Как выбрать ставку НДС в 2026 году

👍 Ставьте «Нравится», если тема статьи для вас актуальна!

Какие есть ставки НДС

Есть стандартные и пониженные ставки НДС. В 2026 году действуют такие правила.

Также есть расчетные ставки НДС: 10/110, 22/122, 5/105, 7/107. С их помощью можно выделить налог из цены, например при получении авансов. Чтобы упростить расчеты, используйте наш калькулятор НДС.

Когда можно не платить НДС

Есть операции, не облагаемые НДС. Если их большинство, налог по остальной деятельности будет минимальный. По операциям, которые не входят в этот список, платить НДС нужно — по стандартным или пониженным ставкам.

Что учесть при выборе ставки НДС на УСН

Основные отличия льготной ставки от стандартной — можно ли применить вычет НДС и как вести учет.

Как выбрать выгодную ставку

Собрали факторы, которые помогут определиться со ставкой налога. Самый важный — правильно посчитать объем расходов с входящим НДС.

Оцените деятельность, которая приносит больший доход. Если она подпадает под условия ставок 0 или 10%, стоит выбрать их. Соотношение доходов и расходов тут роли не играет.

Если основные операции не относятся к деятельности с льготными ставками, переходите к следующему пункту.

Посчитайте объем расходов с входящим НДС — по учетным программам или вручную. Чем больше расходов, тем больше входящий НДС, который можно принять к вычету. Рекомендации такие:

• если 70% расходов и более, стоит предпочесть стандартную ставку 22%. Актуально для ресурсоемкого бизнеса, например производства чего‑либо;
• если менее 70% — более выгодной будет пониженная ставка 5 или 7%. Это характерно для услуг и товаров, которые продают с большой наценкой.

Оцените покупателей и заказчиков. Клиенты, которые используют стандартные ставки НДС, вправе принимать к вычету НДС от продавца по любым, даже пониженным, ставкам 5 и 7%.

Таким образом, базовая ставка выгодна, если у бизнеса значительные расходы с входным налогом, а большинство покупателей — плательщики НДС. Пониженные ставки подойдут, если расходов мало, а клиенты не платят НДС.

Примеры расчетов

Рассмотрим две ситуации: когда у компании большие расходы и, наоборот, маленькие.

Пример с высокими расходами. ООО работает на УСН «Доходы минус расходы», ставка — 15%. Доходы — 80 млн рублей, расходы — 60 млн рублей. Для упрощения предположим, что во всех расходах есть входящий НДС.

Получили, что 6,06 млн меньше 6,23 млн рублей. Вероятнее всего, будет выгоднее ставка НДС 22%. Иначе компания не сможет принимать к вычету входной НДС и будет переплачивать.

Пример с низкими расходами. ООО работает на УСН «Доходы», ставка — 6%. Доходы — 400 млн рублей, расходы — 70 млн рублей.

Видим, что при небольших расходах выгодна пониженная ставка: общий платеж в бюджет будет 48,6 млн вместо 79,2 млн рублей. Это оптимально, если у вас мало расходов с входным НДС и в основном вы работаете с теми, кто не платит этот налог.

Когда можно изменять выбранную ставку

Правила зависят от применяемой ставки в текущий момент.

Перейти с пониженной ставки НДС на стандартную уже сложнее. Начиная с 2026 года упрощенцам, которые впервые стали плательщиками НДС, разрешат однократно в первый год отказаться от пониженной ставки 5% в пользу общей — 0, 10 или 22% — и получить право на вычет входного НДС.

Пока нет официальных разъяснений, как считать период, внутри которого можно уйти с льготных ставок на общие. В НК РФ написано, что отказаться надо в течение четырех последовательных кварталов, начиная с квартала, за который впервые сдана НДС‑декларация с пониженной ставкой налога.

Налоговые эксперты трактуют по‑разному, вот два варианта:

1. Уйти на общую ставку НДС можно в первые четыре квартала применения льготной ставки. Например, ИП на УСН с 1 января 2026 года платит НДС по ставке 5%. И если он откажется от льготной ставки в декабре, значит, уже в четвертом квартале 2026 года он должен применять общие ставки НДС. Делать это начиная с первого квартала 2027 года неправомерно. Ведь получится, что ИП четыре квартала подряд применял спецставку и лишь с пятого перешел на общую.
2. В четыре последовательных квартала, когда надо отказаться от льготной ставки НДС, не входит первый квартал ее применения. Значит, наш ИП из примера выше может перейти на общую ставку 22% в период начиная с 1 апреля 2026 и по первый квартал 2027 года, то есть по 31 марта.

Мы считаем, что безопаснее считать период для отказа от спецставки по первому варианту. Ведь если упрощенец пропустит срок, в течение которого можно перейти с льготной ставки НДС на общую, он вынужден будет применять ставку 5 или 7% три года подряд.