Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 РЗарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 РПодготовим за вас все документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Подготовим за вас все документы и откроем счет с бесплатным обслуживанием сразу после регистрации.Подробнее

РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов

Что такое ЕНП и как с ним работать


В 2025 году перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом обязаны все ИП и компании, кроме самозанятых со статусом ИП или без. Они могут выбирать, как платить налог на профессиональный доход: в составе ЕНП или, как и раньше, через приложение «Мой налог».

Что такое ЕНП

ЕНП — не отдельная система налогообложения, а особый порядок уплаты налогов и страховых взносов. Его суть в том, что налогоплательщики не должны заполнять несколько разных платежек: налоги перечисляют одной платежкой по единым реквизитам и в единый срок уплаты. Поступившую сумму налоговая распределяет между обязательствами налогоплательщика.

Например, в апреле ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН и страховые взносы за сотрудников за март. Ему надо заполнить одну платежку и перевести деньги один раз — на единый налоговый счет. Раньше платежек было бы две — для аванса и взносов.

В 2025 году ЕНП обязателен для всех ИП и компаний, кроме самозанятых.

Особенности перечисления платежей

Для каждой компании или ИП налоговая завела единый налоговый счет — ЕНС.

ЕНС устроен как вклад-копилка в банковском приложении: предприниматель или компания откладывает на него деньги для платежей в бюджет. Но в отличие от личного вклада, деньги нельзя снять в любой момент или оплатить с него бизнес-расходы. Деньги с ЕНС можно вернуть, только если они лишние — числятся как переплата. Тогда можно подать заявление на их возврат либо оставить для будущих платежей в бюджет.

На ЕНС по дебету учитывают поступления на счет, а по кредиту — начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по проверкам.

Какие платежи бизнес должен вносить через ЕНП и ЕНС:

  • налоги и авансовые платежи по ним;
  • страховые взносы ИП за себя и взносы, которые работодатели платят за сотрудников на ОПС, ОМС и ВНиМ;
  • акцизы;
  • торговый сбор;
  • налоговые пени, штрафы и проценты;
  • долги по налогам.

А вот взносы за сотрудников на травматизм и любые госпошлины с помощью ЕНП оплачивать не получится, их надо перечислять отдельными платежками.

Налоговая списывает деньги с ЕНС в таком порядке:

  • недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты;
  • начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты;
  • недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с самой ранней;
  • текущие налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — по мере возникновения обязанности по их уплате;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Например, компании нужно заплатить налоги и сборы на сумму 50 000 ₽. Еще есть недоимка 20 000 ₽ и штраф 10 000 ₽. Компания вносит на ЕНС 100 000 ₽. Из них налоговая сначала вычтет 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитает текущие налоги и взносы. После этого останется 30 000 ₽, из которых налоговая спишет 10 000 ₽ штрафа.

Порядок списания платежей по ЕНП
Порядок списания платежей по ЕНП

В каком порядке налоговая списывает платежи

Порядок списания платежей по ЕНП
Порядок списания платежей по ЕНП

В каком порядке налоговая списывает платежи

В каком порядке налоговая списывает платежи

Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки.

Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января.

Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на ЕНС не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально.

У компании на ЕНС 15 000 ₽ и есть три штрафа, каждый на 10 000 ₽, от одной даты — 15 января. Инспекторы спишут по 5000 ₽ на каждый штраф.

Важно, что в 2025 платить по обязательствам — налогам, сборам и взносам — можно только через ЕНС. Если вдруг предприниматель или компания случайно заплатит налог по реквизитам, деньги на ЕНС не придут и образуется недоимка.

Бухгалтерам: разборы законов и ответы на сложные вопросы

Телеграм-канал: 11 551 читатель

Бухгалтерам: разборы законов и ответы на сложные вопросы

Подписаться

АО «ТБанк», лицензия №2673

Как работать с ЕНП

Компании и ИП могут вносить деньги на ЕНС в течение года в любое время и любыми суммами. Также они сами считают сумму налогов, взносов и сборов и направляют в налоговую уведомления или отчетность, чтобы та знала, сколько денег нужно списать.

