Почти все платежи в бюджет перечисляют единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Чтобы налоговая понимала, сколько денег списывать с этого счета, компании и ИП должны сообщить ей о сумме налога или взноса — подать декларацию либо уведомление.
🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и использовать.
Когда нужно подавать уведомление по ЕНП, а когда — нет
Уведомление по ЕНП подают по тем платежам в бюджет, которые вносят без сдачи отчетности, причем налоговой неизвестна сумма, или до момента сдачи декларации или расчета. Уведомление нужно, чтобы налоговая знала, куда и сколько денег списывать с единого налогового счета.
По каким налогам, взносам и сборам подают уведомление по ЕНП
Нужно уведомление по ЕНП
Не нужно уведомление по ЕНП
Страховые взносы за работников за первый и второй месяц квартала
Страховые взносы за работников за третий месяц квартала
НДФЛ за сотрудников
Фиксированные страховые взносы ИП за себя и 1% взносов с доходов свыше 300 000 ₽
Авансовый платеж по ЕСХН за полгода
ЕСХН за год
Авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСН за 1‑й, 2‑й и 3‑й кварталы
НДФЛ ИП на ОСН за год
Налог на прибыль с дивидендов и удержанный из доходов иностранных компаний без представительства в РФ за первый и второй месяц квартала и за декабрь
Налог на прибыль с дивидендов и удержанный из доходов иностранных компаний без представительства в РФ за март, июнь и сентябрь
Авансовые платежи по УСН за 1—3‑й кварталы
Налог при УСН за год
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за 1—3‑й кварталы
Налог на прибыль и авансовые платежи по нему
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости за 1—3‑й кварталы
НДС
Транспортный налог
Водный налог
Земельный налог
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
Налог на АУСН
Патент ИП
Любые штрафы и пени
Туристический налог
Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление подавать не надо.
Если при УСН «Доходы минус расходы» аванс за отчетный период меньше аванса за предыдущий, можно подать уведомление с отрицательной суммой. Но это право, а не обязанность. Такое уведомление нужно, чтобы вернуть переплату на ЕНС до сдачи налоговой декларации.
Использовать нужно форму из приказа налоговой службы от 02.11.2022 № ЕД‑7-8/1047@. Там же приведены порядок заполнения уведомления и формат его передачи в электронной форме.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Подготовили для вас уже предзаполненный образец уведомления по актуальной форме из приказа налоговой, сохраняйте!
Пример заполнения титульного листа уведомления по налогам и взносам
Пример заполнения титульного листа уведомления по налогам и взносам
на бумаге, если среднесписочная численность работников за прошлый год была до 100 человек.
Если плательщик подает уведомление по доверенности, она должна быть зарегистрирована в налоговой.
Это значит, что доверенность можно отнести лично в налоговую инспекцию или отправить почтой ценным письмом с описью вложения либо выдать ответственному сотруднику электронную машиночитаемую доверенность, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП.
У большинства налогов и страховых взносов единый предельный срок подачи уведомления — 25‑е число месяца, в котором нужно уплатить налог. Исключение — уплата НДФЛ, для него действуют другие сроки.
Если крайний срок подачи уведомления по ЕНП выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день. В 2026 году 3 мая — воскресенье, значит, подать уведомление по НДФЛ нужно 4 мая.
Страховые взносы за сотрудников. Уведомление по ЕНП надо подать только по страховым взносам, которые перечисляют в налоговую. При уплате страховых взносов на травматизм в СФР подавать уведомление не надо.
Уведомление о страховых взносах в налоговую подают в тех месяцах, в которых не сдают расчет по страховым взносам — РСВ:
за 1‑й квартал — до 25 февраля и 25 марта;
за 2‑й квартал — до 25 мая и 25 июня;
за 3‑й квартал — до 25 августа и 25 сентября;
за 4‑й квартал — до 25 ноября и 25 декабря.
Исключение — если хотят уплатить страховые взносы досрочно. Например, в декабре за декабрь. Тогда нужно подать уведомление для досрочного зачета ЕНП.
