ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним отчеты. При трудоустройстве уже первого работника все усложняется: теперь ИП обязан платить за него страховые взносы и сдавать в налоговую и социальный фонд несколько видов отчетности.
🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и использовать.
Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ — за каждого сотрудника. В статье разбираем только страховые взносы. Как платить НДФЛ, подробно разбирали в отдельном материале.
Работодатели платят такие виды взносов:
По единому тарифу. Сюда входят: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ.
На травматизм.
Взносы по единому тарифу перечисляют в налоговую одной платежкой. Взносы на травматизм нужно платить отдельно в СФР — Социальный фонд России.
Сколько и куда платить страховые взносы
Вид страхового взноса
Куда платить
Основной тариф без учета льгот
Взносы по единому тарифу — на ОПС, ОМС и ВНиМ
В налоговую
30%
Взносы на травматизм
В СФР
0,2—8,5%
Всего взносов
30,2—38,5%
Из этих взносов государство выплачивает, например, больничные, пенсии, пособия при рождении и уходе за ребенком до полутора лет.
Взносы за сотрудников нужно рассчитывать по итогам каждого месяца. Взносы по единому тарифу перечисляют на ЕНС — единый налоговый счет — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за истекшим.
Например, во втором квартале 2026 года страховые взносы списывают с ЕНС так:
28 апреля — за март 2026 года;
28 мая — за апрель;
28 июня — за июль.
Взносы на травматизм тоже платят каждый месяц, но до 15‑го числа следующего месяца и отдельной платежкой.
Страховые взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего их 32. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.
Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте СФР.
Чтобы определить тариф, введите свой основной код ОКВЭД
Чтобы определить тариф, введите свой основной код ОКВЭД
Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска с тарифом 0,4%.
ИП должен перечислять взносы за работников по трудовым договорам и договорам ГПХ на оказание услуг или выполнение работ, кроме случаев, когда исполнитель — ИП или самозанятый.
Основной тариф взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ для выплат работникам по трудовым договорам и договорам ГПХ одинаковый — 30%. Но за вторых не надо платить взносы на травматизм, если в договоре не указано иное.
Взносы по виду договора
Вид договора с исполнителем без статуса самозанятого или ИП
Какими взносами облагаются выплаты
Трудовой договор
По единому тарифу и на травматизм
Договор ГПХ:
— об оказании услуг или выполнении работ;
— авторский договор;
— договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности
По единому тарифу
Остальные виды договоров ГПХ, например аренда или купля‑продажа имущества
С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет
База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечислили выше. Но некоторые суммы из ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ в базу не включают.
Примеры выплат для начисления страховых взносов
Включают в базу для начисления взносов
Не включают в базу для начисления взносов
1. Аванс.
2. Зарплату.
3. Премии.
4. Отпускные.
5. Компенсацию за неиспользованный отпуск.
6. Средний заработок за период командировки.
7. Оплату простоя
1. Государственные пособия, например по болезни.
2. Выходное пособие при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков.
3. Материальную помощь до 4 000 ₽ в год.
4. Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2 500 ₽ в день за границей.
5. Стоимость проезда и проживания в командировках
Что такое предельная база для страховых взносов
Это лимит выплат работнику, в пределах которого взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляют по единому тарифу 30% и 15,1% — с превышения. Для взносов на травматизм предельной базы нет.
Предельная база по страховым взносам за сотрудников в 2026 году и основные тарифы взносов
Выплаты работнику нарастающим итогом с начала года
Тариф
До 2 979 000 ₽
30%
Превышение над 2 979 000 ₽
15,1%
Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.
Примеры расчета страховых взносов
Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:
Взносы=Выплатызамесяц×Тариф
Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП без права на льготный тариф есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.
Стандартный расчет
Страховые взносы
Тариф
Расчет
Единые взносы в налоговую
30%
(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 30% = 22 500 ₽
На травматизм в СФР
0,2%
(60 000 ₽ + 15 000 ₽) × 0,2% = 150 ₽
Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Работник в 2026 году получает зарплату 300 000 ₽ в месяц. Посмотрим, как будет меняться тариф взносов для налоговой в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на травматизм в СФР от величины выплат не зависят.