Как работать с ЕНП
Как работать с ЕНП

Бизнес вносит деньги на ЕНС, а налоговая распределяет их по нужным налогам и сборам

Как работать с ЕНП
Как работать с ЕНП

Бизнес вносит деньги на ЕНС, а налоговая распределяет их по нужным налогам и сборам

Бизнес вносит деньги на ЕНС, а налоговая распределяет их по нужным налогам и сборам

Если срок платежа наступает раньше сдачи отчетности по нему или отчетности нет вовсе, бизнес должен подать уведомление в налоговую, чтобы она понимала, какую сумму списывать с ЕНС в счет уплаты налога или взноса.

Вносить деньги. Предприниматель или компания пополняют ЕНС на нужную сумму. В платежке указывают только сумму платежа и ИНН плательщика. По нему налоговая поймет, от кого она получила деньги, и распределит их на уплату конкретного налога, взноса или сбора.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их на ЕНС могут и третьи лица. Например, руководитель может заплатить налоги за свою компанию, или за ИП могут внести платеж знакомые.

При пополнении ЕНС деньги могут зачисляться несколько дней, но днем уплаты будет считаться дата, когда налогоплательщик отправил сумму.

Крайний срок уплаты налога — 28 июля. Предприниматель отправил деньги на ЕНС 27 июля, но они были зачислены только 29 июля. Налоговая будет считать, что ИП заплатил вовремя.

Образец заполнения платежки
Образец заполнения платежки

Образец заполнения платежки

Образец заполнения платежки

Уведомлять налоговую. Уведомление нужно присылать по форме, утвержденной налоговой. В 2025 году действует та же форма, что и в 2024 году.

Как мы написали в разделе выше, уведомление надо подавать, только если срок уплаты налога или взноса наступает раньше срока сдачи отчетности по нему или по закону ее сдавать не нужно. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца уплаты. То есть если у ИП было достаточно денег на ЕНС, но он забыл отправить уведомление, налоговая не сможет распределить сумму по нужным платежам и у предпринимателя появится недоимка.

Сроки уплаты налогов, взносов и подачи отчетности в 2025 году

Простыми словами, суть ЕНП — стандартизировать платежи в бюджет. Поэтому стоит запомнить четыре ключевых момента, чтобы упростить себе работу:

  • единый срок подачи отчетности — 25‑е число;
  • единый срок подачи уведомлений — 25‑е число;
  • общие реквизиты для всех платежей;
  • единый срок уплаты налогов и взносов — 28‑е число;

Важно, что НДФЛ надо удерживать с каждой выплаты работникам: с аванса и с суммы за вторую половину месяца.

Единый срок отчетности. Декларации и расчеты надо подавать до 25-го числа.

Сроки подачи отчетности
Вид отчетностиСроки подачи
Декларация по налогу на прибыль
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год — до 25 марта следующего года
Расчет 6-НДФЛ
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год — до 25 февраля следующего года
Декларация по УСН
Раз в год.
Компании — до 25 марта года, следующего за отчетным, ИП — до 25 апреля
Декларация по НДС
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Расчет по страховым взносам
Ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Декларация по налогу на имущество
Раз в год до 25 февраля следующего года

Единый срок подачи уведомлений. Уведомления надо подавать только по налогам и взносам, которые уплачивают без декларации или до сдачи отчетности. Например, к ним относятся НДФЛ, авансовые платежи по УСН. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца их уплаты.

ИП должен заплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Сумма 30 000 ₽. Порядок такой.

До 25 апреля ИП подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать 30 000 ₽ — аванс по УСН.

До 28 апреля включительно ИП должен перечислить 30 000 ₽ на ЕНС. Если на балансе ЕНС уже есть такая сумма — деньги можно не вносить.

С налогом на УСН такая ситуация:

  • авансовые платежи перечисляют ежеквартально, до подачи декларации. Поэтому по ним нужно подавать уведомления;
  • годовой налог платят уже после подачи декларации, поэтому уведомления по нему подавать не нужно. Налоговая увидит сумму в отчетности.

