Ставки по УСН в 2026 году по регионам

ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложений 1 и 2 к закону № 367. Есть ограничения: не больше 5 работников и не более 49,5 млн рублей дохода за 2026 год — пп. 3, 7 ст. 2.

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по видам деятельности из приложения 4 к закону № 367. Нулевая ставка действует в течение двух календарных лет. Есть ограничения: не больше 15 сотрудников и не более 49,5 млн рублей дохода за год.

Компании и ИП, которые более 70% дохода получают от розничной торговли, кроме торговли автотранспортом и мотоциклами (коды ОКВЭД 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов и напитков (коды ОКВЭД 56) в населенных пунктах:

— с численностью населения до 500 человек включительно — п. 6 ст. 2

Компании и ИП, которые более 70% дохода получают от следующих видов деятельности:

— добыча прочих полезных ископаемых;

— обрабатывающие производства;

— обеспечение электроэнергией, газом и паром;

— кондиционирование воздуха;

— водоснабжение и водоотведение;

— строительство.

Зарплата сотрудников должна быть не меньше среднеотраслевого уровня по региону по данным областного управления Росстата — пп. 1—3 ст. 2

Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД:

— из раздела C, кроме классов 19, 20;

— из раздела D;

— из классов 37, 38, 39 раздела E;

— из класса 72 раздела M;

— из группы 85.11 раздела Р;

— из групп 62.01, 62.02 раздела J.

Выручка от этих видов бизнеса — не менее 70% в общей доле выручки. Не должно быть долгов по налогам — ст. 1

Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД — ст. 1.2:

— из групп и подгрупп 10.1; 10.3; 10.51; 10.71; 13.91; 14.12; 14.13; 10.41.1; 10.41.2; 13.99.1; 32.99.8 раздела C;

— из класса 72 раздела M;

— из групп 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q;

— из классов 95, 96.01 раздела S;

— из группы 85.11 раздела Р

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД — ст. 1.1:

— из групп и подгрупп 10.1, 10.3; 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8 раздела C;

— из класса 72 раздела M;

— из подклассов 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q;

— из групп 95; 96.01 раздела S;

— из группы 85.11 раздела Р

Компании и ИП, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД — ч. 2.1 ст. 1:

— из раздела А;

— из раздела C, кроме групп 11.01—11.06 и классов 12, 19;

— из разделов Е, F;

— из подкласса 45.2 раздела G;

— из разделов H, I, J;

— из раздела M, кроме классов 69, 70;

— из раздела N, кроме класса 77;

— из разделов P, Q;

— из раздела R, кроме класса 92;

— из разделов S, T

Компании и ИП, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД — ч. 2.3 ст. 1:

— из раздела A;

— из раздела C, кроме групп 11.01—11.06 и классов 12, 19;

— из разделов F, P, Q;

— из групп 93.11, 93.12 раздела R;

— из групп 96.02, 96.03 раздела S

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД — ч. 4 ст. 1:

— из раздела A;

— раздела C, кроме групп 11.01—11.06, классов 12, 19;

— подкласса 38.3 раздела E;

— класса 58 раздела J;

— классов 72, 75 раздела M;

— разделов P, Q и R, кроме классов 90, 92;

— класса 95 раздела S

Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД — ст. 1:

— из раздела B, кроме класса 09;

— из раздела D, кроме группы 35.23;

— из раздела E;

— из раздела R, кроме класса 92;

— из классов 94, 96 раздела S

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД — ст. 1:

— из класса 01, кроме подклассов 01.6 и 01.7, раздела A;

— из подкласса 10.3 группы 10.71 класса 14 раздела C;

— из подкласса 88.1 раздела Q

Численность работников — не больше пяти человек

Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по кодам ОКВЭД — ст. 2:

— из раздела А, кроме класса 03;

— из раздела С;

— из подгрупп 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E;

— из подгрупп 58.11.1, 58.11.3, групп 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, классов 62, 63 раздела J;

— из группы 95.12 раздела S

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 676‑5-ЗКО.

Если по итогам периода доходы ИП по видам деятельности «Обрабатывающие производства» (коды 10.1—33.20) превысили 25 млн рублей, он больше не может применять ставку 0% по УСН. Право на нулевую ставку утрачивается с начала квартала, в котором было превышение доходов. Исключение — коды ОКВЭД 13.30, 13.91, 13.92, 13.93, 13.95, 13.99, 14.11, 14.12, 14.13, 14.14, 14.19, 14.20, 14.31, 14.39, 15.12 — ст. 1

Компании и ИП, которые работают в области по видам образовательной деятельности из раздела Р — группы и подгруппы ОКВЭД 85.1, 85.21, 85.3, 85.41, 85.42.9.

Доля доходов от этого бизнеса — не менее 70% от общей выручки — п. 1 ст. 1

ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу закона, которые работают по кодам ОКВЭД — ст. 1.7:

— раздел B, за исключением 08;

— раздел E, за исключением 38.32;

— раздел G, за исключением 45.20, 45.40.5, 47.78.22;

— раздел H;

— раздел I, за исключением 55;

— раздел J, за исключением 58, 59, 60, 63.91;

— раздел K;

— раздел L;

— раздел M, за исключением 72, 74.10, 74.20, 74.30;

— раздел N, за исключением 77.11, 77.12, 77.21, 77.22, 77.29, 77.31, 77.33, 81.22, 81.30, 82.19, 81.21.1, 81.29.1, 81.29.2, 81.29.9;

— раздел S, за исключением 95.11, 95.12, 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29, 96.01, 96.02, 96.03, 96.04, 96.09;

— раздел T

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности из приложения 1 к закону № 85‑ЗКО.

