Как работодателю предоставлять налоговые вычеты в 2026 году

Еще одно новшество — для получения вычета за сдачу нормативов ГТО сотрудник может пройти профосмотр вместо диспансеризации.

🎁 В статье вас ждут примеры расчета налоговых вычетов в разных ситуациях.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ на детей

Сумма вычета зависит от количества детей, а также от наличия у ребенка инвалидности.

Вычет на детей положен, пока с начала календарного года доход работника, облагаемый по пятиступенчатой шкале НДФЛ, не достигнет 450 000 ₽.

Кто может получить налоговый вычет на детей

Вычет положен работникам, на обеспечении которых есть дети, причем не обязательно родные. Получить вычет могут:

• родитель ребенка;
• супруг или супруга такого родителя, то есть отчим или мачеха;
• усыновитель;
• опекун;
• попечитель.

Детский вычет могут получать оба родителя, даже если они в разводе или не регистрировали брак.

Какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ

Кроме вычета на детей, есть еще стандартный вычет на самого работника — его еще называют вычетом на себя, а также вычет за выполнение нормативов ГТО.

Лимиты стандартных вычетов

У вычетов на самого сотрудника, на его детей и за выполнение нормативов ГТО разные размеры и перечень документов, на основании которых их предоставляют.

Последний вычет в списке — 12 000 ₽ — предоставляется:

• на ребенка‑инвалида до 18 лет;
• на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет — инвалида I или II группы, который учится очно, в том числе в аспирантуре, ординатуре, интернатуре.

Если ребенок или подопечный с инвалидностью признан судом недееспособным, этот вычет положен независимо от возраста.

Детский вычет по инвалидности — дополнительный. Он суммируется с вычетом «по количеству детей». Итого получается на первого ребенка с инвалидностью 13 400 ₽, на второго — 14 800 ₽, начиная с третьего — 18 000 ₽.

Доходы, которые облагаются НДФЛ по двухступенчатой шкале ставок, например дивиденды, проценты по вкладам, районные коэффициенты и процентные надбавки, в расчете лимита по детским вычетам не участвуют.

У юрисконсульта Петуховой двое несовершеннолетних детей. В мае 2026 года ее доход с начала года достиг 468 000 ₽.

С января по апрель работодатель будет предоставлять ей вычет 4 200 ₽ — 1 400 ₽ на первого ребенка и 2 800 ₽ на второго, — а с мая перестанет.

Вычет по ГТО. Это вычет за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно‑спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ГТО. Подробно про него рассказываем дальше.

Порядок предоставления вычетов в 2026 году

В 2026 году, как и прежде, сотрудник не обязан писать заявление на детский вычет, а работодатель не должен контролировать, получает ли человек вычеты еще и в другом месте.

Не нужно заявление на вычет. Достаточно копии свидетельств о рождении детей и других подтверждающих документов, например справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет.

Если основания для вычета поменяются, например ребенок получит инвалидность, сотрудник обязан сообщить об этом работодателю и представить соответствующие документы. Правда, в налоговом кодексе не сказано, в какой срок. Работодателю как налоговому агенту лучше прописать это в локальном акте.

Не нужна справка с другой работы. Например, внешний совместитель принес свидетельства о рождении детей и на основное место работы, и на дополнительное. В этом случае работодатель не должен запрашивать у сотрудника справку, что тот не получает вычет на другой работе.

По итогам года налоговая сама перепроверит суммы предоставленных вычетов. Если найдут излишек, сотрудник должен будет вернуть сумму в бюджет по уведомлению из инспекции.

Какие документы для этого требуются

Стандартный налоговый вычет на детей сотрудник может получить через работодателя или налоговую.

Через работодателя. Работник должен представить копии подтверждающих документов, например:

• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна или попечителя;
• договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копию удостоверения приемного родителя;
• свидетельства о браке между родителями;
• справки об инвалидности;
• справки из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет и обучается очно.

Если супруг родителя ребенка — отчим или мачеха — хочет оформить вычет на пасынка либо падчерицу, ему дополнительно надо написать заявление, что ребенок находится на совместном иждивении супругов.

Через налоговую. Сотрудник может получить вычет напрямую в налоговой. Для этого ему нужно подать декларацию 3‑НДФЛ, к ней приложить все те же копии подтверждающих документов. Как заполнить декларацию 3‑НДФЛ.

Сдать декларацию 3‑НДФЛ можно:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае подтверждающие документы нужно отсканировать и загрузить в электронном виде вместе с декларацией;
• лично принести в налоговую на бумаге или отправить по почте — понадобятся распечатанные копии документов.

Как рассчитывается количество детей

В семье трое детей: старшему — 19 лет, а двум остальным — 11 и 8 лет. Старший сын учится в вузе заочно, вычет на него полагается.

