Как ИП работать на УСН
Если кратко, с 2025 года предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят налог с коммерческих доходов, страховые взносы и иногда НДС. Сдают годовую декларацию и декларации по НДС, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. Дополнительно ведут книгу учета доходов и расходов, но представляют ее только по требованию налоговой. Разбираем подробно.
Что ИП обязан делать на УСН
УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.
У ИП на УСН такие обязанности:
- платить налоги;
- подавать уведомления о суммах авансовых платежей;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность, в том числе по сотрудникам, если они есть.
Давайте разбираться с каждой.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Как рассчитать налоги на УСН в 2024 году
На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом ставка налога зависит от дохода и числа сотрудников.
УСН «Доходы». При расчете налога учитываются только доходы:
Например, если на УСН «Доходы» за третий квартал 2024 года вы заработали 500 000 ₽, надо заплатить авансовый платеж 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». При таком объекте налогообложения налог платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.
Регионы могут снизить ставки — с 6 до 1% и с 15 до 5%. Информация об этом есть на сайте налоговой службы.
Как рассчитать налоги на УСН в 2025 году
С 2025 года повышают лимит доходов, при котором ИП может работать на упрощенке, и отменяют повышенные ставки налога. Независимо от суммы дохода останутся только базовые ставки — 6 и 15%. Главное, не превышать общий лимит для применения УСН. В 2025 году это 450 млн рублей.
При этом, как и раньше, регионы могут снижать стандартные ставки до 1 и 5%.
С 2025 года ИП на УСН считаются плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 60 000 000 ₽. Этот лимит надо соблюдать уже по доходам 2024 года. То есть, если в 2024 году доход был свыше 60 000 000 ₽, придется платить НДС.
При совмещении режимов, например УСН с патентом, лимит доходов считается совокупно по обоим режимам.
Бизнес на УСН, который станет плательщиком НДС, сможет выбрать разные ставки:
- стандартные 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для ИП;
- льготные 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС.
Какие ставки выгоднее для определенного бизнеса — рассказали в отдельной статье.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма взносов одинакова для всех ИП, ее устанавливает государство:
- в 2024 году это 49 500 ₽ за полный год пребывания в статусе ИП;
- в 2025 году — 53 658 ₽;
- в 2026 году — 57 390 ₽;
- в 2027 году — 61 154 ₽.
Дополнительные страховые взносы. Если доход или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Их платят в следующем году, когда уже известен общий доход за предыдущий год.
Также государство каждый год устанавливает лимит для дополнительных взносов: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит. Предельный размер дополнительных взносов:
- за 2024 год — 277 571 ₽;
- за 2025 год — 300 888 ₽;
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от объекта налогообложения:
Рассмотрим сразу на примере.
ИП работает на УСН «Доходы». За 2024 год он заработал 4 500 000 ₽. Рассчитаем сумму всех страховых взносов, которые нужно уплатить в 2025 году.
Фиксированные взносы за 2025 год: 53 658 ₽.
Дополнительные взносы за 2024 год: (4 500 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 42 000 ₽.
Всего ИП заплатит взносов в 2025 году: 53 658 ₽ + 42 000 ₽ = 95 658 ₽.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую может заплатить предприниматель по итогам 2025 года, — 300 888 ₽. Поэтому, если в итоге сумма оказалась больше, заплатите все равно только 300 888 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее считать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Когда платить налоги и взносы
ИП платят налоги и взносы в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Налог по УСН. Платят четыре раза в год:
- авансовые платежи за первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за первый квартал надо заплатить аванс не позднее 28 апреля;
- налог за год — не позднее 28 апреля следующего года.
По авансовым платежам на УСН за 1—3‑й кварталы нужно подавать уведомление по ЕНП. Оно покажет налоговой, сколько денег списывать с ЕНС предпринимателя. Срок подачи — до 25-го числа месяца, в котором нужно уплатить аванс. Если налога нет, нулевое уведомление подавать не надо. Подробно про уведомление рассказали в отдельной статье.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Составили шаблон уведомления по ЕНП, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
НДС. Если доход ИП на УСН превысил 60 000 000 ₽, с 1-го числа следующего месяца нужно платить НДС.
