Часто в каждом регионе есть несколько вариантов ставок УСН. Они зависят от того, каким видом деятельности занимается бизнес. Разбираем, как определить свой региональный налог на УСН.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Что такое региональные ставки и зачем их проверять
По общему правилу, налог при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения:
- для УСН «Доходы» — ставка 6%;
- для УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Регионы имеют право снижать эти ставки — до 1% или 5% соответственно. Бывают ситуации, когда бизнес имеет право на региональную льготу, но просто о ней не знает и платит налог по стандартной ставке. Тогда он будет переплачивать, потому что налоговая автоматически ничего пересчитывать не будет.
Где узнать про льготные ставки
Мы собрали на этой странице актуальные региональные ставки УСН для 2025 года. По каждой ставке привели обоснование — закон или другой нормативный акт, который устанавливает данную ставку.
Пониженные ставки в регионах часто действуют только для определенных видов деятельности. Чем именно занимается бизнес, определяют по кодам ОКВЭД — Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Эти коды ИП или компания указывают при регистрации бизнеса. Проверить и при необходимости изменить свои коды ОКВЭД можно в личном кабинете налогоплательщика. Как это сделать, рассказали в отдельной статье.
Таблица ставок УСН по регионам в 2025 году
Почти в каждом регионе есть пониженные ставки для УСН и условия, кто может их применять. Поэтому таблица ставок УСН по регионам получилась очень объемной.
Чтобы вам было проще найти свой регион, мы расположили регионы по округам. Нажимайте оглавление слева, чтобы перейти к нужному округу, а затем смотрите нужную региональную ставку.
Также вы можете воспользоваться поиском по странице: нажмите сочетание клавиш Ctrl + F и введите в окошко название своего региона.
Центральный федеральный округ
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложений 1 и 2 к закону № 367. Есть ограничения по числу работников — не больше 5 человек и сумме дохода за год — не более 45 млн рублей. Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по видам деятельности из приложения 4 к закону № 367. Нулевая ставка действует в течение двух календарных лет. Есть ограничения по числу работников — не больше 15 человек и сумме дохода за год — не более 45 млн рублей | |||
Юрлица, зарегистрированные в Белгородской области, — участники областного кластера информационных технологий с доходом более 70% от деятельности по ОКВЭД из классов 62 и 63 — разработка ПО и деятельность в сфере ИТ | 1 | - | |
Компании и ИП, которые более 70% дохода получают от розничной торговли, кроме торговли автотранспортом и мотоциклами (коды ОКВЭД 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов и напитков (коды ОКВЭД 56) в населенных пунктах: — с численностью населения до 500 человек включительно; | 1 | - | |
— с численностью населения от 500 до 1 000 человек | 2 | - | |
Компании и ИП, которые получают большинство доходов от видов деятельности из приложения 3 к закону № 367 | - | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые более 70% дохода получают от следующих видов деятельности: — добыча прочих полезных ископаемых; — обрабатывающие производства; — обеспечение электроэнергией, газом и паром; — кондиционирование воздуха; — водоснабжение и водоотведение; — строительство | 3 | 12 | |
Социальные предприятия — субъекты малого и среднего предпринимательства. Проверить себя | 1 | 10 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах по кодам ОКВЭД: — из классов 10, 11, 13, 17, 20, 22, 26, 27, 28 раздела С «Обрабатывающие производства»; — из класса 72 раздела М «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; — из раздела Р «Образование». Есть ограничения по доходу — не более 20 млн рублей в первый год работы и не более 30 млн — во второй год. Число работников в первый год работы — от 3 до 20, во второй год — от 3 до 50 | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 130-ОЗ | 4 | - | |
Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону № 130-ОЗ | - | 5, 8 или 10 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из раздела C, кроме классов 19, 20; — из раздела D; — из классов 37, 38, 39 раздела E; — из класса 72 раздела M; — из группы 85.11 раздела Р; — из групп 62.01, 62.02 раздела J. Выручка от этих видов бизнеса — не менее 70% в общей доле выручки. Не должно быть долгов по налогам | - | 5 | |
Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из групп и подгрупп 10.1; 10.3; 10.51; 10.71; 13.91; 14.12; 14.13; 10.41.1; 10.41.2; 13.99.1; 32.99.8 раздела C; — из класса 72 раздела M; — из групп 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q; — из классов 95, 96.01 раздела S; — из группы 85.11 раздела Р | 4 | - | |
