Как ИП платить страховые взносы с дохода свыше 300 000 ₽ в год
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 ₽, он должен платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Тариф — 1% от суммы превышения. Показываем на примерах, как определить годовой доход и правильно рассчитать взносы.
🎁 В статье вас ждет бонус — удобные калькуляторы для расчета допвзносов на разных налоговых режимах.
Разобрали в гайде шесть систем налогообложения и сравнили их по ключевым параметрам.
Размер страховых взносов в 2026 году
ИП платит фиксированные страховые взносы и дополнительные.
Фиксированные взносы. Идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. ИП обязан их уплатить, даже если ничего не заработал за год. Фиксированные взносы могут не платить только ИП на НПД и АУСН. Как ИП работать на НПД.
Размер фиксированных взносов на каждый год установлен в налоговом кодексе:
- в 2026 году — 57 390 ₽;
- в 2027 году — 61 154 ₽.
Дополнительные взносы идут на обязательное пенсионное страхование, тариф — 1% от суммы превышения годовых доходов над 300 000 ₽.
Для дополнительных взносов есть лимит:
- за 2025 год — 300 888 ₽;
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Если при расчете дополнительных взносов на ОПС получится больше, заплатить нужно только сумму из списка.
- Wildberries обновил процедуру расторжения договора с селлерами
- Таксопарки предложили изменить правила квот на автомобили
- Половина МСП хотят инвестировать в развитие в 2026 году
- Эксперты назвали число компаний, которым поможет заморозка порога НДС
- Т‑Бизнес секреты выяснили, сотрудники какого возраста лучше переносят неудачи
- Бизнес стал чаще сталкиваться с корпоративным мошенничеством
Кто должен платить дополнительные взносы
ИП платит дополнительные взносы, если годовой доход превысит 300 000 ₽. Исключение — предприниматели на АУСН и НПД, они не обязаны платить эти взносы, как и фиксированные.
Как считают дополнительные взносы для ИП на разных режимах
В принципе, ИП может не вдаваться в детали расчета — налоговая исчислит дополнительные взносы сама и покажет в личном кабинете предпринимателя. Но для общей картины рассмотрим подробнее УСН, патент и ОСН.
На патенте берут потенциальный доход за год. Сколько реально заработал ИП — не важно.
Формула расчета дополнительных взносов для ИП на патенте:
- Допвзносы на патенте7 000,00 ₽Скопировано
ИП купил годовой патент за 60 000 ₽. Значит, ему придется заплатить столько дополнительных взносов:
(60 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 7 000 ₽.
На УСН «Доходы». Допвзносы платят, если фактический доход ИП превысил за год 300 000 ₽:
- Допвзносы на УСН «Доходы»7 000,00 ₽Скопировано
У ИП годовой доход — 1 000 000 ₽. Дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 7 000 ₽.
На УСН «Доходы минус расходы». Взносы считают от прибыли — положительной разницы между заработанным и потраченным. С 2026 года для расчета допвзносов ИП не включают в расходы суммы взносов, уплаченные за себя.
- Допвзносы на УСН «Доходы минус расходы»1 000,00 ₽Скопировано
Годовой доход ИП — 1 000 000 ₽, а расходы — 600 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(1 000 000 ₽ − 600 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 1 000 ₽.
На ОСН. Взносы считают с прибыли, то есть положительной разницы между доходами ИП и профессиональным вычетом — суммой расходов на коммерческую деятельность. Для этих целей в бизнес‑затратах не учитывают фиксированные взносы ИП за себя — письмо Минфина от 30.05.2025 № 03‑15‑06/53905.
- Допвзносы на ОСН47 000,00 ₽Скопировано
ИП на ОСН за 2026 год заработал 80 000 000 ₽, а потратил на закупку материалов для бизнеса 50 000 000 ₽. Считаем дополнительные взносы:
(80 000 000 ₽ − 50 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽.
Совмещение налоговых режимов. Если ИП совмещает патент с УСН, все его доходы суммируются. Размер дополнительных взносов рассчитывают от общей суммы превышения.
ИП работает на патенте и УСН «Доходы». Потенциальный годовой доход на патенте — 1 000 000 ₽, доходы по УСН — 2 000 000 ₽. Сначала определяем разницу между общей суммой доходов и 300 000 ₽.
1 000 000 ₽ + 2 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 2 700 000 ₽.
Считаем дополнительные страховые взносы: 2 700 000 ₽ × 1% = 27 000 ₽.
И не забывайте о максимальной величине дополнительных взносов: за 2025 год это 300 888 ₽, а для взносов за 2026 год — 321 818 ₽. Если у вас получилось больше, нужно заплатить только эти суммы.
Посчитать сумму страховых взносов можно на калькуляторе.
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
- Всего к уплате57 890,00 ₽Скопировано
- Фиксированный взнос57 390,00 ₽Скопированонужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей500,00 ₽Скопированонужно уплатить до
Уменьшение налога на сумму дополнительных взносов
Порядок уменьшения налога тоже зависит от системы налогообложения.
ИП на УСН «Доходы» без сотрудников вправе вычесть из налога всю сумму дополнительных взносов. Если работники есть, налог можно сократить максимум наполовину.
В 2026 году ИП может вычесть из налога за 2026 год дополнительные взносы с доходов:
- за 2025 год, если не принимал их к вычету из налога в 2025 году;
- за 2026 год.
Главное, дважды не учесть одну и ту же сумму — например, и в 2025, и в 2026 году.
☝️ Для УСН «Доходы» действует правило: взносы можно вычесть из налога без их уплаты.
