Как вести книгу доходов ИП на патенте
Читатель Юрий спрашивает: «Сколько книг доходов нужно вести на патенте, если у ИП две торговые точки? Нужно ли заполнять книгу ежедневно?»
Одна книга по всем видам деятельности
Патент — специальный налоговый режим, который могут применять ИП, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, а количество сотрудников — 15.
ИП на патенте обязан вести книгу учета доходов. В ней указывают все поступления и то, какие первичные документы их подтверждают. Например, если у вас торговая точка, в конце дня вы закрываете смену по кассе и записываете сумму поступлений в книгу. А в графе для документов указываете дату и номер отчета о закрытии смены.
Если у ИП с патентом несколько торговых точек или даже несколько патентов, все доходы можно вносить в одну книгу. Но только при условии, что сроки действия патентов совпадают. Если хотя бы у одного патента срок другой, для него нужна отдельная книга.
Книгу показывают налоговой только по требованию, например во время проверки. Если книги не будет, предпринимателю грозит штраф до 30 000 ₽.
'%20fill='none'/%3e%3cpath%20fill='%23ffdd2d'%20d='%20M%20104.72%200.00%20L%20112.15%200.00%20Q%20106.48%207.74%20100.12%2014.37%20C%2091.89%2022.97%2081.81%2029.47%2071.49%2035.26%20Q%2061.95%2040.62%2051.54%2043.77%20C%2044.52%2045.90%2036.57%2046.85%2028.99%2047.67%20Q%2027.29%2047.86%2025.66%2047.43%20Q%2025.42%2047.37%2025.35%2047.61%20L%2025.26%2047.91%20A%200.45%200.44%2017.2%200%200%2025.56%2048.47%20C%2028.12%2049.22%2035.16%2050.72%2036.90%2052.43%20Q%2038.92%2054.39%2036.21%2054.48%20Q%2033.33%2054.58%2029.50%2053.79%20Q%2019.39%2051.71%209.25%2049.83%20C%207.27%2049.47%205.11%2048.66%203.49%2047.83%20Q%200.61%2046.36%203.73%2045.50%20Q%204.67%2045.25%206.46%2044.38%20Q%2010.76%2042.31%2026.76%2034.35%20C%2030.51%2032.48%2037.88%2029.46%2041.00%2033.59%20A%200.92%200.91%20-35.3%200%201%2040.77%2034.91%20L%2029.13%2042.42%20Q%2027.57%2043.42%2029.42%2043.22%20C%2053.59%2040.61%2073.35%2028.09%2091.94%2013.14%20Q%2099.20%207.31%20104.72%200.00%20Z'%20/%3e%3c/svg%3e)
- Приток новых селлеров на маркетплейсы упал почти на треть
- Эксперты выяснили, сколько рабочих часов сотрудники экономят с помощью ИИ
- Рестораны в России стали чаще закрывать, чем открывать
- Продавцы маркетплейсов стали чаще доставлять товары через СДЭК
- На Wildberries появилась возможность запрашивать скидки у продавца
- Ozon 15 сентября начнет перечислять страховые выплаты пострадавшим селлерам
Заполнять каждый день — не обязательно
Заполнять книгу доходов на патенте удобно ежедневно, но это не обязательно. Главное — указать все доходы за квартал к последнему числу месяца. Это нужно, чтобы не пропустить, когда ваши заработки приблизятся к лимиту в 60 млн рублей.
Если превысить эту сумму, все доходы с начала действия патента будут учитываться по общей системе налогообложения. Или по упрощенной, если совмещали патент с УСН. Стоимость патента пойдет в зачет уплаты «упрощенного» налога.
Книга учета доходов обязательна для всех ИП на патенте. К этому документу сведена вся налоговая отчетность. Документ позволяет налоговой инспекции контролировать доходы предпринимателя.
Как правильно заполнять и вести книгу учета доходов
В книге доходов на патенте нужно заполнять титульный лист и раздел «Доходы».
Титульный лист. Указывают:
- календарный год и дату начала ведения книги;
- ФИО, ИНН, код ОКПО;
- номер патента;
- срок действия патента;
- номера расчетных счетов, открытых в банках.
Раздел «Доходы» включает четыре графы. В графах 1—3 приводят реквизиты первичных документов, подтверждающих хозяйственные операции и их содержание. В графе 4 отражают доходы от деятельности, указанной в патенте. Доходы от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, в книгу не вносят.
В книгу учета вносят записи в хронологическом порядке.
Новый патент — новая книга
Срок ведения книги доходов совпадает со сроком действия патента. Если патент куплен на год — книгу ведут год. Если на шесть месяцев — шесть месяцев. Как только купите новый патент, нужно завести новую книгу.
Можно купить готовую бумажную книгу и заполнять ее вручную. Или вести в электронном виде, а когда патент закончится — распечатать и сшить листы, поставить подпись и печать. Если нет печати, только подпись.
Расскажите, удобно ли вам работать на патенте? Что в отчетности дается сложнее всего?
Артем, порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения определен пунктами 2–5 ст. 346.53 НК РФ (п. 10 Правил заполнения Книги учета доходов при ПСН, утв. Приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА‑7-3/816@ ). В п. 2 ст. 346.53 НК сказано:
«В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме;
2) передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме;
3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом»
Елена, получается, когда у меня проходит операция по кассе, это равносильно перечислению дохода на счета третьих лиц (банка)? Или все‑таки мне указывать дату, когда этот банк переведет эти деньги непосредственно мне уже на мой расчётный счет?
Артем, указывать дату перечисления денег на счет.
Я сдаю три квартиры посуточно, три патента, сроки совпадают. Заселяю удаленно, соответсвенно принимаю переводы на карту. Достаточно ли мне забивать все поступления в книгу доходов или ещё нужна онлайн касса?
Добрый день! Книгу доходов необходимо вести в программе excel? Я тренер, провожу фитнес‑тренировки. Оплату получаю на расчетный счет от клиентов, расчет производится без кассы. Что мне необходимо указывать в графе №2?
Диана, добрый день. Книгу учета доходов можно вести в электронном виде — например, скачать в формате таблицы или текстового документа и заполнять на компьютере. Excel для этого тоже подойдет.
Указывайте реквизиты входящего платежного документа от клиента, например, «квитанция от ... № ...» или «Справка по операции от ... № ...»
Добрый вечер. ИП на патенте (репетитор), что я должна отметить в графе 2 ( дата и номер первичного документа). Спасибо
Наталья, подтвердить доход может выписка с расчетного счета ИП. Можно указывать дату и номер выписки.
В книге учета доходов указывается дата поступления средств на расчетный счет или дата проведения операции по кассе?