Как заполнить и сдать нулевую декларацию по УСН

Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность. Если не представлять нулевую декларацию в срок, налоговая может оштрафовать, а при просрочке свыше 20 рабочих дней — заблокировать расчетный счет.

📄 Внутри — предзаполненные шаблоны декларации для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы», сохраняйте!

Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать

Нулевой называют декларацию, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.

Нулевую декларацию сдают компании или ИП без доходов и расходов, которые не ведут деятельность. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил работу, но с учета сниматься не стал.

Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»

ООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;
• раздел 4 — заполняют упрощенцы из новых регионов: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.

Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы — от 26.11.2025 № ЕД‑7-3/1017@.

• «1» — если это предприниматель или директор компании;
• «2» — если отчетность сдает представитель, например бухгалтер.

Если электронную декларацию подает представитель компании или ИП, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывают электронный уникальный идентификатор машиночитаемой доверенности — GUID. Это набор цифр и латинских букв, например 5f2504e0‑4f89‑55d3‑9a0c‑0305e82c3301.

Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если вручную.

Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.

В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».

В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.

Значение состоит из двух частей. Первая часть — номер статьи 346.20 НК РФ и пункт, которым установлено право региона на понижение ставки УСН:

• 3462010 — объект «Доходы»;
• 3462040 — для налоговых каникул.

Вторая часть — код, который состоит из подпункта, пункта и статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку:

• с 1‑й по 4‑ю клетку — номер статьи;
• с 5‑й по 8‑ю клетку — номер пункта;
• с 9‑й по 12‑ю — номер подпункта.

Каждое значение занимает четыре клетки, в пустые клетки вписывают нули. Заполнять клетки нужно слева направо. Точка занимает отдельную клетку. Например, если в законе статья 1.3, первые четыре клетки надо заполнить так: «01.3».

В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если на компьютере, программа оставит пустые ячейки.

Раздел 4 заполняют упрощенцы новых регионов.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»

В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2.

Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».

В разделе 1.2 указывают код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.

В разделе 2.2:

• в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный период и за год;
• в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ. Правила заполнения такие же, как для УСН «Доходы»;
• в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.

Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.

Рассчитать страховые взносы ИП можно в нашем калькуляторе.

Порядок и сроки сдачи

Нулевую декларацию по УСН можно сдать:

• в налоговой лично или через представителя;
• заказным письмом с описью вложения;
• онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

• ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2025 год нужно сдать до 27 апреля 2026 года;
• компании — до 25 марта. Декларацию за 2025 год надо сдать до 25 марта 2026 года.

Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.

Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность

КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, вести книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать. Сдают КУДиР только по запросу налоговой.

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:

• РСВ — расчет страховых взносов по единому тарифу в налоговую — ежеквартально. Как отчитываться по РСВ;
• 6‑НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ — ежеквартально. Как заполнять 6‑НДФЛ;
• персонифицированные сведения о физлицах — по итогам первого и второго месяцев квартала. Как сдать отчет о персонифицированных сведениях;
• подраздел 1.1 ЕФС‑1. Например, при заключении или расторжении трудового договора. Как заполнить ЕФС‑1;
• подраздел 1.2 ЕФС‑1 об особом пенсионном стаже — по итогам года;
• раздел 2 ЕФС‑1 — отчет по страховым взносам на травматизм в СФР, ежеквартально. Как заполнить раздел 2 ЕФС‑1.

Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — имущество и имущественные права в сумме, равной уставному капиталу.

В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.

Если компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.

Штрафы за несдачу декларации

Если не сдать нулевую декларацию по УСН — п. 1 ст. 119 НК РФ:

• компанию или ИП могут оштрафовать на 1 000 ₽;
• директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.

Главное

1. Нулевую декларацию сдают компании или ИП без доходов и расходов, которые не ведут деятельность.
2. Не сдают нулевую декларацию ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают.
3. Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
4. Если есть сотрудники, сдавать надо несколько форм: РСВ, 6‑НДФЛ, персонифицированные сведения о физлицах, подраздел 1.1 ЕФС‑1, раздел 2 ЕФС‑1.