Налог платят за каждый квартал тремя равными частями: не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. О том, как работать с НДС на упрощенке, подробно рассказали в отдельной статье.
Взносы. В 2024 году фиксированные взносы уплачивают до 31 декабря текущего года. Это выходной, поэтому крайний срок переносится на ближайший за ним рабочий день — 9 января 2025 года. Платить можно по частям или сразу всю сумму.
С 2025 года срок изменили: фиксированные взносы за 2025 и последующие годы ИП платят не позднее 28 декабря.
Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.
ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на страховые взносы. А ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают сумму взносов в расходы. Тем самым они не уменьшают налог напрямую, но снижают налогооблагаемую базу. Как платить меньше налогов за счет взносов — разобрали подробно в отдельной статье.
С 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» может включать в затраты фиксированные и дополнительные взносы до момента их уплаты. Тем самым ИП может уменьшать доходы, а с ними авансовые платежи и налог. Для ИП с объектом «Доходы» уменьшение налога на взносы до момента их фактической уплаты действует с 2023 года.
Налоговый календарь для ИП на УСН на 2025 год
Сделали календарь, который поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
Сроки уплаты взносов за 2024 год:
- до 9 января 2025 года — фиксированные взносы за 2024 год;
- до 1 июля 2025 года — дополнительные взносы за 2024 год.
Сроки уплаты взносов за 2025 год:
- до 29 декабря 2025 года — фиксированные взносы за 2025 год, так как 28 декабря выпадает на воскресенье;
- до 1 июля 2026 года — дополнительные взносы за 2025 год.
Рассылка: как открыть бизнес с нуля
Узнайте, где взять идею для бизнеса, как найти деньги, привлечь первых покупателей и выйти на прибыль. Десять коротких писем, которые помогут предпринимателю успешно стартовать
Какую отчетность нужно вести
На УСН индивидуальному предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР. С 2025 года ИП, которые заработали больше 60 млн рублей в год, сдают также декларацию по НДС и ведут книги покупок и продаж.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и траты.
Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если подключить онлайн-бухгалтерию Т-Банка, сервис будет вести КУДиР автоматически.
Книга учета доходов и расходов при УСН
Составили шаблон КУДиР, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2024 год нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.
На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия» от Т-Бизнеса.
Налоговая декларация на УСН
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
Декларация по НДС. Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по нему. Если ИП не вел деятельность в течение квартала, декларацию все равно нужно сдать, но нулевую.
Обычно декларацию по НДС сдают раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если это выходной, то крайний срок подачи переносят на следующий за ним рабочий день.
Налоговая декларация по НДС
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Давайте выясним, какая упрощенка самая любимая у наших читателей! Напишите, у вас «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Здравствуйте.
Мы очень рады, что вам у нас нравится. Спасибо вам за теплые слова 😊
Здравствуйте! Подскажите, при оплате 1% сбора при оьорете больше 300000 ( ИП на УСН) нужно просто пополнить ЕНС и подать вовремя декларацию за 2022 год. Или уведомление по этому вида платежа тоже нужно бедет отправить?
Классная статья, но все же осталось пара вопросов:
1) получается, что в случае если ИП использует систему налогообложения УСН Доходы 6%, то в 2023 году, при поквартальных взносах на сумму 11460,5 руб, можно по сути избежать оплату авансовых платежей в течение года на общую сумму до 45842 ₽, что соответствует доходу 45842 / 0,06 = 764033,33 ₽ ?
2) если ИП не успел сделать часть страхового взноса на сумму 11460,5 руб до 31 марта, но еще не наступил срок авансового платежка за 1й квартал — каким образом следует поступить ИП для уменьшение авансового платежа на часть страхового взноса за 1й квартал?
Здравствуйте.