На патенте подавать уведомления тоже не нужно. Сумма налога и дата уплаты известны сразу при оформлении патента, поэтому налоговая будет сама удерживать налог с ЕНС в нужные даты. ИП на патенте останется только вовремя пополнять ЕНС.

Уведомления по НДФЛ налоговым агентам надо сдавать два раза в месяц:

  • по налогу, удержанному с 1-го по 22‑е число текущего месяца, — не позднее 25-го числа этого же месяца;
  • по налогу, который удержали с 23-го числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 3-го числа следующего месяца.

Общие реквизиты для всех платежей и плательщиков. Налогоплательщики из всех регионов перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам. При внесении денег на счет ЕНП надо указывать свой ИНН, КПП, сумму, а также реквизиты банка получателя и ЕНС. А вот при подаче уведомлений понадобятся еще КПП, ОКТМО, КБК, налоговый период.

Единый срок уплаты. Крайняя дата уплаты налогов и взносов — 28‑е число. Разными будут только месяцы:

  • налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги — авансовые платежи до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, налог за истекший год — до 28 февраля следующего года;
  • налог УСН — авансовые платежи до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, налог за истекший год для организаций — до 28 марта следующего года, для ИП — до 28 апреля следующего года;
  • НДС — до 28-го числа каждого месяца;
  • взносы за сотрудников — до 28-го числа каждого месяца;
  • налог на прибыль — авансовые платежи до 28-го числа каждого месяца либо до 28-го числа, следующего за отчетным кварталом, налог за истекший год — до 28 апреля следующего года;
  • НДФЛ, удержанный с выплат физлицам с 1-го по 22‑е число текущего месяца, — не позднее 28-го числа текущего месяца. Налог, удержанный с 23-го по последнее число текущего месяца, — не позднее 5-го числа следующего месяца. Например, если перевели вознаграждение и удержали налог 26 февраля, НДФЛ надо заплатить до 5 марта включительно.

Есть особые правила для декабря: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Важно, что НДФЛ надо удерживать с каждой выплаты работникам: с аванса и с суммы за вторую половину месяца.

Переплаты и недоимки после перехода на ЕНС

Благодаря ЕНС больше нет задолженностей и переплат одновременно по разным видам налогов — только единая недоимка или переплата.

Как мы уже сказали выше, ЕНС похож на копилку, поэтому лишние деньги можно оставлять на нем и погасить ими будущие налоги, взносы и сборы. Главное — не забыть в следующий раз отправить уведомление или сдать отчетность.

Если налогоплательщик захочет, он может вернуть деньги со счета, но они должны числиться как переплата. Для этого нужно отправить заявление на возврат, и налоговая направит поручение в казначейство на следующий день после заявления.

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества ЕНП:

  • можно перечислять деньги на бюджетные платежи, когда удобно. Главное, чтобы к крайнему сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление. Например, больше всего новогодних елок продается в декабре, и продавец может пополнить ЕНС на всю сумму налогов уже в январе;
  • все платежи в бюджет перечисляются по единым реквизитам, а не по разным. А значит, меньше вероятность ошибиться;
  • переплата автоматически идет на будущие платежи. Раньше нужно было каждый раз писать заявление, чтобы зачесть переплату;
  • для переплаты нет срока исковой давности. Любую переплату можно учесть при уплате будущих налогов, взносов или сборов или без проблем вернуть.

При этом есть недостатки:

  • если на счете не хватает денег для всех платежей, инспекторы сами распределят имеющуюся сумму пропорционально всем обязательствам. В результате можно получить недоимку сразу по нескольким налогам, сборам и страховым взносам. В итоге бизнесу могут заблокировать расчетный счет и принудительно списать с него деньги;
  • все равно нужно самостоятельно рассчитывать налоги, взносы и сборы и присылать в налоговую уведомления. То есть количество документов не уменьшится: вместо платежки на каждый конкретный налог, взнос или сбор будет уведомление о его сумме, кроме случаев, когда платеж списывается по данным из отчетности;
  • деньги снимаются со счета в определенном порядке, и бизнес не может на него повлиять. Например, если компания захочет сначала погасить штраф, а только потом недоимку — так сделать не получится.