до 25‑го числа текущего месяца — по налогу, удержанному с 1‑е по 22‑е число месяца;
до 3‑го числа следующего месяца, кроме января, — по налогу, удержанному с 23‑е по 31‑е число.
В январе подают одно уведомление — не позднее 25‑го числа, а в декабре — трижды:
3 декабря — по налогу, удержанному с 23 по 30 ноября 2026 года;
25 декабря — по налогу, удержанному с 1 по 22 декабря 2026 года;
до последнего рабочего дня года — по налогу, удержанному с 23 по 31 декабря 2026 года.
Но можно подавать одно уведомление по НДФЛ, а не два. Для налоговой главное, чтобы она получала всю информацию об удержанном НДФЛ. А значит, чтобы подать одно уведомление, выплаты работникам должны укладываться в период с 1‑го по 22‑е число месяца. Если, например, обе части зарплаты выплатили в этот промежуток и направили уведомление, сдавать второе с нулевыми показателями не нужно. И следите, чтобы перерыв между выплатами не превышал 15 дней, — ч. 6 ст. 136 ТК РФ.
НДФЛ ИП на ОСН. Предприниматель на ОСН платит НДФЛ. Уведомление по нему подают ежеквартально — за 1‑й, 2‑й и 3‑й кварталы. А уведомление с налогом за год уже не сдают: сумма к уплате будет в декларации 3‑НДФЛ.
Сроки уплаты авансовых платежей — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Поэтому подать уведомления нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно — пп. 6—8 ст. 227 НК РФ.
УСН. Уведомление по УСН подают только в месяцах, когда наступают сроки внесения авансовых платежей, то есть за каждый квартал: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Уведомление с суммой налога по УСН за год не сдают: она есть в декларации.
ЕСХН. Уведомление по ЕСХН нужно сдавать один раз — за полугодие. За год уведомление по ЕСХН сдавать не нужно, так как налоговая возьмет данные из декларации.
Налог на имущество, транспортный, земельный налог. По налогу на имущество за год ситуация такая — письмо ФНС от 17.10.2023 № БС‑4-21/13243@:
не подают уведомление по налогу за год, рассчитанному исходя из среднегодовой стоимости имущества: сумма есть в декларации;
подают уведомление по налогу, рассчитанному исходя из кадастровой стоимости имущества.
По авансовым платежам по налогу на имущество уведомление подают всегда. По транспортному и земельному налогам нужно подавать все уведомления: и по авансовым платежам, и по налогу за год, так как по этим налогам декларацию не сдают.
Сроки подачи уведомлений одинаковы для налога на имущество, транспортного и земельного налогов:
за 1‑й квартал 2026 — 27 апреля, так как 25 апреля суббота;
за 2‑й квартал 2026 — 7 июля, так как 25 июля суббота;
за 3‑й квартал 2026 — 26 октября, так как 25 октября воскресенье;
Если заранее известны все данные, можно подать одно уведомление за год сразу по всем срокам уплаты. Например, в апреле компания может подать одно уведомление сразу за 1‑й, 2‑й, 3‑й и 4‑й кварталы по любому из налогов. Либо вовсе включить в одно уведомление суммы и сроки уплаты по всем трем налогам.
Налог на прибыль компаний. Уведомление по налогу на прибыль нужно сдать до 25‑го числа текущего месяца, если в предшествующем месяце была одна из ситуаций:
удержали налог на прибыль при выплате дивидендов компании‑участнику;
удержали налог на прибыль из доходов иностранной компании без представительства в РФ в первом или втором месяце квартала либо в декабре;
получили доходы по государственным бумагам;
получили прибыль от контролируемой иностранной компании.
Если ничего из этого не было, уведомление подавать не надо.