Компании и ИП, которые работают по кодам из раздела J ОКВЭД — группы 62.01, 62.02 | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из групп и подгрупп 10.1, 10.3; 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8 раздела C; — из класса 72 раздела M; — из подклассов 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q; — из групп 95; 96.01 раздела S; — из группы 85.11 раздела Р | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД: — из раздела А; — из раздела C, кроме групп 11.01—11.06 и классов 12, 19; — из разделов Е, F; — из подкласса 45.2 раздела G; — из разделов H, I, J; — из раздела M, кроме классов 69, 70; — из раздела N, кроме класса 77; — из разделов P, Q; — из раздела R, кроме класса 92; — из разделов S, T | - | 5 | |
Компании и ИП, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД: — из раздела A; — из раздела C, кроме групп 11.01—11.06 и классов 12, 19; — из разделов F, P, Q; — из групп 93.11, 93.12 раздела R; — из групп 96.02, 96.03 раздела S | 4 | - | |
Компании и ИП, которые занимаются розничной торговлей, включая торговлю с использованием торговых автоматов | - | 10 | |
Социальные предприятия, которые относятся к МСП на конец налогового периода. Проверить себя | 4 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП с кодами ОКВЭД из разделов C, P, Q и из класса 75 раздела M | - | 5 | |
Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД из класса 72 раздела M | - | 5 | |
Компании и ИП с кодами ОКВЭД из раздела F, кроме подкласса 41.1 | - | 7 | |
Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из раздела B, кроме класса 09; — из раздела D, кроме группы 35.23; — из раздела E; — из раздела R, кроме класса 92; — из классов 94, 96 раздела S | - | 10 | |
Субъекты МСП — правообладатели программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ, и у которых есть госаккредитация ИТ-компании | 1 | 5 | |
Компании и ИП со статусом резидента территории опережающего развития | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из класса 01, кроме подклассов 01.6 и 01.7, раздела A; — из подкласса 10.3 группы 10.71 класса 14 раздела C; — из подкласса 88.1 раздела Q | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по кодам ОКВЭД: — из раздела А, кроме класса 03; — из раздела С; — из подгрупп 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E; — из подгрупп 58.11.1, 58.11.3, групп 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, классов 62, 63 раздела J; — из группы 95.12 раздела S | - | 10 | |
Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД из классов 62, 63 раздела J «Деятельность в области информации и связи» | 4 | - | |
Компании, включенные в реестр организаций оборонно-промышленного комплекса | 1 | 5 | |
Компании и ИП — резиденты территории опережающего развития, получившие этот статус начиная с 1 января 2025 года | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 676-5-ЗКО. Если по итогам периода доходы ИП по видам деятельности «Обрабатывающие производства» (коды 10.1—33.20) превысили 25 млн рублей, он больше не может применять ставку 0% по УСН. Право на нулевую ставку утрачивается с начала квартала, в котором было превышение доходов. Исключение — коды ОКВЭД 13.30, 13.91, 13.92, 13.93, 13.95, 13.99, 14.11, 14.12, 14.13, 14.14, 14.19, 14.20, 14.31, 14.39, 15.12 | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые работают в области по видам образовательной деятельности из раздела Р — группы и подгруппы ОКВЭД 85.1, 85.21, 85.3, 85.41, 85.42.9. Доля доходов от этого бизнеса — не менее 70% от общей выручки | - | 5 | |
Бюджетные и автономные научные учреждения, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат этим учреждениям | - | 5 | |
Вузы, бюджетные учреждения и другие организации, которые применяют на практике программы для ЭВМ, базы данных, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, секреты производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат этим организациям | - | 5 | |
Компании и ИП, которые работают в области по кодам ОКВЭД из раздела C и класса 72 раздела M | 5 | - | |
Социально ориентированные НКО — получатели грантов Президента РФ в течение двух календарных лет начиная с года, следующего за годом получения гранта | 1 | 5 | |
Социальные предприятия — субъекты МСП | 1 | 5 | |
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу закона, которые работают по кодам ОКВЭД: — раздел B, за исключением 08; — раздел E, за исключением 38.32; — раздел G, за исключением 45.20, 45.40.5, 47.78.22; — раздел H; — раздел I, за исключением 55; — раздел J, за исключением 58, 59, 60, 63.91; — раздел K; — раздел L; — раздел M, за исключением 72, 74.10, 74.20, 74.30; — раздел N, за исключением 77.11, 77.12, 77.21, 77.22, 77.29, 77.31, 77.33, 81.22, 81.30, 82.19, 81.21.1, 81.29.1, 81.29.2, 81.29.9; — раздел S, за исключением 95.11, 95.12, 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29, 96.01, 96.02, 96.03, 96.04, 96.09; — раздел T | 1 | 5 | ст. 1.7 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из подклассов 49.3, 49.4, 51.1, групп 51.21 и 51.23, вида 52.21.21; — из раздела I; — из класса 79, подкласса 82.3; — из группы 85.41; — из групп 86.23 и 88.91, подгруппы 86.90.4; — из классов 90 и 93, группы 91.02, подгруппы 91.04.1; — из класса 95, групп 96.01, 96.02, 96.04; — из группы 18.11, подгруппы 32.99.8; — из подгрупп 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, групп 45.32, 47.19, подклассов 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, групп 47.82, 47.89, подгруппы 47.99.2; — из групп 58.11, 58.13, 58.14, 59.14, 63.91 класса 60, подгруппы 63.12.1 | 5 | 12,5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности из приложения 1 к закону № 85-ЗКО. Лимит по годовому доходу — 20 млн рублей | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые работают в сферах: — научные исследования и разработки; — деятельность в области дизайна; — уборка квартир и частных домов; — чистка и уборка жилых зданий и нежилых помещений прочая; — дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования; — чистка и уборка прочая, не включенная в другие группировки; — деятельность по благоустройству ландшафта | - | 10 | |