Таким образом, придется регулярно отслеживать баланс и движения по единому налоговому счету, анализировать историю операций и контролировать, чтобы все платежи поступали вовремя.

Главное

  1. ЕНП — порядок уплаты налогов, взносов и сборов. Компании и ИП должны перечислять деньги на единый счет, а не оформлять отдельные платежные поручения для каждого перечисления в бюджет.
  2. Посредством ЕНП нужно уплачивать практически все обязательные платежи: налоги, взносы, сборы, штрафы, пени и проценты.
  3. Инспекторы сами списывают деньги с ЕНС в нужный срок. Но компаниям и ИП нужно самим считать сумму к уплате и вовремя сообщать о ней в налоговую — отдельными уведомлениями или в отчетности.
  4. В 2025 году ЕНП обязателен для всех компаний и ИП, кроме самозанятых со статусом ИП или без.
Юля Майорова
Юля Майорова

С какими трудностями вы столкнулись при работе с ЕНП?

Ольга Чащина

Здравствуйте! Сколько делала сверок с налоговой ,ни разу не было отражено переплат по налогам,зато постоянно присылали уведомления о каких-то непонятных штрафах и недоимках. Сейчас пришло письмо из ФНС со сверкой,где указана переплата по налогам с трехлетней давностью,это как так? И как мне теперь эти деньги оттуда вытащить? Хитро все так устроено

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Ранее публиковали статью »
Как вернуть или зачесть переплату по налогам для ИП: условия, подробная инструкция, образцы заявлений (tinkoff.ru) — https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/vozvrat-nalogov-ip/
», в ней рассмотрели ситуацию похожую на вашу. Однако мы все-таки рекомендуем вам напрямую обратиться в налоговую, чтобы разобраться более детально в этой ситуации.

Алиса Благовещенская

Добрый день ! Подскажите, я бух, у меня много клиентов, которых я обслуживаю в Тинькофф. Банке. Смогу я через банк, отправлять уведомления в налоговую ? Нужна ли для этого ЭЦП ? Сколько это стоит ? Можно получить подробный алгоритм работы с банком, т.к хочу оставить своих клиентов в Тинькофф банке а их очень много и нужна автоматизация процесса. Спасибо.

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте!
Выпускаем ЭЦП бесплатно по заявлению от руководителя компании или ИП. В зависимости от того доступа, который вам предоставят, сможете создавать платежные поручения, оплачивать налоги, формировать декларации.
Для получения более подробной информации рекомендуем директору или ИП написать нам в чате или позвонить. Также информацию можно посмотреть по ссылке —
https://www.tinkoff.ru/business/account/help/personal-account/dashboard/

Алиса Благовещенская

здравствуйте! подскажите,пожалуйста,до какого числа нужно оплатить страховые взносы за 1 квартал 2023г.,чтобы уменьшить налог усн соответственно за 1 квартал 2023г..Выбрали платить налоги по-старому,то есть на каждый налог отдельной платежкой без подачи уведомления.

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
Крайний срок уплаты — до конца квартала, то есть до 31 марта. Но так как сейчас есть задержки с проведением платежей и в целом еще не все понимают, как работать на новом режиме, лучше не откладывать на последний день.
Также дополнительно рекомендуем уточнить информацию в вашей налоговой.

Кристина

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, если НДФЛ еще по сотруднику не оплачивали, нужно ли уведомление заранее направлять ? Или после оплаты направить

Эксперт Бизнес-секретов
Эксперт Бизнес-секретов

Здравствуйте.
НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января, нужно уплатить до 28 января.
Если НДФЛ удержали после 23 января, например, 25 января — его надо перевести на ЕНС до 28 февраля. Уведомление подать до 25 февраля. И смотреть, чтобы к 28 февраля нужная сумма была на ЕНС.


Больше по теме

Новости