1) да, можно избежать
2) если взносы не успели заплатить до конца 1 квартала, то аванс за 1 квартал уменьшить уже не получится, надо платить полную сумму. По итогам года у ИП будет переплата, которую можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей. Подробный расчет есть здесь
https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/vznosy-na-usn-dohody/
Как избежать по 1 вопросу, не поняла, объясните пожалуйста
Об этом мы подробно рассказали в этой же статье в разделе «Когда платить налоги и взносы».
Отличная статья, но тоже есть вопросы:
1) в налоговой указано, что авансовый платеж за квартал платиться не позднее 25 календарных дней со дня о**********ния отчетного периода — почему тогда 28, а не 25 числа следующего месяца, указанные в таблице в статье?
2) когда уплачиваются ФСВ и налог 6% за последний квартал? Октябрь-ноябрь-декабрь.
3) применяется ли налоговый вычет для дополнительных взносов (свыше 300т.р. в год) или можно ли получить налоговый вычет за дополнительные взносы?
Здравствуйте.
Приведите, пожалуйста, источник, где написано про 25 число месяца. На сайте налоговой информация про 28 число
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/
Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Налог за 4 квартал не платят, платят налог по итогам года — до 28 апреля
По третьему вопросу, да, применяется. Подробнее про взносы можно ознакомиться по ссылке
https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/vznosy-300000/
То что налоги нужно платить 4 раза в год — понятно. Но не написано как это делать. Требуемая сумма сама рассчитается в ЕНС? Или как-то нужно уведо********** налоговую для расчета необходимой суммы
Здравствуйте.
Налог нужно рассчитывать самостоятельно и подавать в налоговую уведомление о сумме. Налоговая будет списывать деньги с ЕНС на основе уведомления. Подробно о работе на ЕНП можно прочитать
здесь — https://secrets.tinkoff.ru/buhgalteriya/enp/
.
Если ИП закрывается в середине года, все равно фиксированный страховой взнос выплачивается в полном размере или делается перерасчёт ?
Здравствуйте.
Если ИП закрываете в середине года, то страховые взносы пересчитывают пропорционально отработанному времени. Сумму можно посчитать здесь
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/
И ещё такой вопрос , УСН Доходы-расходы, это 15%начисляются на разницу? Хочу открыть ИП, наценка не большая, не могу понять какой тип выбрать 6 или 15%
Здравствуйте.
Да, 15% на разницу между доходами и расходами. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены. Подробно про выбор УСН можно почитать здесь
https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/usn/
Какая-то непонятная магия — “У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и перечислять ее четыре раза в год до конца квартала.“
А если я сразу всю сумму заплачу один раз, то я не смогу уменьшить налог?
Почему обязательно 4 раза нужно платить?
Здравствуйте.
Уточним детали и позже вернемся с ответом.
Да, можете. Просто многим удобнее уменьшать налог равномерными частями в течение года.
Подробно рассказали, почему выгодно платить поквартально в статье —
https://secrets.tinkoff.ru/voprosy-otvety/vznosy-na-usn-dohody/
Здравствуйте. А если ип открыть в конце года , то единый взнос ( страховой, пенсионный) нужно оплатить полностью??
Здравствуйте.
В таком случае сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам. Рассчитать сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, можно с помощь
калькулятора — https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/
. Более подробную информацию об оплате страховых взносов можно прочитать на
сайте — https://www.nalog.gov.ru/rn77/ip/in_premip/
налоговой.
Екатерина, расчитывается пропорционально дням со дня открытия ип
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если у меня ИП, УСН 6%, патент. Могу ли я сразу оплатить страховые взносы на год вперед, после этого составить заявление на уменьшение патента, после этого оплатить оставшуюся сумму по патенту? Или сейчас другие условия для уменьшения? Я не являюсь вашим клиентом, но у вас самые понятные объяснения. Онлайн бухгалтерия вашего банка за отдельную плату?
Здравствуйте.
Да. Вы можете уплатить страховые взносы сразу за год и уменьшить налог на ПСН на эту сумму.
