, пока есть право. Например, вычет на ребенка действует до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет или 24 года, если он учится очно, либо пока доход родителя не превысит установленную норму — 450 000 ₽ в 2026 году.

Имущественный вычет. На покупку жилья — один раз в жизни, вернут минимум 260 000 ₽. Вычет можно распределить на несколько объектов, если в сумме не превысили лимит. Проценты по ипотеке — один раз в жизни, к возврату — минимум 390 000 ₽. Вычет нельзя распределить на несколько объектов, даже если по одной ипотеке не использовали его полностью.

Социальный вычет. Можно получать каждый год в пределах установленного лимита — минимум 13% от суммы 150 0000 ₽.

Инвестиционный. Каждый год, пока не закрыт индивидуальный инвестиционный счет. Размер зависит от типа ИИС и размера накоплений на нем.

Профессиональный. Каждый год, когда есть расходы на профессиональную деятельность.

Для всех видов вычета действует единое правило: сумма вычета за год не может превышать сумму НДФЛ, которую уплатили за этот год.

Что важно запомнить

1. Налоговый вычет — это законное право вернуть часть уплаченного в бюджет НДФЛ. Размер возмещения не превышает фактически уплаченный налог.
2. В бизнесе право на вычет есть только у ИП, которые получают доход и работают на общей системе налогообложения. Например, упрощенка такого права не предоставляет.
3. Подавать документы для возврата нужно в налоговую по истечении года, когда потратил деньги на обучение, лечение, покупку квартиры. Или можно вернуть вычет в том же году через работодателя.
4. По каждому типу вычетов есть лимиты. Их нужно учитывать при заполнении заявления на возврат.
5. Имущественный вычет можно распределить между супругами.