Лимит по годовому доходу — 20 млн рублей — ст. 1

Компании и ИП, которые работают в сферах — ч. 1 ст. 2:

— научные исследования и разработки;

— деятельность в области дизайна;

— уборка квартир и частных домов;

— чистка и уборка жилых зданий и нежилых помещений прочая;

— дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;

— чистка и уборка прочая, не включенная в другие группировки;

— деятельность по благоустройству ландшафта

Компании и ИП, работающие в сферах — ч. 1 ст. 4:

— производство одежды;

— ремонт коммуникационного оборудования;

— ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования

Компании и ИП, работающие в сферах — ч. 3 ст. 4:

— производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

— производство игр и игрушек;

— производство медицинских инструментов и оборудования;

— производство изделий народных художественных промыслов;

— производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

— производство спортивных товаров;

— научные исследования и разработки;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

— производство электрического оборудования;

— производство кожи и изделий из кожи

Компании и ИП, зарегистрированные после 01.01.2023, которые работают по коду ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно‑коммуникационной сети интернет».

Льгота действует первые три года — ст. 4.1

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в таких областях — ст. 3:

— производство пищевых продуктов;

— безалкогольных напитков; минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

— производство текстильных изделий, одежды;

— кожи, изделий из кожи;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— прочей неметаллической минеральной продукции;

— машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

— компьютеров, электронных и оптических изделий;

— электрического оборудования;

— мебели;

— спортивных товаров;

— игр и игрушек;

— медицинских инструментов и оборудования;

— метел и щеток;

— изделий народных художественных промыслов;

— научные исследования и разработки;

— деятельность по уходу с обеспечением проживания;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

— образование дошкольное;

— деятельность в области спорта.

Количество работников не должно превышать 15 человек

Компании и ИП с видами деятельности — ст. 1:

— обрабатывающие производства;

— управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

— научные исследования и разработки;

— деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

— деятельность в области спорта;

— растениеводство, животноводство и оказание услуг в этих областях.

Выручка по этим видам деятельности — не менее 75% от общей выручки

Социально ориентированные НКО, которые получают не менее 70% доходов от деятельности из разделов ОКВЭД Р, Q и групп 90, 91, 93.1, кроме 93.13.

Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей — п. 1 ч. 1 ст. 1

Налогоплательщики, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 и у которых среднемесячная зарплата работников не меньше трех МРОТ с 1 января текущего года.

Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей — п. 2 ч. 1 ст. 1

Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД:

— из раздела Р, кроме тех, кто работал на ЕНВД в 2020 году;

— из групп 87 и 88.

Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей

Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД:

— из разделов I и R, кроме группы 92 и тех, кто указан в подпункте «б» пункта 1 закона № 35‑ОЗ;

— из групп и классов 18, 47.1, 47.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 79, 82.3, 86.90.4, 95, 96.01, 96.02, 96.04.

Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей — п. 3 ч. 1 ст. 1

Компании и ИП, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД — п. 1 ч. 1 ст. 2:

— из класса 72 раздела M;

— классов 87, 88 раздела Q;

— класса 98 раздела T

Компании и ИП, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД — п. 2 ч. 1 ст. 2:

— из разделов J, P;

— класса 75 раздела M;

— класса 79 раздела N;

— классов 90, 91, 93 раздела R;

— класса 94 раздела S;

— класса 97 раздела T

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — п. 3 ч. 1 ст. 2:

— из разделов A и I;

— класса 21 раздела C «Обрабатывающие производства»

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — п. 5 ч. 1 ст. 2:

— из классов 20, 22—31, 33 раздела C;

— раздела H, кроме класса 52;

— классов 71, 74 раздела M;

— классов 80—82 раздела N;

— классов 95, 96 раздела S

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — п. 7 ч. 1 ст. 2:

— из раздела F;

— классов 46 (кроме групп 46.71, 46.72), 47 (кроме подкласса 47.3) раздела G;

— класса 52 раздела H

Компании и ИП, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающие в определенных областях, — ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 2:

— растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

— лесоводство и лесозаготовки;

— рыболовство и рыбоводство;

— производство пищевых продуктов;

— производство текстильных изделий;

— производство одежды;

— производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— производство бумаги и бумажных изделий;

— деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно‑технических изделий;

— производство металлургическое;

— производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

— производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники;

— производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования;

— производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

ность;

— деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

— деятельность издательская;

— производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

— производство мебели;

— производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки;

— ремонт и монтаж машин и оборудования;

— складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятель— производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов;

— деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

— образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых;

— деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно‑курортных организаций;

— деятельность по уходу с обеспечением проживания;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми;

— деятельность творческая, деятельность в области искусства и компании с деятельностью в сфере развлечений;

— деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев;

— деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

— ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения;

— деятельность в области права и бухгалтерского учета;

— научные исследования и разработки;

— деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка;

— деятельность профессиональная научная и техническая прочая;

— деятельность ветеринарная;

— деятельность по трудоустройству и подбору персонала.

Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов

Компании и ИП, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающие в таких областях — ч. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2:

— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги;

— деятельность в области информационных технологий.

Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов

Компании, которые ведут следующие виды деятельности — ч. 1.1 ст. 1, ч. 1.1 ст. 2:

— лесоводство и лесозаготовки;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— полиграфия и копирование носителей информации;

— перевозка пассажиров автобусами по туристическим или экскурсионным маршрутам;

— предоставление мест для временного проживания;

— предоставление продуктов питания и напитков;

— деятельность турагентств и прочих организаций в сфере туризма;

— образование дополнительное детей и взрослых;

— деятельность санаторно‑курортных организаций;

— дневной уход за детьми;

— деятельность творческая, в области искусства и организации развлечений;

— деятельность музеев;

— деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

— производство текстильных изделий;

— производство одежды и обуви;

— производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств, парфюмерных и косметических средств;

— производство полых стеклянных изделий;

— производство санитарно‑технических, хозяйственных и декоративных керамических изделий;

— производство бытовой электроники, электрических ламп и осветительного оборудования;

— производство мебели;

— производство ювелирных изделий и аналогичных изделий;

— производство бижутерии и подобных товаров;

— производство спортивных товаров;

— производство игр и игрушек;

— производство изделий, не включенных в другие группировки;

— деятельность издательская;

— демонстрация кинофильмов;

— деятельность рекламная;

— ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения;

— стирка и химчистка одежды

ИП, которые ведут следующие виды деятельности — ч. 1.2 ст. 1, ч. 1.2 ст. 2:

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— полиграфия и копирование носителей информации;

— перевозка пассажиров автобусами по туристическим или экскурсионным маршрутам;

— предоставление мест для временного проживания;

— предоставление продуктов питания и напитков;

— деятельность турагентств и прочих организаций в сфере туризма;

— образование дополнительное детей и взрослых;

— деятельность санаторно‑курортных организаций;

— деятельность творческая, в области искусства и организации развлечений;

— деятельность музеев;

— деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;

— производство одежды и обуви;

— производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств, парфюмерных и косметических средств;

— производство полых стеклянных изделий;

— производство санитарно‑технических, хозяйственных и декоративных керамических изделий;

— производство бытовой электроники;

— производство электрических ламп и осветительного оборудования;

— производство мебели;

— производство ювелирных изделий и аналогичных изделий;

— производство бижутерии и подобных товаров;

— производство спортивных товаров;

— производство игр и игрушек;

— производство изделий, не включенных в другие группировки;

— деятельность издательская;

— демонстрация кинофильмов;

— деятельность рекламная;

— ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения;

— стирка и химчистка одежды

Компании и ИП с видами деятельности — ч. 1 ст. 1:

— растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

— лесоводство и лесозаготовки;

— рыболовство и рыбоводство;

— производство пищевых продуктов;

— производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды;

— производство текстильных изделий;

— производство одежды;

— производство кожи и изделий из кожи;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— производство бумаги и бумажных изделий;

— производство химических веществ и химических продуктов;

— производство фармацевтических субстанций;

— производство лекарственных препаратов для медицинского применения;

— производство материалов, применяемых в медицинских целях;

— производство прочих пластмассовых изделий;

— производство прочей неметаллической минеральной продукции;

— производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

— производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

— производство электрического оборудования;

— производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

— производство мебели;

— производство прочих готовых изделий;

— ремонт и монтаж машин и оборудования;

— сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

— строительство зданий;

— строительство инженерных сооружений;

— работы строительные специализированные;

— деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;

— научные исследования и разработки;

— ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения.

Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от этой деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области

Налогоплательщики, которые ведут такую деятельность — ч. 1—3 ст. 1:

— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги;

— деятельность в области ИТ (за исключением деятельности в области информационных услуг прочей).

Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от одного или нескольких видов деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области

Компании и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, кроме тех, кто занимается оптовой или розничной торговлей, и кроме ИП с видами деятельности из ч. 2 ст. 1 закона Тульской области № 2293‑ЗТО — статьи 2, 3.

Налогоплательщики могут применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов

ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, которые наряду с оптовой и (или) розничной торговлей ведут другие виды деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю — статьи 2, 3.

Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов

ИП — участники СВО — ст. 2, 3

Пониженная налоговая ставка действует со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов

ИП — участники СВО, которые наряду с оптовой или розничной торговлей ведут другие виды деятельности или только оптовую или розничную торговлю, — ст. 2, 3

Пониженная налоговая ставка действует со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов

Налогоплательщики‑туроператоры, туристические агентства и другие компании, которые предоставляют услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условиях — п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1:

— выручка от этого вида деятельности — больше 70%;

— ведение раздельного учета доходов (расходов)

Резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков — в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором был получен первый доход от этой деятельности, — п. 2 ч. 1, п. 2, 3 ч. 2 ст. 9.1

Пониженная ставка применяется при условиях:

— выручка от деятельности — более 70% общей суммы выручки;

— ведение раздельного учета доходов (расходов)

Компании и ИП, обеспечивающие трудовую занятость инвалида, или ИП с инвалидностью, который ведет бизнес без привлечения работников и сведения о нем есть в реестре МСП с указанием на то, что ИП является социальным предприятием, — п. 2 ч. 1, п. 1.1 ч. 2 ст. 9.1

Пониженная ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с года, в котором организация или ИП впервые обратились в налоговую за ней

Компании из реестра малых технологических компаний — п. 2.1 ч. 1, п. 3.1 ч. 2 ст. 9.1.