Каждый родитель может ежемесячно получать вычет 8 800 ₽: 2 800 ₽ на второго ребенка + 6 000 ₽ на третьего.

Очередность и количество детей для вычета не меняются и при смерти ребенка.

Бывает, что для одного родителя ребенок первый, а для другого нет, потому что есть дети от предыдущего брака. Если родители в официальном браке, тогда они оба имеют право на вычет исходя из общего количества детей, если те проживают вместе с ними.

У Ольги двое детей от первого брака и третий ребенок от второго брака. Но для ее второго мужа это первый ребенок, детей от предыдущих браков у него нет.

И Ольга, и ее муж имеют право на вычет за троих детей — 1 400 ₽ за первого ребенка Ольги, 2 800 ₽ за второго ребенка и 6 000 ₽ за их общего ребенка.

Родные и усыновленные дети от предыдущих браков супругов учитываются в общей очереди.

Кому положен двойной стандартный вычет на детей

В двух ситуациях родитель может получать детский вычет в двойном размере.

Второго родителя нет. Тот факт, что родитель единственный, подтверждают документы — письмо Минфина от 16.02.2021 № 03‑04‑05/10596:

• для вдовы или вдовца — свидетельство о смерти второго родителя;
• в других случаях — свидетельство о рождении с прочерком в графе «Отец», справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим.

Единственный родитель теряет право на двойной детский вычет с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Второй родитель отказался от вычета. Но другой будет получать двойной вычет, только если отказавшийся родитель имеет право на вычет. То есть, если у него нет налогооблагаемого дохода, он не сможет передать свой вычет второму родителю.

Не получится передать свой вычет родителю, у которого зарплата меньше, чтобы тот подольше получал вычет до превышения лимита в 450 000 ₽. Сумма вычета не может быть больше, чем если бы каждый родитель получал его по отдельности.

Зарплата жены — 40 000 ₽, а мужа — 140 000 ₽. Если муж откажется от вычета, жена сможет получать его в двойном размере только три месяца. Затем доход мужа превысит лимит в 450 000 ₽, и права на вычет у него до следующего года не будет.

Свою часть вычета жена сможет получать почти до конца года, так как ее доход до ноября останется в пределах лимита.

Родитель, который получает двойной вычет, должен каждый месяц предоставлять работодателю справку о доходах с места работы отказавшегося родителя.

Вычет за сдачу нормативов ГТО

Вот три условия предоставления работнику этого вычета:

1. Он выполнил нормативы ГТО для своей возрастной группы в одном из центров тестирования.
2. Получил знак отличия, если сдал нормативы впервые, либо подтвердил уже полученный знак, если сдал повторно.
3. Прошел диспансеризацию в том же году, когда получен или подтвержден знак отличия. С 2026 года вместо диспансеризации можно пройти профилактический осмотр для работающих граждан.

Михаил Носов в 2026 году сдал нормативы и был награжден золотым знаком отличия ГТО. В этом же году он прошел диспансеризацию. За 2026 год ему положен вычет 18 000 ₽.

До конца 2026 года Носов может получить вычет у работодателя, по окончании года — в налоговой.

Работодатель может предоставить вычет по НДФЛ сразу на 18 000 ₽ в любом месяце года. Главное — не раньше, чем работник принесет подтверждающие документы: удостоверение о награждении знаком отличия ВФСК ГТО либо выписку из приказа о награждении, а также справку из медучреждения о прохождении диспансеризации.

Примеры расчетов налоговых вычетов на детей

Давайте посмотрим, какой вычет получит работник с тремя детьми в 2026 году в разных ситуациях.

В семье Анны и Романа трое несовершеннолетних детей. У Анны зарплата — 31 000 ₽, а у Романа — 37 000 ₽. Доход за год у каждого из них не превысит 450 000 ₽: 31 000 ₽ × 12 месяцев = 372 000 ₽ и 37 000 ₽ × 12 месяцев = 444 000 ₽. Посчитаем, сколько каждый из них сэкономит на НДФЛ в год.

На двоих Анна и Роман сэкономят на налоге 31 824 ₽ в год.

Немного поменяем условия примера. Допустим, у младшего ребенка Анны и Романа инвалидность.

Совокупно родители сэкономят 69 264 ₽ в год.

Главное

1. Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налоговую базу: ее можно вычесть из дохода работника и удержать с него меньше НДФЛ.
2. Детский вычет предоставляют до месяца, в котором облагаемый доход нарастающим итогом с начала года превысит 450 000 ₽. При расчете этого лимита нужно учитывать только доходы, которые облагаются по пятиступенчатой шкале НДФЛ.
3. С 2025 года граждане могут также заявить вычет за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно‑спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ВФСК ГТО.