Компании и ИП, работающие в сферах: — производство одежды; — ремонт коммуникационного оборудования; — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования | 3 | - | |
Компании и ИП — производители текстильных изделий | 4 | - | |
Компании и ИП, работающие в сферах: — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство игр и игрушек; — производство медицинских инструментов и оборудования; — производство изделий народных художественных промыслов; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство спортивных товаров; — научные исследования и разработки; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — производство электрического оборудования; — производство кожи и изделий из кожи | 5 | - | |
Компании и ИП — правообладатели программ или баз данных, включенных в реестр российских программ, или аккредитованные ИТ-компании | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия, внесенные в реестр МСП | 1 | 5 | |
Компании и ИП, зарегистрированные после 01.01.2023, которые работают по коду ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети интернет» | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в таких областях: — производство пищевых продуктов; — безалкогольных напитков; минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; — производство текстильных изделий, одежды; — кожи, изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — прочей неметаллической минеральной продукции; — машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — компьютеров, электронных и оптических изделий; — электрического оборудования; — мебели; — спортивных товаров; — игр и игрушек; — медицинских инструментов и оборудования; — метел и щеток; — изделий народных художественных промыслов; — научные исследования и разработки; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — образование дошкольное; — деятельность в области спорта Количество работников не должно превышать 15 человек | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП с видами деятельности: — обрабатывающие производства; — управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе; — научные исследования и разработки; — деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области спорта; — растениеводство, животноводство и оказание услуг в этих областях. Выручка по этим видам деятельности — не менее 75% от общей выручки | - | 10 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 9/2009-ОЗ | - | 10 | |
Аккредитованные ИТ-компании, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают ПО, базы данных и отвечают одновременно условиям из абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах из приложения 2 к закону № 9/2009-ОЗ и в сфере бытовых услуг населению | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, включенным: — в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»; — 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»; — 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»; — вид 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем»; — подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»; — 74.90.9 «Деятельность в области защиты информации и обеспечения безопасности критической информационной инфраструктуры» | 1 | - | |
Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, включенным: — в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук»; — класс 75 «Деятельность ветеринарная»; — раздел P «Образование»; — подкласс 86.1 «Деятельность больничных организаций»; — группу 86.21 «Общая врачебная практика»; — группу 86.22 «Специальная врачебная практика»; — подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая»; — класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; — класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» | 3 | - | |
Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, включенным: — в раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; — раздел C «Обрабатывающие производства»; — раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»; — раздел F «Строительство»; — класс 58 «Деятельность издательская»; — класс 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот»; — группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»; — группу 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»; — группу 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»; — вид 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем»; — подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»; — подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук»; — подгруппу 74.90.9 «Деятельность в области защиты информации и обеспечения безопасности критической информационной инфраструктуры»; — класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M; — раздел P «Образование»; — подкласс 86.1 «Деятельность больничных организаций»; — группу 86.21 «Общая врачебная практика»; — группу 86.22 «Специальная врачебная практика»; — подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая»; — класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; — класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q; — класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; — класс 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»; — класс 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из разделов A, C, F; — группы 62.01 раздела J; — подкласса 72.1 раздела M; — раздела P; — классов 86.9, 87, 88 раздела Q; — классов 90, 91, 93 раздела R; — класса 95; групп 96.01, 96.02, 96.03 раздела S. Предельный доход ИП по этим видам деятельности — 45 млн рублей. Ставка действует 2 года с момента регистрации ИП | ст. 1 закона Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ (в ред. от 27.09.2024) | ||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Получатели господдержки по закону Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ на срок инвестиционного соглашения | 1 | 5 | |
Социально ориентированные НКО, которые получают не менее 70% доходов от деятельности из разделов ОКВЭД Р, Q и групп 90, 91, 93.1, кроме 93.13. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, чей основной код ОКВЭД 32.99.8 | 1 | 5 | |
Компании — резиденты территории опережающего развития монопрофильного муниципального образования (моногорода) | 1 | 5 | |
Участники внешнеэкономической деятельности, которые получили доход от внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Впервые осуществили такие сделки после 1 января 2020 года и включены в реестр МСП | 1 | 5 | |
Участники проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно-технологического центра | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 и у которых среднемесячная зарплата работников не меньше трех МРОТ с 1 января текущего года. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — из раздела Р, кроме тех, кто работал на ЕНВД в 2020 году; — из групп 87 и 88. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов I и R, кроме группы 92 и тех, кто указан в подпункте «б» пункта 1 закона № 35-ОЗ; — из групп и классов 18, 47.1, 47.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 79, 82.3, 86.90.4, 95, 96.01, 96.02, 96.04. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 3 | 7,5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону Рязанской области № 52-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов J, P, Q (кроме класса 86), R и T; — из классов 72, 79, 94, 96 | - | 5 | |
Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов A, H и I; — из классов 74, 75, 80, 81, 82, 95 | - | 7 | |
Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД из раздела С | - | 8 | |
Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов F и G (кроме группы 46.71, группы 46.72; подкласса 47.3); — из классов 69, 70, 71, 73, 77 | - | 10 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и гостиничных услуг из приложения 1 к закону № 43-з. Ограничение по доходу — не более 45 млн рублей в год | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП — резиденты технопарка, созданного на территории Тамбовской области, которые ведут виды деятельности по ОКВЭД: — из классов 26, 61, 62, 63, 71, 72 (кроме группы 72.2), 74; — из группы 30.30 (кроме подгрупп 30.30.2, 30.30.4, видов 30.30.12—30.30.14, 30.30.31, 30.30.32). Доходы от этих видов деятельности — не менее 70% от всех доходов | 1 | - | |
Компании и ИП, которые ведут виды деятельности по ОКВЭД: — из групп 01.13, 01.41, 01.47.2, 72.2, 47.73; — из классов 87 и 88; — из разделов С (кроме кодов из групп 11.01—11.05, 12, 19 и 26), Р и R (кроме класса 92). Доходы от этих видов деятельности — не менее 70% от всех доходов | 4 | - | |
Компании и ИП, которые ведут виды деятельности по ОКВЭД из классов 26, 62, 63, 72 (кроме группы 72.2). Доходы от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов | 2 | - | |
Компании и ИП, ведущие гостиничную деятельность из группы 55.1 ОКВЭД. Условия: — доходы от гостиничного бизнеса — не менее 70% всех доходов; — здание гостиницы введено в эксплуатацию после 1 августа 2022 года | 1 | - | |
Социальные предприятия Тамбовской области | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — правообладатели программного обеспечения, баз данных, производители программно-аппаратных комплексов, включенные в единый реестр российских компьютерных программ | 1 | 5 | |