Пониженная ставка действует в течение трех налоговых периодов, начиная с года, в котором организация впервые обратилась в налоговую за ней

1 — в течение пяти лет, начиная с года, в котором впервые получен доход от этой деятельности;

3 — в течение пяти лет, начиная с шестого года такой деятельности

5 — в течение пяти лет, начиная с года, в котором впервые получен доход от этой деятельности;

7,5 — в течение пяти лет, начиная с шестого года такой деятельности

Налогоплательщики, которые работают по коду ОКВЭД 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья», кроме кодов — ст. 1.3, ст. 1.4:

— 38.2 в части утилизации отходов путем сжигания;

— 38.21;

— 38.22 в части сжигания отходов I— IV классов опасности;

— 38.32.11;

— 38.32.2;

— 38.32.3;

— 38.32.4

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — ст. 1.4:

— подклассы 55.1, 55.2, 55.3 — деятельность гостиниц, хостелов, кемпингов;

— класс 62 — разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в этой области и сопутствующие услуги;

— класс 90 — деятельность творческая, в области искусства и организации развлечений;

— группа 94.99 — деятельность прочих общественных и некоммерческих организаций, кроме религиозных и политических

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — ст. 1.5:

— раздел C «Обрабатывающие производства», кроме класса 12, подкласса 16.1, классов 19, 20, 33;

— подклассов 49.3, 50.3, 55.1, 55.2, 55.3, 79.1, 82.3;

— классов 56, 62, 95;

— групп 58.21, 59.14, 63.12, 88.91, 94.99, 96.01, 96.04;

— разделов P «Образование» и R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений», кроме класса 92

Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — п. 3 ст. 1:

— из разделов A (кроме подкласса 02.2), C и Q;

— классов и подклассов 62.01, 62.02, 62.03.13, 62.09, 63.11.1, 72, 85, 90, 91 и 93.1

ИП — ветераны боевых действий СВО — ст. 1_7

Пониженная ставка применяется не более двух налоговых периодов. Лимит по доходу — не более 10 млн рублей за год

ИП и компании из реестра МСП, созданные на территории Мурманской области после 01.01.2026, — подп. 8 п. 2 ст. 1.2

Пониженная ставка действует в течение двух налоговых периодов подряд. Учредители компаний не должны быть учредителями других юрлиц

1 — в течение трех лет, начиная с года получения первого дохода от выполнения соглашений об инвестиционной деятельности в Арктической зоне;

3 — в течение следующих трех лет

5 — в течение трех лет, начиная с года получения первого дохода от выполнения соглашений об инвестиционной деятельности в Арктической зоне;

10 — в течение следующих трех лет

Компании и ИП, у которых 70% дохода составил доход от видов деятельности из разделов ОКВЭД, — ч. 1 ст. 1:

— C (класс 10, 11.07, классы 13—31, 32.2—32.9, класс 33);

— I (ОКВЭД 55)

Компании, которые изменили место нахождения и впервые зарегистрировались и работают в Псковской области с 01.01.2023 по 31.12.2025, — ч. 10 ст. 1

Льготные ставки действуют три года, начиная с года, следующего за годом изменения места нахождения

ИП, которые изменили место жительства и работают в Псковской области с 01.01.2023 по 31.12.2025, — ч. 11 ст. 1

Льготные ставки действуют три года, начиная с года, следующего за годом изменения места нахождения

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — ст. 1:

— из раздела A, D, E, F, G, H, I, J, К, L, M, N, O, P, Q, R, S, T;

— B (кроме кодов 05, 06 и 07);

— C (кроме кода 11, не включая коды 11.06 и 11.07, 12, 19).

Условия: нет долгов по налогам и зарплата персонала не менее регионального МРОТ

Впервые зарегистрированные ИП со штатом не более 15 человек, которые ведут деятельность по ОКВЭД — ст. 1_1:

— из раздела С (кроме классов «Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций»; «Производство рафинированного пальмового масла и его фракций»; «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; «Производство вина из винограда»; «Производство сидра и прочих плодовых вин»; «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»; «Производство пива»; «Производство табачных изделий»; «Производство кокса и нефтепродуктов»; «Производство химических веществ и химических продуктов»; «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии»; «Производство металлургическое»; «Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств»; «Производство оружия и боеприпасов»);

— из групп 62.01, 62.02 раздела J;

— из раздела М (кроме классов «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»; «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»; «Деятельность в области архитектуры и инженерно‑технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»; «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»; «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»; «Деятельность ветеринарная»),

— из класса 79 раздела N;

— из групп 85.11, 85.12 раздела Р;

