Как ИП работать на патенте
Патентную систему налогообложения ИП может применять только по определенным видам деятельности. Разбираем все нюансы.
🎁 Внутри бонус — шаблоны заявления на патент и книги учета доходов, которую нужно вести на этом режиме.
Делитесь в комментариях, с какими трудностями вы сталкивались при работе на патенте!
Как устроен патент
Патент — специальный режим налогообложения, при котором налог платят не с реального, а с потенциального дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и ведешь бизнес без опасений, что при большом доходе придется доплачивать.
Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, на остальные патент распространяться не будет.
Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, — на такой доход тот же патент применить нельзя. Надо или покупать второй патент, или платить налоги по иному режиму налогообложения.
Чтобы сразу начать работать на патенте, нужно подать заявление на него вместе с документами на регистрацию ИП. При переходе на патент с другого налогового режима — заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала его применения.
Заявление подают в налоговую, чтобы начать применять ПСН. Подготовили для вас предзаполненный шаблон.
Большинство предпринимателей при регистрации сразу на всякий случай подают уведомление о переходе на УСН, а потом дополнительно покупают патент и работают на нем. Так делают для подстраховки, чтобы не переплатить.
Например, если у ИП появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог. Так может произойти, если экскурсовод начнет продавать сувениры или если придет кэшбэк от банка по тратам с расчетного счета.
Если не подать заранее уведомление о переходе на УСН, предпринимателю придется заплатить все налоги по общей системе налогообложения, а еще сдать много дополнительной отчетности.
- Налоговая служба рекомендовала форму для возврата платежа СПОТ
- В ЦБ не увидели признаков сильного ухудшения положения малого бизнеса
- Бизнес не будут штрафовать за непредставление «нулевых» налоговых деклараций
- Производители косметики просят снизить страховые взносы в четыре раза
- Четверть компаний в России планируют сократить штат до конца 2026 года
- Порог доходов для уплаты НДС на УСН не будут снижать до 2030 года
Что должен платить ИП на патенте
Вот обязанности ИП на патенте:
- уплатить стоимость патента в срок;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть.
Дальше разберем каждый пункт.
Как рассчитать налог на патенте
Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой службы.
Стоимость зависит от вида деятельности, региона и муниципалитета, в котором находится бизнес ИП, срока действия патента и единиц исчисления суммы потенциального дохода: это может быть число сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.
Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. За его пределы патент выходить не может, к примеру в ноябре можно приобрести патент только на два месяца — ноябрь и декабрь.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на патенте платят страховые взносы: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Их сумма для ИП в 2026 году — 57 390 ₽. Взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Дополнительные страховые взносы. Если потенциальный доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость патента на 0,06.
Формула расчета дополнительных взносов на патенте:
- Сумма дополнительных взносов5 333,33 ₽Скопировано
Заниматься расчетами не придется — налоговая сама вычислит сумму дополнительных взносов и покажет в личном кабинете ИП. Уплатить их надо не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2025 год — до 1 июля 2026 года включительно.
Посчитаем страховые взносы для ИП, у которого кафе в Брянске, в 2026 году. Стоимость патента на 2026 год — 88 481 ₽.
Годовой потенциальный доход: 88 481 ₽ / 0,06 = 1 474 683 ₽.
Допвзносы: (1 474 683 − 300 000 ₽) × 1% = 11 746,83 ₽.
Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
Всего взносов: 11 746,83 ₽ + 57 390 ₽ = 69 136,83 ₽.
Предельный размер дополнительных взносов в 2026 году — 321 818 ₽. Если, исходя из потенциального дохода, сумма получилась больше, например 400 000 ₽, заплатить надо предельную — 321 818 ₽.
Когда платить налог и взносы
Фиксированные страховые взносы надо перечислять до 28 декабря. График оплаты патента зависит от срока, на который он куплен.
Патент. Патент менее чем на полгода надо оплатить до конца срока его действия.
Если с 1 января 2026 года у вас патент на 5 месяцев, то заплатить за него надо до 31 мая включительно.
Если патент на 6—12 месяцев, треть суммы — в течение первых 90 дней его действия, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока.
Например, патент на весь 2026 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — 20 000 ₽ — не позднее 28 декабря 2026 года.
Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.
Страховые взносы. Можно перечислить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 28 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
ИП на патенте могут вычесть фиксированные и дополнительные взносы из его стоимости даже без уплаты. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о вычете. Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде. Как это сделать, рассказали в отдельной статье.