Чтобы уменьшить патент на взносы, нужно подать уведомление об уменьшении суммы налога. Это можно сделать в любое время, но лучше до оплаты патента.
ИП без работников может уменьшать стоимость патентов до 100%, а ИП с работниками — максимум на 50%.
Нашим клиентам доступна онлайн-бухгалтерия бесплатно. Сейчас ее могут подключить:
- ИП на УСН «Доходы» без сотрудников;
- ИП и ООО на АУСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» без сотрудников.
спасибо большое!
Елена, вы можете и без оплаты страховых взносов написать заявление на зачёт в счёт уплаты патента
Доходы.
Здравствуйте. Ип открыли в середине октября, но уже пришло уведомление на оплату. Что это? Год ещё не кончился
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как то надо отчитываться за уменьшение суммы УСН за счет страховых взносов? Например, я оплатила 12000 страховых, налог УСН у меня 6000. Я получается налог не плачу. Как отчитаться за это? Нужно ли какое заявление — уведомление ?
Инна, здравствуйте.
Дополнительно документы подавать не нужно. Уплаченные взносы вы потом укажете в декларации по УСН. Сдать ее нужно до 25 апреля следующего года.
Доходы. Прибыль за 2023 период с го октября по 31 декабря 219850. Оплачены стразовые взносы 15527.13. Не понятно при расчете на калькуляторе оплаты взносов за себя сумма 11460 до 9 января 2024? это авансовый платеж или что? как считает калькулятор с чего взялась такая сумма и срок до 9го января?
Мария, если вы считаете в нашем калькуляторе — то он показывает взносы, которые нужно оплатить по закону. Он не учитывает суммы, которые вы уже оплачивали.
Чтобы рассчитать 1% взносов, в калькулятор нужно вводить не прибыль, а выручку.
Срок до 9 января — корректный, так как крайний срок уплаты фиксированных взносов (1 декабря) выпадает в этом году на выходной. А если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий ближайший рабочий день.
Эксперт, , не пропечатались даты по которым хотела уточнить. Открыла ип в сентябре 2023. Прибыль за 2023 период с 1 го октября по 31 декабря 219850. Оплачены страховые взносы 15527.13 (середина декабря 2023 г). Не понятно при расчете на калькуляторе оплаты взносов за себя сумма 11460 до 9 января 2024? это авансовый платеж или что? как считает калькулятор с чего взялась такая сумма и срок до 9го января? Налоговая эти взносы спишет ТОЛЬКО 9 го января? С единого счета. верно?
Мария, здравствуйте. Все уточним, позже вернемся к вам.
Уточните, пожалуйста, какие даты вводили в калькуляторе? Начальная дата — это дата открытия ИП. Если ввели все верно, то должна отображаться корректная сумма.
Налоговая спишет взносы 9 января, так как крайний срок уплаты взносов (31 декабря) выпал на выходной. По этой причине срок переносится на ближайший рабочий день — 9 января 2024 года.
Алексей.Доходы,-при ней чувствуешь себя уверенней и меньше «ежишься» от Налоговой.
Здравствуйте. Вы пишете, что на 1% можно уменьшить 2024г, но ведь у него срок уплаты 1 июля 2025 и если читать закон буквально, то подлежит уменьшению по сроку уплаты. А поскольку уплаты, соответственно 2025г. Значит уменьшить можем только в 2025г. Или объясните, пожалуйста, что вы имели в виду
Ольга, здравствуйте. В 2024 году уменьшают налог за счет 1% взносов, которые считают за 2023 год.
Доходы
Здравствуйте.
В 2023 ИП было на УСН «Доходы минус расходы» , но в конце года перешли на УСН «Доходы». По какой упрощенке мне нужно будет сдавать декларацию за 2023 год?