— из раздела Q (кроме подклассов, групп и подгрупп «Деятельность больничных организаций», «Стоматологическая практика», «Деятельность санаторно‑курортных организаций»

— из подкласса 93.1 раздела R

Организации из реестра малых технологических компаний, при совокупном соблюдении условий — ст. 1_8:

1. С даты госрегистрации не прошло 5 лет.
2. Не менее 70% дохода за год получено от деятельности по кодам ОКВЭД:

— из раздела C «Обрабатывающие производства», кроме кодов 11, 12 и 31;

— из кодов 71 и 72 раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в следующих сферах — п. 2 ст. 3:

— производство пищевых продуктов;

— производство напитков;

— производство текстильных изделий и одежды;

— производство кожи и изделий из кожи;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— производство бумаги и бумажных изделий;

— деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

— производство химических веществ и химических продуктов;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство прочей неметаллической минеральной продукции;

— производство металлургическое;

— производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

— производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

— производство электрического оборудования;

— производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

— производство прочих транспортных средств и оборудования;

— производство автотранспорта, прицепов и полуприцепов;

— производство мебели;

— производство прочих готовых изделий;

— строительство;

— научные исследования и разработки;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Компании и ИП, которые ведут деятельность из следующих классов ОКВЭД — п. 3 ч. 1 ст. 10.2:

— класс 13 «Производство текстильных изделий»;

— класс 14 «Производство одежды»;

— класс 15 «Производство кожи и изделий из кожи»

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — п. 3 ч. 1.7 ст. 2:

— из класса 01 «Растениеводство и животноводство, охота…» раздела A (кроме подкласса 01.7);

— из подкласса 03.2 «Рыбоводство» раздела A;

— из раздела P «Образование» (кроме подкласса 85.3, групп 85.22 и 85.42);

— из раздела R «Деятельность в области культуры, спорта…» (кроме подкласса 92.1)

Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД — п. 2 ч. 1.7 ст. 2:

— из групп и подгрупп 62.01, 62.02, 62.09, 63.11.1, 62.03.13 раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

— из раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (кроме группы 86.23 “Стоматологическая практика”)

Налогоплательщики, у которых — п. 1 ч. 1 ст. 2:

— выручка от реализации — менее 10 млн рублей;

— выручка от реализации — от 10 млн рублей, но менее 30 млн, среднесписочная численность работников — более 10 человек и средняя зарплата на работника не ниже средней зарплаты в республике;

— выручка от реализации — от 30 млн рублей, но менее 80 млн, среднесписочная численность работников — более 20 человек и средняя зарплата на одного работника не ниже средней зарплаты в республике

Компании и ИП которые работают по кодам ОКВЭД — ч. 4 ст. 2:

— из разделов Р, Q и С;

— классов 79 и 55

Компании и ИП, чей основной вид деятельности по ОКВЭД — ч. 7 ст. 2:

— 13.91.1;

— 14.13.1;

— 14.19.1;

— 14.19.4;

— 14.19.5;

— 14.3

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД — п. 1 ст. 2:

— из разделов А, С и Р;

— классов 55, 62, 72, 87, 88, 90 и 91;

— групп 93.11 и 96.04

Компании и ИП, у которых по состоянию на 31.12.2021 в качестве основного указан один из этих кодов ОКВЭД — ст. 2.2, ч. 2 ст. 4:

— 56.30;

— 93.29.2;

— 93.29.3;

— 93.29.9

Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД из классов — ст. 2.1, 3.1, п. 2 ч. 1 ст. 4:

– 47 «Торговля розничная» с площадью торгового зала не более 150 кв м по каждому магазину;

— 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв м по каждому объекту

Компании и ИП с видами деятельности из разделов ОКВЭД — п. 1 ч. 1 ст. 1:

— C «Обрабатывающие производства»;

— P “Образование”;

— Q “«Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»

а также из класса 72 “Научные исследования и разработки”

Компании и ИП, зарегистрированные в г. Агидель Республики Башкортостан, с видами деятельности из разделов ОКВЭД:

— A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

— C «Обрабатывающие производства»;

— F «Строительство»;

— G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»;

— H «Транспортировка и хранение»;

— I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;

— P «Образование»;

— Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»

Компании и ИП, у которых основной вид деятельности — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания для престарелых и инвалидов (код ОКВЭД 88.10) — п. 6 ст. 8

Должны соблюдаться такие условия:

— по итогам предыдущего календарного года доля дохода от этой деятельности не менее 70%;

— в налоговую представили книгу учета доходов и расходов при УСН и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме доходов за год

Компании и ИП, у которых не менее 70% дохода от следующих видов деятельности — ч. 2 ст. 1.1:

а) обрабатывающее производство;

б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

в) строительство

Компании и ИП, которые ведут деятельность по ОКВЭД — ст. 2.1:

— из раздела C (за исключением классов 11 (кроме группы 11.07), 12 и 19);

— из группы 47.91 раздела G (кроме подгрупп 47.91.3, 47.91.4);

— из классов 61—63 раздела J;

— из класса 68 раздела L;

— из классов 69–75 раздела М

Компании и ИП с основным видом деятельности из раздела С «Обрабатывающие производства» и группировки 72 «Научные исследования и разработки» ОКВЭД.