ИП на ПСН без сотрудников может уменьшить патентный налог на полную сумму взносов, а предприниматель с наемными рабочими — только на 50%.
Как платить налог и взносы
Налоги, взносы и сборы нужно уплачивать единым налоговым платежом — ЕНП на единый налоговый счет — ЕНС.
Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Для этого надо заполнить и отправить платежку с ЕНП. Ее реквизиты одинаковые почти для всех налогов, взносов и сборов.
Получатель: Казначейство России (ФНС России).
ИНН получателя: 7727406020, КПП: 770701001.
Счет: 03100643000000018500.
Банк получателя: ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула.
БИК: 017003983.
Счет: 40102810445370000059.
Статус плательщика: (101) — 01.
КПП (102): 0.
КБК (104): 18201061201010000510.
УИН (22), ОКТМО (105), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) — 0.
Поле 110 всегда пустое.
Очередность платежа (21) — 5.
Подать уведомление об уменьшении суммы налога. Можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы за себя и работников, а также на дополнительные взносы при потенциальном доходе от 300 000 ₽.
Можно уменьшить налог даже на взносы, которые ИП еще не заплатил. Например, годовой патент нужно оплатить до 28 декабря 2026 года. А оплатить взносы — до 1 июля 2027 года. Налог все равно можно заплатить в уменьшенном размере.
Документ подают в налоговую. В файле заполненный образец уведомления — в нем нужно поменять желтые строки.
Какую отчетность нужно вести
На патенте нет отчетов, которые надо сдавать в налоговую, — оплатил и работаешь.
Из всех обязанностей — только вести книгу доходов. В нее записывают все поступления на расчетный счет, наличными и неденежным способом, например зачетом. Сдавать книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки.
Вести книгу доходов можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется. На каждый патент должна быть своя книга.
Составили шаблон книги учета доходов на патенте, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Но если ИП совмещает патент с другим режимом налогообложения, по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в налоговую и Социальный фонд России.
Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.
Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой‑нибудь доход, который под патент не подпадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.
Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было. Форма декларации зависит от объекта налогообложения, подготовили оба варианта:
Если с начала 2026 года доходы превысили 20 млн рублей по всем налоговым режимам в совокупности, ИП утрачивает право на патент. В 2027 году лимит сократится до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей.
Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, и исполнителям по договорам ГПХ без статуса самозанятых или ИП надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
С какими сложностями работы на патенте вы столкнулись?
Только если поступления средств были не по патенту, а по продаже товара например, если патент у вас на предоставление услуг
Здравствуйте, а если я сейчас зарегистрирую ИП, куплю патент, сумму в 43000,мне нужно будет платить? Год заканчивается.
Здравствуйте.
Мы уточним этот момент. Позже вернемся к вам с ответом.
Да, нужно будет оплатить сумму страховых взносов. Она зависит от того, сколько дней в году вы провели в статусе ИП. Более точный расчет можете сделать на сайте налоговой —
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/
Здравствуйте. Получил патент 23.08.2022. когда я должен заплатить взносы в пфр и фсс? приходят ли уведомления об этом???
Здравствуйте.
Страховые взносы можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года. Подробнее рассказали в статье раздел «Когда платить налоги и взносы».
Онлайн‑бухгалтерия Тинькофф не работает с ПНС, поэтому дополнительные уведомления не предусмотрены.
здравствуйте, использую УСН доходы по интернет торговле и оплачиваю в онлайн — бухгалтерии Тинькофф. Сейчас подключил ещё и патента по другой деятельности, будут платежи подтягиваться в онлайн — бухгалтерию от патента ?
Здравствуйте.
Если вы имеете ввиду будут ли проходить платежи в онлайн‑бухгалтерии, чтобы на эту сумму уменьшить размер фиксированных взносов, то в таком случае они подтягиваться не будут.
Если вы работаете по системе налогообложения УСН + Патент, то автоматически все операции будут учитываться как УСН. Чтобы отнести операции к патенту, следует зайти в операции в онлайн‑бухгалтерии и вручную исправить их, чтобы они учитывались в патент.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста обязан ли ИП иметь сотрудников при доходе по патенту на 10 млн в год?
Добрый день! Так и не понял, нужно ли ип на УСН доходы 6% + на патенте платить 6% от поступлений на расчётный Счёт?