Расчет взносов по месяцам
Месяц
Выплаты нарастающим итогом
Единый тариф взносов в налоговую
Тариф взносов на травматизм в СФР
Январь
300 000 ₽
30%
0,2%
Февраль
600 000 ₽
30%
0,2%
…
…
…
…
Сентябрь
2 700 000 ₽
30%
0,2%
Октябрь
2 979 000 ₽
21 000 ₽
30%
15,1%
0,2%
В октябре доход работника нарастающим итогом стал 3 000 000 ₽ и превысил 2 979 000 ₽ — предельную базу для взносов по единому тарифу. Поэтому начиная с части выплат октября и до конца года страховые взносы по его начислениям будут считать по тарифу 15,1%. Тариф взносов на травматизм не изменится.
Пример расчета взносов по единому тарифу
Показатель
Расчет
Выплаты работнику в октябре
300 000 ₽
Предельная база по взносам в налоговую
2 979 000 ₽
Превышение над предельной базой в октябре
3 000 000 ₽ − 2 979 000 ₽ = 21 000 ₽
Часть выплат за октябрь, не превысившая предельную базу
300 000 ₽ − 21 000 ₽ = 279 000 ₽
Страховые взносы по тарифу 30%
279 000 ₽ × 30% = 83 700 ₽
Страховые взносы для выплат сверх предельной базы — 15,1%
21 000 ₽ × 15,1% = 3 171 ₽
Всего взносов к уплате за октябрь в налоговую
83 700 ₽ + 3 171 ₽ = 86 871 ₽
В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.
Когда платить и как отчитываться по страховым взносам
Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28‑го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день. Взносы уплачивают в составе ЕНП, перечисляют на ЕНС.
Страховые взносы за август нужно перевести в любой день с 1 по 28 сентября включительно. Если 28 сентября выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок уплаты взносов переносится на понедельник.
Взносы на травматизм в СФР перечисляют отдельно — до 15‑го числа.
Чтобы налоговая списала с ЕНС взносы за первый и второй месяцы квартала, надо подать уведомление об их сумме. Срок — до 25‑го числа месяца уплаты взносов. За третий месяц подавать не надо, налоговая узнает сумму из отчетности.
По взносам на травматизм уведомление не подают, потому что их перечисляют не в составе ЕНП.
Чтобы отчитаться по взносам, работодателю нужно подать в налоговую и СФР три отчета: ЕФС‑1, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах.
РСВ — расчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в налоговую. Как его заполнять. Если у ИП более 10 сотрудников, он может сдать РСВ только в электронном виде. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
Раздел 2 ЕФС‑1 — расчет по взносам на травматизм для СФР.
Оба расчета сдают до 25‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Персонифицированные сведения о физлицах — отчет по итогам первого и второго месяцев квартала в налоговую. В него вносят персональные данные сотрудников и суммы выплат за месяц. За третий месяц сведения не подают, нужные данные есть в РСВ.
Форма по КНД 1151162 — персонифицированные сведения о физлицах
Как пример заполнили форму для ООО — шаблон можно скачать по кнопке ниже.
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам
Вид отчета
Куда подавать
Сроки
РСВ
В налоговую
До 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Раздел 2 ЕФС‑1 — расчет по взносам на травматизм
В СФР
До 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах
В налоговую
До 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Сдают только за первый и второй месяцы квартала
Если крайний срок представления отчетности выпадает на выходной, срок сдачи переносят на ближайший рабочий день.
У ИП из реестра малого и среднего предпринимательства, у которых основной код ОКВЭД есть в перечне правительства, — пониженный единый тариф взносов в налоговую:
30% — с выплат работнику до 1,5 федерального МРОТ в месяц, в 2026 году — 40 639,50 ₽;
15% — с превышения над 1,5 МРОТ.
Например, сотрудник ИП из реестра МСП и подходящим кодом ОКВЭД получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы.