Компании из реестра СОНКО (кроме тех, у кого учредители — РФ, субъекты РФ или муниципальные образования).

Ставку применяют при соблюдении условий из п. 1.3 ст. 39.1 закона № 38

Компании и ИП, у которых не более 15 сотрудников и которые работают по следующим кодам ОКВЭД — ст. 1:

— класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M;

— раздел P «Образование», кроме вида 85.41.91;

— раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг», кроме подгруппы 86.90.4;

— класс 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I;

— раздел C «Обрабатывающие производства», кроме групп 11.01‑11.06, классов 12, 19;

— раздел F «Строительство»

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания и ведут деятельность по ОКВЭД — ч. 3 ст. 1:

— из раздела A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

— раздела C «Обрабатывающие производства», кроме групп 11.01‑11.06, классов 12, 19;

— класса 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I;

— классов 61, 62, 63 раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

— класса 72 «Научные исследования и разработки» раздела M;

— разделов P «Образование» и Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

— классовы 95, 96 раздела S

Компании и ИП, у которых не менее 70% дохода от деятельности по этим кодам ОКВЭД — ч. 2 ст. 2:

— 62.01;

— 62.02;

— 62.03.13;

— 62.09;

— 63.11.1

Социальные предприятия из реестра МСП, которые ведут деятельность по ОКВЭД — ч. 3 ст. 2:

– код 32.99.8 «Производство изделий народных художественных промыслов»;

— группа 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»;

— группа 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми» с входящими в него подгруппами, видами;

— подгруппа 90.04.3 «Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества»

Компании и ИП, ведущие деятельность по ОКВЭД из классов — ст. 3:

— 02 «Лесоводство и лесозаготовки»;

— 03 «Рыболовство и рыбоводство»;

— 10 «Производство пищевых продуктов»;

— 11 «Производство напитков»;

— 13 «Производство текстильных изделий»;

— 14 «Производство одежды»;

— 15 «Производство кожи и изделий из кожи»;

— 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»;

— 17 «Производство бумаги и бумажных изделий»;

— 27 «Производство электрического оборудования»

Впервые зарегистрированные ИП, работающие по видам деятельности из ОКВЭД — ст. 2:

— раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

— раздел С: Обрабатывающие производства;

— класс 55: Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

— класс 62: Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

— класс 63: Деятельность в области информационных технологий;

— класс 72: Научные исследования и разработки;

— класс 85: Образование;

— класс 87: Деятельность по уходу с обеспечением проживания;

— класс 88: Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Компании и ИП, которые работают по следующим видам деятельности из ОКВЭД, — ч. 1 ст. 2:

— 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей;

— 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей;

— 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий;

— 23.49 Производство прочих керамических изделий;

— 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;

— 72 Научные исследования и разработки;

— 85.11 Образование дошкольное;

— 85.41.1 «Образование в области спорта и отдыха»;

— 85.41.2 «Образование в области культуры»;

— 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых, не включенное в другие группировки (кроме дальнейшего образования, а также тренингов и курсов для разных профессий, хобби и занятий для личного роста, кроме 85.41.99 „Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки, кроме деятельности по организации отдыха и оздоровления детей“)»;

— 85.41.91 «Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления»;

— 88.10 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам»;

— 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми»

Компании и ИП, которые работают в сфере розничной торговли или в сфере предоставления продуктов питания и напитков, которые — п. 7 ст. 1:

— находятся в населенных пунктах с численностью до 1 000 человек;

— работают по ОКВЭД 47 и (или) 56.

Исключение — розничная торговля автотранспортом и мотоциклами.

Доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период

Компании и ИП из реестра МСП и НКО, у которых среднемесячная зарплата работников за предшествующий год — не менее одного федерального МРОТ с применением к нему районного коэффициента и процентной надбавки, — п. 2 ст. 2.

Если это условие не соблюдается, ставка увеличивается до 7%

Социально ориентированные НКО.

Компании и ИП — социальные предприятия.

Религиозные организации.

Компании и ИП — правообладатели программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ и баз данных, и аккредитованные ИТ‑компании.

Резиденты Арктической зоны РФ.

Субъекты креативных индустрий.

ИП без наемных работников — ветераны боевых действий, которые участвовали в СВО, — п. 4 ст. 2

Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующую деятельность, — ст. 2:

— растениеводство и животноводство, охота и услуги в этих областях;

— лесоводство и лесозаготовки;

— рыболовство и рыбоводство;

— производство пищевых продуктов;

— производство безалкогольных напитков; минеральных и прочих питьевых вод в бутылках;

— производство текстильных изделий;

— производство одежды;

— производство кожи и изделий из кожи;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— производство бумаги и бумажных изделий;

— производство прочей неметаллической минеральной продукции;

— производство прочих готовых металлических изделий;

— производство мебели;

— сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;

— научные исследования и разработки;

— деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;

— подметание улиц и уборка снега;

— образование;

— деятельность в области здравоохранения;

— деятельность по уходу с обеспечением проживания;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

— деятельность в области спорта;

— ремонт предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения;

— стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

— производство изделий народных художественных промыслов;

— организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;

— деятельность зрелищно‑развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;

— деятельность физкультурно‑оздоровительная;

