Хочу сэкономить и переложить уплату НДФЛ на исполнителя‑физлицо. Так можно?
Читатель Юрий спрашивает: «Я ИП, много работаю с подрядчиками‑физлицами: копирайтерами, дизайнерами, эсэмэмщиками. Меня все устраивает, кроме одного: с каждого перевода нужно платить НДФЛ, а это 13% от суммы. Я могу переложить уплату налога на исполнителя?»
Можно, если будете вычитать из вознаграждения
Единственный способ сэкономить на уплате НДФЛ — это уменьшить размер оплаты на сумму налога, то есть на 13%.
Допустим, исполнитель получал 10 000 ₽ за услугу. Договоритесь, что теперь его вознаграждение — 8700 ₽: это гонорар минус НДФЛ 13%. И пропишите новую стоимость в договоре. В таком случае исполнитель берет расходы на налог на себя.
Фраза в договоре должна быть с таким смыслом:
«Исполнитель получает гонорар — 10 000 ₽. Из него НДФЛ по ставке 13% — 1300 ₽, к перечислению исполнителю — 8700 ₽».
Точную формулировку лучше узнать у бухгалтера и юриста.
- С 1 марта 2027 года декларации СОУТ будут принимать только онлайн
- Российские ТЦ делают ставку на развлечения вместо магазинов одежды
- Ozon арендовал в Новой Москве склад на 60 000 м²
- Т‑Бизнес и A‑Sport собрали предпринимателей на дыхательную практику
- Зарплаты самозанятых в пищевой промышленности выросли на 77%
- Ozon начал искать партнерские склады в российских городах
Но все равно нужно переводить НДФЛ со своего счета
Даже если вычитаете НДФЛ из вознаграждения исполнителя, вам все равно нужно самому переводить налог в бюджет. Как заполнить и сдать отчет 6‑НДФЛ.
Допустим, вы договорились, что исполнитель получает гонорар за вычетом НДФЛ. Поэтому по факту он сам платит налог. При этом удержанную сумму вам нужно перевести со своего счета в налоговую. Давайте на примере.
Обязанность уплачивать НДФЛ устанавливает налоговый кодекс. Если компания или ИП платит исполнителю без статуса ИП или самозанятого за заказ, НДФЛ перечисляет заказчик. При этом неважно:
- вы платите разовому исполнителю или постоянному;
- вы платите наличными или через банк.
В таких отношениях компания или ИП выступает налоговым агентом — это значит, что именно она обязана исчислять, удерживать и платить НДФЛ за сотрудников и подрядчиков, указано в ст. 226 НК РФ.
Если не платить НДФЛ, но при этом переводить деньги исполнителям, заказчик рискует. Налоговая может оштрафовать — до 40% от суммы неуплаченного НДФЛ, а у банка появятся вопросы. Причина простая: один из признаков обнальщиков — экономия на налогах. Банк может приостановить операции по счету, пока не разберется в особенностях деятельности бизнеса.
А какие сложности возникают у вас при работе с подрядчиками?