ИП Светлана Фролова в первом квартале 2026 года посчитала дополнительные взносы за 2025 год — 5 000 ₽. Светлана может вычесть эти 5 000 ₽ из авансового платежа по УСН за первый квартал 2026 года, но только если она не уменьшила на эту сумму налог за 2025 год.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» не может уменьшить налог напрямую. Но в 2026 году он вправе включить дополнительные взносы в расходы до момента их уплаты. И неважно, есть у ИП сотрудники или нет. Правило такое же, как для УСН «Доходы»: из доходов 2026 года можно вычесть допвзносы за 2025 год, если не учли их тогда, и допвзносы за 2026 год.
Годовой доход ИП — 4 000 000 ₽.
Расходы без учета взносов — 3 000 000 ₽.
Ставка налога — 15%.
Дополнительные страховые взносы — 7 000 ₽.
Налог = (4 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ − 7 000 ₽) × 15% = 148 950 ₽.
ИП на патенте может уменьшить налог тремя способами. Как и в случае с УСН «Доходы», максимальный вычет зависит от наличия работников:
- если их нет, ИП вправе сократить налог вплоть до нуля;
- если есть — максимум на 50%.
Способы, как уменьшить налог:
- Вычесть взносы из стоимости текущего патента. Фиксированные взносы за 2026 год уменьшают только налог 2026 года и на 2027 год не переносятся, взносы за 2027 год также уменьшают только налог 2027 года. Когда были уплачены взносы — неважно. Уменьшить налог на патенте за 2026 и 2027 годы на дополнительные взносы можно по тем же правилам, что и на УСН «Доходы».
- Вернуть деньги за купленный патент. Это возможно, если после одобрения вычета налоговой на ЕНС образовалось положительное сальдо. Если оно есть, можно подать в налоговую заявление на возврат соответствующей суммы. Подробно про ЕНП и ЕНС.
- Зачесть положительное сальдо ЕНС в счет стоимости патента на следующий период того же года. Например, ИП оплатил патент на третий квартал 2026 года и уже после этого подал уведомление на вычет дополнительных взносов за 2025 год. Ему не хотелось заниматься возвратом переплаты. Поэтому он оставил положительное сальдо ЕНС в счет стоимости патента на четвертый квартал 2026 года.
Во всех ситуациях для вычета взносов надо подать в налоговую уведомление. Налоговый вычет можно использовать только в течение года. Если налог меньше, остаток вычета на следующий год не переносится.
Порядок уплаты дополнительных взносов
Все взносы надо перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет. У каждого ИП‑налогоплательщика свой счет.
Любые налоги, сборы и взносы перечисляют по коду бюджетной классификации — КБК — 182 0106 120 1010 000 510. Уведомление о сумме взносов в налоговую направлять не нужно, потому что фиксированные взносы известны заранее, а дополнительные налоговая определит по декларации при УСН, 3‑НДФЛ, если ИП на ОСН, или стоимости патента.
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
Сроки уплаты
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя различаются.
Фиксированные взносы ИП платят не позднее 28 декабря текущего года. Если это выходной, срок переносят на ближайший рабочий день.
Дополнительные взносы все ИП обязаны уплатить до 1 июля следующего года. Если это выходной, срок тоже переносят на ближайший рабочий день. То есть взносы за 2025 год нужно уплатить до 1 июля 2026 года, а за 2026 год — до 1 июля 2027.
Если ИП заплатит страховые взносы с опозданием, ему начислят пени. Если ИП все равно не будет платить, налоговая взыщет всю сумму с его расчетных счетов. Поэтому за сроками нужно следить или нанять бухгалтера, который будет за это отвечать.
Нужно ли подавать уведомление за уплату 1% взносов
Подавать уведомление об уплате дополнительных взносов предпринимателю не нужно. Крайний срок их уплаты — 1 июля следующего года — наступает позже срока, когда ИП отчитывается о своих доходах в налоговую. И к 1 июля у инспекторов уже будут все сведения для определения суммы 1% взносов.
Что для вас самое сложное при подсчете взносов? Поделитесь в комментариях.
ИП в 1 квартале 2023 года уплатил дополнительные взносы за 2023 год. Он может уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за 1 квартал 2023 года.
Как можно в 2023 году оплатить доп.взносы за 2023 год?
Здравствуйте!
Да, если заплатили взносы в 1 квартале, то можно уменьшить на эту сумму аванс за первый квартал.
Цена патента зависит от потенциального дохода, то есть цена патента = потенциальный доход * 6%.
Дополнительный взнос зависит от потенциального дохода. Если вы сразу знаете доход, считайте от него. Так, если в вашем случае 148967 рублей — это годовой доход по патенту, то это меньше 300 000 рублей. Значит, дополнительные взносы платить не нужно.
Здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, что подразумеваете под понятием «нулевой патент» и какова годовая цена патента?
В таком случае нужно смотреть на потенциальный доход по патенту. Он указан на патенте. Если годовой потенциальный доход свыше 300 000 руб., то нужно платить 1% от суммы превышения.
Подробнее про налоговые каникулы можно еще прочитать здесь —
https://secrets.tbank.ru/biznes‑s-nulya/nalogovye‑kanikuly/
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, может ИП на УСН уменьшить авансовый платеж по налогу за 1 квартал 2023 года, на сумму дополнительных взносов оплаченных в 1 квартале 2023 года за 2022 год?
Здравствуйте. Если взносы перечислили в 1 квартале 2023 года, можно уменьшить на эту сумму аванс за 1 квартал 2023 года.
Спасибо
Добрый день!
Вы пишете, что рассчитать дополнительный взнос ИП на патенте нужно от потенциального дохода, но в расчете указываете стоимость патента, разве это одно и тоже? Например, у моего мужа ИП , патент стоит 8179 рублей, а сумма потенциального дохода указана в патенте: 148967 рублей. Так как же правильно вычислить доп.взнос?