5 ошибок селлеров при переходе на АУСН

Если вы решили перейти на АУСН, чтобы при превышении лимита в 20 млн в год на УСН не платить НДС, не стоит забывать о том, что новый налоговый режим всегда несет за собой дополнительные правила, которые нужно строго соблюдать. Достаточно одной ошибки, и вы можете утратить право на применение АУСН или получить штрафы от налоговой. В этой статье я разбираю главные ошибки при переходе на АУСН и как их избежать.

Ошибка №1: Нанимать сотрудников выше лимита

Допустим, у вас в штате директор, менеджер, упаковщик (все оформлены по трудовому договору) и два курьера по ГПХ. Но в середине месяца вы заключили договор ГПХ с дизайнером для обновления карточек товаров. В таком случае вы потеряете право на АУСН уже с начала месяца, так как шестой сотрудник появился в этом месяце. При утрате права на АУСН необходимо подать уведомление в ФНС об утрате права на применение режима АУСН, и о переходе на другой спец. режим (УСН, ЕСХН), иначе налог пересчитается по ставке ОСНО с начала месяца утраты права на применение АУСН. Если ФНС направило вам самостоятельно уведомление об утрате права на АУСН, то у вас будет 30 дней на то, чтобы выбрать себе другой режим налогообложения.

Если вам нужно расширять команду, стоит рассмотреть УСН, где лимит по сотрудникам — 130 человек.

Ошибка №2: Забыть об отчетности при переходе на АУСН с УСН

Переход с УСН на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) не означает полного освобождения от отчётности. Если забыть про декларации по УСН за переходный период и обязательные формы в Социальный фонд России (СФР), можно получить штрафы и блокировку счёта.

Что нужно сдать в ФНС. Если переход на АУСН происходит не с 1 января, а в течение года, предприниматель обязан сдать две декларации по УСН. Первая — за полный предыдущий год. Вторая — за неполный период текущего года, начиная с января и заканчивая месяцем, предшествующим переходу на АУСН.

Если же переход оформлен с 1 января, отчётность по УСН сдаётся только за предыдущий год в стандартные сроки — и после этого декларации по данному режиму больше не требуются.

Например, вы перешли на АУСН с 1 марта 2026 года. Значит, вам нужно сдать:

1. Декларацию по УСН за 2025 год (дедлайн — 27 апреля 2026 года).
2. Декларацию по УСН за январь–февраль 2026 года (срок — до 25 марта 2026 года, то есть 25‑го числа месяца, следующего за переходом).

Что нужно сдать в СФР. На АУСН сохраняется несколько обязательных видов отчётности в Социальный фонд России при наличии сотрудников. В частности, необходимо сдаватьподраздел 1.1 формы ЕФС‑1 — он направляется в СФР при приёме на работу, увольнении, переводе сотрудника, а также при заключении или расторжении договора гражданско‑правового характера.

Помимо этого, раз в год требуется сдаватьподраздел 1.2 формы ЕФС‑1, но только по тем работникам, у которых был отпуск по уходу за ребёнком, отпуск за свой счёт, работа в районах Крайнего Севера и в иных аналогичных случаях.

Также внимание стоит уделить сведениям о доходах и НДФЛ сотрудников: хотя эта информация передаётся в налоговую инспекцию сервисом банка автоматически при каждой выплате зарплаты, предприниматель обязан проверять и подтверждать корректность данных в личном кабинете — сделать это нужно до 7‑го числа месяца, следующего за выплатой.

Если при переходе на АУСН вы решили отказаться от бухгалтера и сдавать декларации и формы самостоятельно, есть два пути.

Первый — скачать бланк с сайта ФНС, вручную заполнить титул, доходы и расходы, рассчитать налог по формуле, затем распечатать и отправить в налоговую (лично, через представителя или по почте), либо перенести получившиеся данные в личный кабинет налогоплательщика. Для отчётности в СФР — аналогично скачать формы на сайте фонда.

Второй вариант — воспользоваться онлайн‑сервисами. В таком случае вы сможете взаимодействовать с госорганами в одном окне, вносить данные в шаблон, автоматически проверять их на ошибки и рассчитывать налог для декларации УСН, после отправлять отчётность в ФНС или СФР. Статус прохождения отслеживается в личном кабинете.

Ошибка №3: Нанимать иностранцев, не проверив их статус

Например, у вас небольшой швейный цех, вы производите одежду под своим брендом для маркетплейсов. Нашли нескольких опытных швей из Бангладеша — они готовы работать недорого и без лишних формальностей. Но если каждый из них находится в России менее 183 дней в году (например, приехали недавно или работают вахтовым методом), они считаются нерезидентами. Для АУСН это потеря права на спецрежим с начала текущего месяца и переход на обычную УСН с доначислением налогов за весь квартал.

Ошибка №4: Везти товар из‑за границы или работать с плательщиками НДС, не понимая последствий

Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС. Но есть важное исключение: НДС всё равно придётся платить, если вы везёте товар из‑за границы. И вернуть его из бюджета на АУСН нельзя — вы просто заплатите 20% сверху, не уменьшив налог.

Кроме того, АУСН невыгоден при работе с контрагентами, которые платят НДС. Вы не сможете принять этот налог к вычету, как на ОСН или УСН с НДС. В итоге либо теряете деньги на разнице, либо вынуждены закладывать НДС в свою цену, становясь менее конкурентным.

Например, вы на АУСН закупаете ткань у крупного поставщика на ОСНО. Он выставляет счёт с НДС 20%. Вы платите полную сумму, но на АУСН этот «входящий» НДС нельзя принять к вычету или включить в расходы (если вы на «Доходах»). В итоге вы теряете 20% от стоимости закупки.

Ошибка №5: Не вникать в платежи

Несмотря на высокий уровень автоматизации, применение АУСН требует ежемесячной сверки распределения операций, осуществляемого банком. Ошибки в такой классификации могут приводить к излишней уплате налогов. Полностью исключить контроль за учётом не получится: необходимо регулярно анализировать банковские выписки и проверять корректность отнесения каждой операции к налогооблагаемым доходам.

Пример: вы заплатили поставщику 50 000 ₽ за партию товара. Товар оказался бракованным, и поставщик вернул вам деньги обратно. Для АУСН этот входящий возврат — поступление на счёт. Автоматическая система банка может классифицировать его как новый доход, хотя на самом деле это просто возврат ранее уплаченной суммы. В итоге налоговая база завышается, вы платите лишнее. И если вовремя не заметить — деньги уйдут в бюджет, а вернуть их будет непросто.