Патент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость
ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соблюдать несколько условий. Например, общий годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, предприниматель не может заниматься оптовой торговлей. Давайте разбираться.
Рассказываем, кому подойдет работа на патенте, а кому — нет, сколько будет стоить патент и как его оформить.
Кому подходит патент на розничную торговлю
Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только предприниматели. Он действует для определенных видов деятельности.
ИП на патенте платит фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.
По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы. А вот производить что-то и продавать на «розничном» патенте нельзя — нужно получить патент на производство соответствующих товаров.
Патент нужно покупать в регионе ведения бизнеса ИП. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, патенты оформляют в обоих регионах.
Чек-лист «Как ИП выбрать систему налогообложения»
Составили пошаговый чек-лист для ИП. Принцип работы с чек-листом простой: продвигайтесь по шагам и отмечайте, что уже сделали перед тем, как выбрать систему налогообложения.
Кто не может работать на патенте
На патенте есть ограничения, которые нужно учитывать всем ИП.
Общий годовой доход ИП от всех патентов — максимум 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от обоих режимов, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте. Совмещать с АУСН патент нельзя.
У ИП может быть не более 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.
ИП совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, ИП может работать на патенте.
Нельзя заниматься майнингом криптовалюты.
У ИП на патенте есть и другие ограничения, но они не касаются розничной торговли.
Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице
Для розничной торговли есть дополнительные требования:
- Площадь торгового зала не больше 150 м2.
- Нельзя продавать некоторые виды товаров.
Среди запрещенных на патенте товаров:
- подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла;
- собственного производства;
- подлежащие обязательной маркировке — лекарства, меховые изделия или обувь;
- ювелирные украшения и изделия из драгоценных металлов, кроме серебряных;
- грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
- продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита;
- природный газ;
- дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.
По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.
Изучить региональные законы можно на сайте налоговой службы. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на розницу
Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов ИП за себя и сотрудников. Узнать сумму взносов ИП за себя можно в калькуляторе Бизнес-секретов.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Как оформить патент на розничную торговлю
ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев внутри календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:
- Заполнить заявление.
- Отправить его в налоговую.
- Дождаться ответа налоговой.
Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.
Что именно писать, зависит от вида розницы:
- Если предприниматель продает овощи в палатке на рынке выходного дня, он не заполняет поля с адресами точек.
- Если у ИП магазин, нужно указать адрес и площадь торговой точки.
- Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому.
Заявление на получение патента
Заявление на патент нужно подать в налоговую инспекцию, чтобы начать работать на ПСН. Если вы только открываете ИП, подайте его одновременно с документами на регистрацию, иначе придется работать на основной системе налогообложения — с ней сложно разобраться самостоятельно.
Отправить заявление в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:
- лично в налоговой;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- Почтой России;
- через личный кабинет налогоплательщика — для этого нужна квалифицированная электронная подпись;
- лично через МФЦ.
Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.
Когда можно перейти с другого налогового режима на патент:
- с ОСН и УСН на патент → в любое время;
- с АУСН на патент → с начала следующего года.
Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна разместить электронный патент в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы или отказать. Если ИП подал заявление в бумажном виде, патент пришлют также на бумаге, заказным письмом.
Не выдать патент могут в пяти случаях:
- В региональном перечне нет нужного вида деятельности.
- Указан неверный срок действия патента. Патент можно оформить только в пределах календарного года, поэтому если попытаться в ноябре получить патент на три месяца, будет отказ.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
- У ИП есть долг за прошлый патент.
- ИП утратил право на применение патента, но пытается его снова оформить. Например, если в текущем календарном году доходы ИП превысят 60 млн рублей, он не сможет оформить патент в следующем.
В первых трех ситуациях нужно устранить неточности и можно подавать заявление в налоговую еще раз. Если у ИП есть долг за прошлый патент, его нужно погасить. Ситуацию с утратой права на патент рассмотрим в следующем разделе.
Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности
При утрате права на патент нужно подать в налоговую документы. Виды документов будут отличаться в разных ситуациях.
Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.
Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:
- ОСН → если ИП работал только на патенте;
- УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.
Заявление об утрате права на применение патента
Если предприниматель нарушил условие применения патента — например, заработал больше 60 млн рублей с начала года, — он должен в течение 10 рабочих дней после этого подать в налоговую заявление об утрате права на применение патента.
Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить патентную деятельность, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.
Заявление о прекращении деятельности на патенте
Заявление нужно заполнить, если ИП закрывает направление бизнеса, по которому применялся патент. Документ подают в налоговую, которая выдала патент, в течение 10 дней с момента прекращения соответствующей деятельности.
Когда можно вернуться на патент
Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте.
Как оплачивать патент в 2025 году
Сумму за патент нужно перевести в составе единого налогового платежа, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС.
График оплаты зависит от срока действия патента. Если он менее 6 месяцев — нужно оплатить патент до последнего дня срока его действия.
Если вы в феврале 2024 года купили патент на пять месяцев и он действует с марта, заплатить за него нужно до 31 июля.
Если патент приобретен на срок от 6 до 12 месяцев, его можно оплатить частями:
- треть суммы — в течение первых 90 дней после начала действия патента;
- оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.
Если патент действует до 31 декабря, оплатить остаток его стоимости нужно не позднее 28 декабря. Если этот день выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Например, патент на весь 2025 год стоит 60 000 ₽. Первый платеж 20 000 ₽ надо перечислить до 31 марта, а оставшуюся часть 40 000 ₽ — до 29 декабря 2025 года.
Обычно сроки платежей по патенту указаны в калькуляторе на сайте налоговой службы. Деньги надо просто заранее перечислять на ЕНС. Дополнительных уведомлений подавать не нужно. Налоговая будет сама списывать налог с ЕНС в указанные даты.
Главное
- С патентом на розничную торговлю ИП может перепродавать товары в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы. А вот производить что-то и продавать с таким патентом нельзя.
- У «розничного» патента стандартные ограничения: доход должен быть ниже 60 млн в год, численность работников — до 15 человек. Еще нельзя торговать некоторыми товарами.
- Для перехода на патент нужно подать заявление в налоговую. Если ИП потерял право на патент или хочет досрочно завершить его действие, также нужно подать заявление.
Что было самым непростым при оформлении патента на торговлю? Расскажите в комментариях.