Компании и ИП — резиденты технопарка, созданного на территории Тамбовской области, которые ведут деятельность по ОКВЭД: — из подгрупп 01.13.1, 01.41.1, 01.42.11, 01.47.2; — из классов 26, 61, 62, 71, 72, 74; — из групп 01.25, 30.30 (кроме подгрупп 30.30.2, 30.30.4, видов 30.30.12—30.30.14, 30.30.31, 30.30.32). Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые занимаются такими видами деятельности: — выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей; — разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока; — разведение сельскохозяйственной птицы; — обрабатывающие производства (кроме кодов, относящихся к группам 11.01—11.05, классам 12 и 19); — строительство; — научные исследования и разработки; — образование; — уход с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области культуры, спорта, компании досуга и развлечений (кроме кодов ОКВЭД класса 92) | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающих в определенных областях: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно-технических изделий; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники; — производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки; — ремонт и монтаж машин и оборудования; — складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность издательская; — производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых; — деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно-курортных организаций; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми; — деятельность творческая, деятельность в области искусства и компании с деятельностью в сфере развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев; — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; — деятельность в области права и бухгалтерского учета; — научные исследования и разработки; — деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка; — деятельность профессиональная научная и техническая прочая; — деятельность ветеринарная; — деятельность по трудоустройству и подбору персонала. Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов | 3 | 7,5 | |
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающих в таких областях: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий. Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов | 1,5 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Компании и ИП с видами деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство фармацевтических субстанций; — производство лекарственных препаратов для медицинского применения; — производство материалов, применяемых в медицинских целях; — производство прочих пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий; — ремонт и монтаж машин и оборудования; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — работы строительные специализированные; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; — научные исследования и разработки; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от этой деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области | 3 | 7 | |
Налогоплательщики, которые ведут такую деятельность: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области ИТ (за исключением деятельности в области информационных услуг прочей). Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от одного или нескольких видов деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области | 1 | 5 | |
Компании и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, кроме тех, кто занимается оптовой или розничной торговлей, и кроме ИП с видами деятельности из ч. 2 ст. 1 закона Тульской области № 2293-ЗТО. Налогоплательщики могут применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | |
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением ИП с видами деятельности из ч. 2 ст. 1 закона Тульской области № 2293-ЗТО или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | |
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, которые наряду с оптовой и (или) розничной торговлей ведут другие виды деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю. Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 3 | 10 | |
Компании, которые работают в сфере бытовых услуг и обеспечивают занятость инвалидов, при соблюдении одновременно установленных законом условий | 1 | - | |
Социальные предприятия | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно приложениям 1 и 1-1 к закону № 2293-ЗТО) | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Впервые зарегистрированные ИП (кроме тех, кто использует в бизнесе имущество, полученное по сделке с взаимозависимыми лицами и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юрлица), которые в качестве основного ведут один из следующих видов деятельности: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, за исключением лесозаготовок; — обрабатывающие производства; — образование; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — научные исследования и разработки; — бытовые услуги населению; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания. Лимит дохода в год — не более 45 млн рублей | |||
Компании и ИП, сохранившие в 2020 году не менее 90% среднесписочной численности работников, микропредприятия, — 60% среднесписочной численности работников на 1 марта 2020 года и доход от которой не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности: — ОКВЭД — 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 55, 56, 59.14, 79, 82.3, 85.41, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90,93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 91.02; 91.04.1; 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 32.99.8, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14,50.3 | 1 | 5 | |