— деятельность по предоставлению мест для временного проживания;

— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

— деятельность в области информационных технологий;

— деятельность брошюровочно‑переплетная и отделочная и сопутствующие услуги;

— чеканка и гравировка ювелирных изделий;

— виды издательской деятельности прочие;

— деятельность специализированная в области дизайна;

— услуги по уборке квартир и частных домов;

— деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

Налогоплательщики, у которых доход не менее 70% в общем объеме доходов от видов деятельности по ОКВЭД, — ч. 1 ст. 1:

— класс 02 «Лесоводство и лесозаготовки»;

— класс 10 «Производство пищевых продуктов»;

— класс 11 «Производство напитков»;

— класс 14 «Производство одежды»;

— подгруппа 15.11.1 «Выделка и крашение меха»;

— класс 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»;

— класс 18 «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»;

— класс 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;

— класс 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;

— класс 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»;

— класс 27 «Производство электрического оборудования»;

— класс 28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;

— класс 31 «Производство мебели;

— класс 32 «Производство прочих готовых изделий»;

— группа 33.12 «Ремонт машин и оборудования»;

— группа 33.14 «Ремонт электрического оборудования»;

— подкласс 33.2 «Монтаж промышленных машин и оборудования»;

— класс 35 «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»;

— класс 41 «Строительство зданий»;

— класс 42 «Строительство инженерных сооружений»;

— класс 43 «Работы строительные специализированные»;

— класс 58 «Деятельность издательская»;

— подкласс 59.2 «Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений»

Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составил доход от этих видов деятельности по ОКВЭД, — ст. 1.3:

— класс 1 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях»;

— класс 2 «Лесоводство и лесозаготовки»;

— класс 3 «Рыболовство и рыбоводство»;

— класс 10 «Производство пищевых продуктов»;

— класс 11 «Производство напитков»;

— класс 13 «Производство текстильных изделий»;

— класс 14 «Производство одежды»;

— класс 15 «Производство кожи и изделий из кожи»;

— класс 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»;

— класс 17 «Производство бумаги и бумажных изделий»;

— класс 18 «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»;

— класс 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;

— класс 31 «Производство мебели»;

— класс 32 «Производство прочих готовых изделий»;

— подкласс 79.1 «Деятельность туристических агентств и туроператоров»;

— подкласс 79.9 «Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность»

Компании и ИП, у которых не менее 70% — доход от видов деятельности по ОКВЭД, — подп. 1 п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 1(2):

— сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

— образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);

— сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);

— подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N)

Компании и ИП, у которых не менее 70% доходов от следующей деятельности по ОКВЭД, — ст. 1(9):

— обрабатывающие производства (раздел С);

— деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I);

— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (классы 62, 63 раздела J);

— деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N);

— деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (классы 87, 88 раздела Q)

Впервые зарегистрированные ИП, у которых не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД, — п. 1 ст. 1(1):

— из раздела А;

— раздела С, кроме групп 11.01—11.06 класса 11 и 12;

— класса 72 раздела М;

— групп 85.11, 85.12 раздела Р;

— раздела Q;

— классов 95 и 96 раздела S

Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 89‑ЗС.

Ставка понижается для членов сельхозкооперативов — на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. Размер ставки не может быть меньше 1%

Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону № 89‑ЗС..

Ставка понижается для членов сельхозкооперативов — на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. Размер ставки не может быть меньше 5%

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по ОКВЭД:

— из разделов А, С, D, Е, F, Н;

— классов 58—61 раздела J;

— класса 72 раздела М;

— класса 75 раздела М;

— класса 79 раздела N;

— разделов Р и Q;

— классов 90, 91, 93 раздела R.

А также те, которые работают в сфере оказания бытовых услуг населению

Налогоплательщики, у которых не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД, — ст. 2:

— классы 01, 03 раздела А;

— класс 47 раздела G — для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;

— раздел Р;

— раздел Q;

— раздел Т

Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД, — ст. 3:

— раздел С;

— раздел F;

— раздел I;

— подклассы 62.0, 63.1 раздела J;

— группа 95.11 раздела S;

— класс 72 раздела M

Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям, а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в реестр.

Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Иркутской области.

Резиденты ОЭЗ, созданных на территории Иркутской области.

Участники межрегионального научно‑образовательного центра мирового уровня «Байкал» — ст. 4

Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной сфере по ОКВЭД:

— классы и подклассы 10, 11, 13, 14, 15, 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.2, 32.3, 32.40 раздела С;

— подкласс 62.0 раздела J;

— раздел Р;

— раздел Q;

— класс 72 раздела М

Аккредитованные ИТ‑компании — ст. 1‑10

Налоговые ставки действуют, если за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов компании не менее 70% составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ

Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующую деятельность:

— растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

— рыбоводство;

— производство пищевых продуктов;

— производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды;

— производство одежды;

— производство обуви;

— производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения;

— производство цемента, извести, гипса;

— производство строительных металлических конструкций и изделий;

— строительство зданий;

— строительство инженерных сооружений;

— работы строительные специализированные;

— научные исследования и разработки;

— деятельность ветеринарная;

— деятельность по уходу с обеспечением проживания;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

— услуги в области физкультурно‑оздоровительной деятельности — п. 1 ст. 1 закона Амурской области от 05.05.2015 № 528‑ОЗ

Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 ИП, которые ведут виды деятельности:

— производство текстильных изделий;

— производство кожи и изделий из кожи;

— производство бумаги и бумажных изделий;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство мебели;

— производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

— разработка компьютерного программного обеспечения;

— деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;

— деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность — п. 4 ст. 1 закона Амурской области от 05.05.2015 № 528‑ОЗ

Налогоплательщики с территорий 1—4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 закона, при ведении видов деятельности по ОКВЭД: 01, 02, 03, 62, 63, 10—33, 79.

