Как уменьшить налог при УСН «Доходы» на страховые взносы?
Сергей спрашивает: «Я — ИП на УСН „Доходы“. Слышал, что можно уменьшить налог на страховые взносы до их уплаты, так ли это?».
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если тоже работаете на УСН. Внутри — подробный разбор с примерами.
С 2026 года бизнес ждет много налоговых изменений, в том числе по УСН. Собрали все самое важное в краткой инструкции.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
ИП без сотрудников может уменьшить налог на взносы вплоть до нуля, ИП с сотрудниками — максимум на 50%. Если у ИП без персонала небольшой доход, может получиться так, что внутри года и по его итогам за счет вычета взносов платить налог не придется.
- Wildberries обновил процедуру расторжения договора с селлерами
- Таксопарки предложили изменить правила квот на автомобили
- Половина МСП хотят инвестировать в развитие в 2026 году
- Эксперты назвали число компаний, которым поможет заморозка порога НДС
- Т‑Бизнес секреты выяснили, сотрудники какого возраста лучше переносят неудачи
- Бизнес стал чаще сталкиваться с корпоративным мошенничеством
Как уменьшать налог у ИП без сотрудников
Разберем на примере.
Допустим, доход предпринимателя за первый квартал 2026 года — 365 000 ₽, за второй — 397 000 ₽, за третий — 445 000 ₽, за четвертый — 271 000 ₽.
Общий доход за 2026 год — 1 478 000 ₽.
Налоговая ставка на УСН «Доходы» — 6%.
Налог за 2026 год: 1 478 000 ₽ × 6% = 88 680 ₽.
В 2026 году сумма фиксированных страховых взносов — 57 390 ₽. Налоговая спишет эту сумму с ЕНС предпринимателя в крайний срок уплаты — 28 декабря. До 1 июля 2026 года ИП надо внести на ЕНС дополнительные взносы за 2025 год с превышения годового дохода над 300 000 ₽.
Предположим, доход за 2025 год был 1 220 000 ₽, тогда дополнительные взносы к уплате: (1 220 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 9 200 ₽.
Общая сумма взносов к вычету: 57 390 ₽ + 9 200 ₽ = 66 590 ₽.
Дальше покажем, как вычесть начисленные страховые взносы из авансовых платежей при УСН и налога за год. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, перевести платеж надо не позднее ближайшего рабочего дня.
Получается:
Налог ИП по УСН за 2026 — 88 680 ₽. Из них 5 830 ₽ — авансовый платеж за девять месяцев, который ИП должен перечислить не позднее 28 октября 2026 года, и 16 260 ₽ — доплата по окончании года, которую ИП нужно внести до 28 апреля 2027 года.
Кроме авансовых платежей в 2026 году ИП нужно уплатить фиксированные и дополнительные взносы:
57 390 ₽ + 9 200 ₽ = 66 590 ₽.
Итого в течение 2026 ИП уплатит 5 830 ₽ + 16 260 ₽ = 22 090 ₽ налога при УСН и 66 590 ₽ взносов, всего — 88 680 ₽.
Как уменьшать налог у ИП с сотрудниками
ИП на УСН «Доходы» с персоналом вправе вычесть из налога не только взносы за себя, но и за сотрудников. Но уменьшить налог можно максимум на 50%. Взносы за себя можно вычесть из налога даже без их уплаты, а взносы за сотрудников надо предварительно перечислить в налоговую.
Допустим, доход ИП за первый квартал 2026 года — 2 000 000 ₽. Фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽, он их пока не платил, но это не мешает вычету из налога. Страховые взносы за сотрудников за квартал, перечисленные в налоговую, — 68 000 ₽.
В первом квартале ИП не стал использовать фиксированные взносы для уменьшения налога. Значит, в следующих кварталах он может уменьшить авансы и налог по УСН на фиксированные взносы за себя и на взносы за работников, которые он уплатил в этих кварталах. Например, на взносы, уплаченные в апреле — июне 2026 года, можно уменьшить аванс по УСН за полугодие 2026 года.
Также можно уменьшить налог на дополнительные взносы ИП за себя — 1% с превышения годового дохода над 300 000 ₽. Платить их для этого не обязательно.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Получилось ли у вас уменьшить налог при УСН на страховые взносы?
опечатка
88 680 ₽ − 55 042 ₽ − 11 900 ₽ − 3820 ₽ − 17 500 ₽ =
418 ₽
должно быть
88 680 ₽ − 55 042 ₽ − 11 900 ₽ − 13820 ₽ − 7 500 ₽ =
418 ₽
Здравствуйте!
Спасибо за сигнал. Скоро исправим.
Спасибо за пример, очень помогло!
классная статья, спасибо. как я понял если в 2023 я заработал доход не выше чем 764033,33 руб, то налог 6% платить вообще не нужно, при условии что я его покрываю страховыми взносами поквартально.
Спасибо за статью!😊 Очень грамотно и понятно всё объяснили💯!!! Благодарю👍
Обязательно воспользуюсь на практике)))
Объясните пожалуйста, от куда я как ИП узнаю что за 2 кв налог будет именно 18ь и заплачу страховых именно 18т, если страховые нужно заплатить до о**********ния 2 кв, а налоговую базу я еще не знаю точую, сколько получится во 2 кв, так как он ещё просто не закончился?
Здравствуйте.
Обычно предприниматели примерно знают свои обороты, поступления.
Понятно, что точно до ру****** не угадаешь, но приблизительную сумму можно оценить. Также взносы можно заплатить в конце третьего месяца, тогда уже доход будет более‑менее понятен.
А если я оплатила страховой взнос в первом квартале — 10000р. Но дохода в первом квартале еще не было. Оплатила страховой взнос за второй квартал — 10000р. Во втором квартале у меня прибыль 240000р. 6% от 240к — 14400р. Я могу не платить авансовый платёж за полгода? Или нужно заплатить 4400р?
Здравствуйте.
Уточним информацию, позже вернемся к вам.
На УСН 15% также можно уменьшать налог на сумму страховых взносов?