Социально ориентированные НКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, а также федеральных, региональных и местных субсидий и грантов | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Северо-Западный федеральный округ
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Резиденты Арктической зоны — в течение пяти лет, начиная с года, в котором был получен первый доход от деятельности, при условии, что выручка от исполнения соглашений об инвестиционной деятельности в Арктике — не менее 90% | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, осуществляющие издание программного обеспечения, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от данного вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые разрабатывают компьютерное программное обеспечение, осуществляют консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере ИТ, выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Компании, которые организуют отдых детей и их оздоровление, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70% | 1 | - | |
Налогоплательщики-туроператоры, туристические агентства и другие компании, которые предоставляют услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условиях: — выручка от этого вида деятельности — больше 70%; — ведение раздельного учета доходов (расходов) | - | 5 | |
Налогоплательщики — производители изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от продажи продукции — не менее 70% | - | 5 | |
Резиденты Арктической зоны — с шестого по десятый год работы, при условии, что выручка от деятельности при исполнении соглашений об инвестиционной деятельности в Арктике — не менее 90% | 3 | 7 | |
Резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков — в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором был получен первый доход от этой деятельности. Пониженная ставка применяется при условиях: — выручка от деятельности — более 70% общей суммы выручки; — ведение раздельного учета доходов (расходов) | 3 | 8 | |
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, при соблюдении определенных условий | 5 | 10 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню из приложения 4 к закону № 384-ЗРК | |||
Все остальные | 6 | 12,5 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Налогоплательщики со статусом резидента Арктической зоны РФ, которые работают в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми | 1 | 5 | |
СОНКО, которые работают в регионе и по ОКВЭД 85.41, 85.42, 88.10, 93.1, 93.19 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают на территории Республики Коми по ОКВЭД 32.99.8, изготавливают изделия народных художественных промыслов | 1 | 5 | |
Компании, которые работают на территории Республики Коми в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы, базы данных и одновременно выполняют установленные условия | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов МСП на 31 декабря | 1 | 5 | |
Все остальные | 3 | 7,5 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Резиденты Арктической зоны РФ, которые работают на территории Архангельской области | 1 | 5 | |
Компании со статусом резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области | 1% в течение пяти налоговых периодов, начиная с того, в котором впервые получен доход от этой деятельности; 3% в течение пяти налоговых периодов, начиная с шестого налогового периода | 5% в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором впервые получен доход от этой деятельности; 7,5% в течение пяти налоговых периодов, начиная с шестого налогового периода | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 38, за исключением ОКВЭД: — 38.2 в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания; — 38.21; — 38.22 в части деятельности по сжиганию опасных отходов I— — IV классов опасности; — 38.32.11; — 38.32.2; — 38.32.3; — 38.32.4 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут деятельность по ОКВЭД: — раздел C, за исключением класса 12, подкласса 16.1, классов 19, 20, 33; — 49.3; 50.3; 55.1; 55.2; 55.3; 56; 58.21; 59.14; 62; 63.12; — 79.1, если профильная выручка более 70% от общей суммы выручки и ведется раздельный учет доходов и расходов при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма; — 82.3; раздел P; 88.91; раздел R, кроме 92; — 94.99; 95; 96.01; 96.04 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия из реестра | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 47, если у них нет долгов по уплате налогов и сборов, а также если они работают в населенных пунктах из перечня труднодоступных местностей (приложение № 1 к закону от 09.09.2004 № 249-32-ОЗ) | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность из перечня в приложении к закону № 262-15-ОЗ, при условии соответствия уровня дохода установленному размеру | |||
Все остальные | 3 | 7,5 |
Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 03.2; 10; 11; 13; 14; 16; 17; 20—32; 41; 42; 43; 55; 56 | 4 | 10 | |