Ставка применяется, если выручка от реализации в соответствующих сферах деятельности — не менее 70% от общей суммы, — ч. 4.2 ст. 6

Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, при условии, что основным видом деятельности по состоянию на 01.11.2020 являлась деятельность по ОКВЭД:

— из групп 47.65, 47.74, подгруппы 47.78.3;

— подгрупп 49.31.2, 49.41.1, 49.41.2;

— подклассов 55.1, 55.3;

— подгруппы 56.29.4;

— подкласса 77.2;

— класса 95;

— групп 96.01, 96.02, 96.03 — ч. 3.1 ст. 1

Налогоплательщики, у которых не менее 70% доходов составили доходы от следующих видов деятельности по ОКВЭД:

— классы 17, 21, 24, 26, 27, 31, 72;

— группы 56.29, 59.14, 62.01, 62.02, 62.03, 63.11 — ч. 5 ст. 1

Налогоплательщики, у которых не менее 70% доходов получены от одного из видов деятельности по ОКВЭД:

— в разделе С — класс 16, группы 20.16, 22.21, 23.5, 23.99, подклассы 23.6, 25.9, 30.3;

— в разделе N — подкласс 79.1 — ч. 6 ст. 1

— налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства;

— ранее снятые с учета на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства);

— впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края после 1 января 2021 года и поставленные на учет в налоговой на территории края после 1 января 2021 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства);

— впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов Забайкальского края с населением до 1 000 человек и ведущие там деятельность;

— зарегистрированные и ведущие деятельность от 2 лет в населенных пунктах Забайкальского края с населением до 1 000 человек;

— ИП, зарегистрированные в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в период с 01.04.2020 по 31.12.2021, кроме ИП, прекративших деятельность по решению суда, — ст. 1.2

Налогоплательщики, у которых не менее 70% составит доход от одного или нескольких видов деятельности:

— растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

— лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

— научные исследования и разработки;

— обработка и утилизация отходов;

— ветеринарная деятельность — ч. 8 ст. 4

Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит суммарный доход от деятельности, указанной в ч. 8 ст. 4, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности:

— производство молочной продукции;

— производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

— деятельность в области информационных технологий;

— ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

— образование;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания — ч. 10 ст. 4

Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит:

1. Доход, включающий доход от одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 10 ст. 4 закона № 6, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности:

— производство одежды;

— производство кожи и изделий из кожи;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;

— деятельность больничных организаций;

— сбор и обработка сточных вод;

— сбор отходов.

2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше, — ч. 11 ст. 4

Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит:

1. Доход, включающий доход от одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 10, п. 1 ч. 11 ст. 4 закона № 6, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности:

— деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;

— производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

— производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

— техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

— ремонт предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения;

— деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;

— деятельность водного транспорта;

— аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;

— общая врачебная практика;

— специальная врачебная практика;

— деятельность физкультурно‑оздоровительная;

— деятельность в области спорта.

2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше, — ч. 12 ст. 4

Компании и ИП, не указанные в ч. 2 ст. 4 закона № 6, которые относятся к субъектам МСП и являются правообладателями программ и баз данных, включенных в единый реестр, и (или) имеют документ о госаккредитации. Если за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода соответствующих налогоплательщиков составит доход от одного или нескольких следующих видов деятельности:

— разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

— деятельность в области информационных технологий — ч. 14, 15 ст. 4

Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от видов деятельности:

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1);

— предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91).

Налогоплательщик вправе применять налоговые ставки непрерывно не более трех налоговых периодов. Повторно применять пониженные налоговые ставки нельзя — ч. 1.1 ст. 11.1

Налогоплательщики на УСН при одновременном соблюдении следующих условий:

— налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП;

— налогоплательщиком получено не менее 80% дохода от осуществления одного из следующих видов деятельности, являющегося основным для данного налогоплательщика, см. п. 2 ч. 1.9;

— налогоплательщик с основным видом деятельности по ОКВЭД 62, 63.1, 63.91, включен в реестр ИТ‑компаний, — ч. 1.9 ст. 11.1

Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

— производство пищевых продуктов;

— производство текстильных изделий;

— производство одежды; производство кожи и изделий из кожи;

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

— производство изделий из соломки и материалов для плетения;

— производство резиновых и пластмассовых изделий;

— производство прочей неметаллической минеральной продукции;

— производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

— производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки, — п. 1 ч. 2 ст. 11.1

— деятельность в области фотографии;

— прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно‑бытового назначения;

— ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения;

— стирка и химчистка текстильных и меховых изделий;

— предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты — п. 3 ч. 2 ст. 11.1