Пример расчета страховых взносов для ИП из реестра МСП
Показатель
Расчет
Выплаты сотруднику в пределах полуторакратного федерального МРОТ на 1 января 2026 года
1,5 × 27 093 ₽ = 40 639,5 ₽
Страховые взносы по стандартному тарифу
40 639,5 ₽ × 30% = 12 191,85 ₽
Выплаты сотруднику свыше полутора МРОТ за календарный месяц
60 000 ₽ − 40 639,5 ₽ = 19 360,5 ₽
Страховые взносы по льготному тарифу
19 360,5 ₽ × 15% = 2 904,08 ₽
Взносы на травматизм
60 000 ₽ × 0,2% = 120 ₽
Всего страховых взносов
12 191,85 ₽ + 2 904,08 ₽ + 120 ₽ = 15 215,93 ₽
Еще несколько категорий налогоплательщиков, которые применяют пониженный тариф.
7,6% с выплат сверх полутора МРОТ — МСП с основным кодом ОКВЭД, относящимся к обрабатывающим производствам, если в 2025 году доход от этой деятельности — минимум 70% общих заработков, — п. 2.5 ст. 427 НК РФ.
7,6% до предельной базы и 0% сверх нее — определенные категории: российские ИТ‑организации, централизованные религиозные организации, НКО и благотворительные организации на УСН, организации радиоэлектронной промышленности и другие — п. 2.2 ст. 427 НК РФ.
0% — с выплат членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, —- подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Разборы самых важных законов и советы для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу и больше зарабатывать. Отправляем раз в две недели
Как уменьшить налог за счет страховых взносов
ИП на УСН «Доходы» и на патенте может уменьшить налог на сумму страховых взносов, ИП на УСН «Доходы минус расходы» — снизить налогооблагаемую базу.
Предприниматели без сотрудников вправе уменьшить налог вплоть до нуля, а с наемными рабочими — максимум на 50%. Взносы за себя можно вычесть из налога или включить в расходы даже без их уплаты, а взносы за сотрудников для этого надо перечислить в налоговую.
Заработок ИП на УСН «Доходы» за первый квартал 2026 года — 2 000 000 ₽. Страховые фиксированные взносы ИП за себя за год — 57 390 ₽, он их пока не платил, но это не мешает вычету из налога. Страховые взносы за сотрудников за квартал, перечисленные в налоговую, — 68 000 ₽.
Пример расчета налога с уменьшением на страховые взносы
Показатель
Расчет
Исчисленный авансовый платеж по налогу за первый квартал
2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽
Общая сумма страховых взносов ИП за себя и работников
57 390 ₽ + 68 000 ₽ = 125 390 ₽
ИП может уменьшить налог на взносы максимум на 50%
120 000 ₽ × 50% = 60 000 ₽.
125 390 ₽ > 60 000 ₽, значит, к вычету — последняя сумма
Авансовый платеж по налогу за первый квартал к перечислению в бюджет
120 000 ₽ − 60 000 ₽ = 60 000 ₽
Всего платежей ИП за первый квартал
68 000 ₽ + 60 000 ₽ = 128 000 ₽
Остаток страховых взносов к вычету в следующих кварталах
125 390 ₽ − 60 000 ₽ = 65 390 ₽
Также можно уменьшить налог или включить в расходы дополнительные взносы ИП за себя — 1% с превышения годового дохода над 300 000 ₽. Платить их для этого тоже необязательно.
Благодарю за статью, всё понятно и чётко. Можно ли о формировании отчетов по ОСС и ОМС дополнить, и более развернуто. Пользуюсь программой «Налогоплательщик ЮЛ» как ИП с 1 работником в форме РСВ № 115111 возможность, чтобы указать платежи по ОСС и ОМС нет. есть, только для судей, следователей, прокуроров. А вот для обычных наёмных работников (НР) такой возможности нет, чтобы указать начисленные платежи. В соответствии ст. 425 НК РФ. С уважением Лидия Петровна
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
62K подписчиков
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
15K подписчиков
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
20K подписчиков
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
3K подписчиков
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Ошибка в статье о предоставлении
Персонифицированные сведения о физлицах
- исправьте (стоит СФР)- нужно в налоговую