Патент для удаленной работы: как купить и не вызвать подозрений у налоговой

ИП на патенте может работать удаленно. В законе нет разъяснений, где предпринимателю лучше оформлять патент: в регионе, где он прописан, или в другом регионе, например там, откуда его заказчики. В статье рассказали о наиболее безопасных вариантах.

👍 Ставьте лайк, если статья оказалась полезной.

Чек‑лист «Как ИП выбрать систему налогообложения»

Составили гайд, где разобрали шесть подходящих для ИП систем налогообложения. Сравнили каждую по ограничениям на вид деятельности бизнеса, налоговой нагрузке, сумме годового дохода и количеству сотрудников.

Если купить патент в одном месте, а работать в другом, можно вызвать подозрения налоговой

Патент подходит, например, для программистов, переводчиков, репетиторов и дизайнеров. Эти ИП обычно оказывают дистанционные услуги и сотрудничают с заказчиками из других регионов.

В случае с офлайновым бизнесом тут ничего сложного. У ИП, который шьет одежду, будет ателье, а у того, кто торгует товарами, — магазин или палатка на рынке. Если у налоговой возникнут сомнения, они могут прийти в эти точки и проверить, что им нужно.

С дистанционными услугами все не так просто: программист может не снимать офис, а писать код из дома. Или с пропиской в Москве, работать из бабушкиной квартиры в Рязани. Получается, связать его с регионом работы сложно.

Тут возникает еще одна проблема: налоговая может заподозрить, что ИП хочет сэкономить на стоимости патента, ведь в Москве он обойдется в несколько раз дороже.

Годовой патент на разработку компьютерных программ для ИП без сотрудников в 2026 году в столице стоит 751 800 ₽, а в Рязани — всего 30 000 ₽.

Если выяснится, что на самом деле ИП все это время жил в Москве, а в документах местом ведения деятельности указывал адрес бабушки из Рязани, ему грозят неприятности. Налоговая может перевести ИП на ОСН, доначислить налоги, пени и штрафы.

Для ИП на патенте, которые оказывают услуги удаленно клиентам из других регионов, есть два безопасных варианта работы. Первый — купить патент по месту постоянной прописки.

Второй — купить патент в регионе проживания без прописки, но тогда в договоре на оказание услуг нужно указывать этот регион как место заключения договора. Например, ИП прописан в Смоленске, а живет и работает в Москве. Тогда в договоре нужно указывать Москву как место его заключения.

Договор возмездного оказания услуг

Договор заключают компании или ИП, чтобы оформить деловые отношения с контрагентом или внештатным работником. Это один из видов договоров ГПХ, им оформляют только услуги — например, обучение сотрудников.

Новости

Вариант 1: оформить патент в регионе постоянной регистрации

Чтобы у налоговой точно не было вопросов, рекомендуем оформить патент в том регионе, где вы прописаны. Об этом говорится в письме Минфина № 03‑11‑12/78977. Например, если ИП разрабатывает ПО и его заказчики из других регионов, заявление на патент надо подать по месту прописки. В отдельной статье описали всю процедуру перехода на патент.

Если ИП меняет место прописки, например покупает квартиру в другом городе, его снимут с учета в прежней налоговой и поставят на учет в новой.

Вариант 2: оформить патент в регионе проживания без прописки, если там заключен договор с клиентом

Предприниматель, который работает дистанционно, может купить патент в регионе, который указан в договоре, — без привязки к прописке ИП. Об этом прямо говорится в письме Минфина. Например, если программист работает из квартиры бабушки в Рязани, во всех договорах достаточно указывать местом их заключения Рязань.

Патент на дистанционную работу можно сравнить с патентом для грузоперевозчиков. Его можно оформлять в регионе, который указан в договоре на перевозку, и вести груз откуда и куда угодно.