Календарь уведомлений по месяцам
Срок сдачи
Какие платежи отражать в уведомлении
Январь
25.01
НДФЛ, удержанный в период 01.01—22.01
Февраль
03.02
НДФЛ, удержанный в период 23.01—31.01
25.02
НДФЛ, удержанный в период 01.02—22.02
Страховые взносы за сотрудников за январь
Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости за предыдущий год
Транспортный налог за предыдущий год
Земельный налог за предыдущий год
Март
03.03
НДФЛ, удержанный в период 23.02—28.02
25.03
НДФЛ, удержанный в период 01.03—22.03
Страховые взносы за сотрудников за февраль
Апрель
03.04
НДФЛ, удержанный в период 23.03—31.03
25.04
НДФЛ, удержанный в период 01.04—22.04
Авансовый платеж по налогу на УСН за 1‑й квартал
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций по кадастровой и среднегодовой стоимости за 1‑й квартал
Авансовый платеж по транспортному налогу за 1‑й квартал
Авансовый платеж по земельному налогу за 1‑й квартал
Авансовый платеж ИП на ОСН по НДФЛ за 1‑й квартал
Май
03.05
НДФЛ, удержанный в период 23.04—30.04
25.05
НДФЛ, удержанный в период 01.05—22.05
Страховые взносы за сотрудников за апрель
Июнь
03.06
НДФЛ, удержанный в период 23.05—31.05
25.06
НДФЛ, удержанный в период 01.06—22.06
Страховые взносы за сотрудников за май
Июль
03.07
НДФЛ, удержанный в период 23.06—30.06
25.07
НДФЛ, удержанный в период 01.07—22.07
Авансовый платеж по налогу на УСН за полугодие
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций по кадастровой и среднегодовой стоимости за полугодие
Авансовый платеж по транспортному налогу за 2‑й квартал
Авансовый платеж по земельному налогу за 2‑й квартал
Авансовый платеж ИП на ОСН по НДФЛ за 2‑й квартал
Август
03.08
НДФЛ, удержанный в период 23.07—31.07
25.08
НДФЛ, удержанный в период 01.08—22.08
Страховые взносы за сотрудников за июль
Сентябрь
03.09
НДФЛ, удержанный в период 23.08—31.08
25.09
НДФЛ, удержанный в период 01.09—22.09
Страховые взносы за сотрудников за август
Октябрь
03.10
НДФЛ, удержанный в период 23.09—30.09
25.10
НДФЛ, удержанный в период 01.10—22.10
Авансовый платеж по налогу на УСН за девять месяцев
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций по кадастровой и среднегодовой стоимости за девять месяцев
Авансовый платеж по транспортному налогу за 3‑й квартал
Авансовый платеж по земельному налогу за 3‑й квартал
Авансовый платеж ИП на ОСН по НДФЛ за 3‑й квартал
Ноябрь
03.11
НДФЛ, удержанный в период 23.10—31.10
25.11
НДФЛ, удержанный в период 01.11—22.11
Страховые взносы за сотрудников за октябрь
Декабрь
03.12
НДФЛ, удержанный в период 23.11—30.11
25.12
НДФЛ, удержанный в период 01.12—22.12
Страховые взносы за сотрудников за ноябрь
Последний рабочий день года
НДФЛ, удержанный в период 23.12—31.12
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Штрафы и пени за непредставление или просрочку уведомления
Чаще всего ошибаются в данных в уведомлении либо вовсе забывают его подать.
Ошибки в реквизитах или данных. Штрафа за такое нарушение в налоговом кодексе нет. Инспекторы могут:
не принять уведомление. Тогда нужно прислать новое с верными реквизитами;
принять, но прислать сообщение об ошибке. Тогда нужно направить уточненное уведомление.
Просрочка уведомления по ЕНП. За это нарушение штрафа не будет, но за каждый день просрочки могут начислить пени — письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ‑4-7/14776. Однако если к сроку уплаты налога или взноса на ЕНС будет нужная сумма денег, пени не начислят.
Пени удобно рассчитать в калькуляторе Т‑Бизнес секретов:
И еще одна. В календаре уведомлений за апрель указано что 25.04 нужно подать уведомление по страховым взносам за сотрудников за май. И этой строки наверно вообще не должно быть в апреле, потому что до 25 апреля сдается рсв за 1 квартал, где будут отражены СВ в том числе и за март
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
62K подписчиков
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
15K подписчиков
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
20K подписчиков
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
3K подписчиков
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Кажется тут опечатка