Евгений, добрый день! В 2023 году вы применяли УСН «Доходы минус расходы», значит и декларацию сдаете по этой же упрощенке.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Если ИП на УСН не успел сделать часть страхового взноса на сумму 12 375 руб до 31 марта, но еще не наступил срок авансового платежа за 1й квартал — каким образом следует поступить ИП для уменьшение авансового платежа на часть страхового взноса за 1й квартал?
oksgip, добрый день! В 2024 году можно уменьшать налог на сумму взносов, независимо от того, уплатили их или нет. Главное — внести полную сумму взносов до конца года. Подробнее рассказали тут https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/usn/#8
Здравствуйте, Подскажите пожалуйста, Я открыла ИП в конце февраля, в начале апреля оплатила страховой взнос за 1 квартал, сам налог за 1 квартал составил о руб, Мне нужно подавать декларацию в 25 году или до конца апреля? или только уведомление об оплате налога отправить, работаю с вашим сервисом тинькофф
А существует какой-нибудь онлайн-тест, чтобы попробовать заполнить декларацию?
Спасибо Тинькофф. Наконец-то нашла статью где все четко, кратко , по делу . Благодаря вам рассчитала и уплатила . Спасибо Тинькофф. Вы лучшие!!!!
Эльмира, спасибо за комментарий! <3
у меня Д минус Р, но пожалел...
перейду на доходы
А можете пожалуйста подсказать, как перейти с «Доходы минус расходы» на «доходы»
Заранее благодарю
director.tb, добрый день! Подать в налоговую до 31 декабря уведомление по форме 26.2-6 «Об изменении объекта налогообложения», и тогда с 1 января можно будет применять УСН «Доходы»
Эксперт, БЛГОДАРЮ1
Здравствуйте, такой вопрос. Открыла ип в сентября 24, начала зарабатывать , но мало. Мне надо платить этот взнос ? Если я начала во втором квартале? Независимо от того , что у меня доход меньше 50к?
Валерия, если вы ИП на НПД и АУСН, страховые взносы платить не надо. На других системах ИП его уплачивает независимо от дохода, даже в том случае, если вообще не работал. Но вы уплачиваете его только с момента регистрации бизнеса. То есть, сумма будет меньше. Рассчитать ее можно в нашем калькуляторе https://secrets.tinkoff.ru/calculators/strakhovye-vznosy/.
доходы
Очень полезная статья, все разложили по полочкам
Добрый день!
Срок уплаты страховых взносов, в размере 1% за 2024 год до июля 2025 года. Согласно письму ФНС я могу эти взносы зачесть с налогом за 2024 год.
Вопрос) подскажите, пожалуйста, если я захочу взносы зачесть с налогом за 2024 год, то когда мне их необходимо физически оплатить? До конца 2024 года или до июля 2025?
Иван, добрый день! Дополнительные страховые взносы 1% нужно уплатить до 1 июля 2025 года.
А если доход меньше 49500₽,все равно нужно платить 49500₽?
Артём, здравствуйте
Да, в 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы независимо от размера дохода.
Доходы
Здравствуйте. Прописан в Татарстане. На территории Татарстана для ИП действует АУСН ( авто АУСН)
Хочу зарегистрировать ИП и продавать товары на Авито. Подскажите, данный режим подходит для продажи товаров на Авито ?
Просто на АУСН нет страховых взносов и если с бизнесом не получится, то и платить ни чего на надо. Просто закрою ИП.
Пользователь, добрый день!
С 1 января 2025 года продавцы на маркетплейсах смогут использовать систему налогообложения АУСН.
Здравствуйте. УСН «доходы».Если прибыль ип за весь календарный год будет допустим 40.000 рублей, то платится какая-то сумма? просто временно приостанавливается работа по некоторым причинам, а закрывать ип не хочется.
kuular.snezhana2010, на УСН «Доходы» налог платят с доходов, а не прибыли. Если доход 40 000 рублей например, нужно будет уплатить фиксированные страховые взносы, даже если ИП не работало, + налог при УСН 6%
А если УСН+ПСН, то как страховые взносы считаются? Один раз за ПСН?
Если есть доход % по депозитам ИП, то как его учитывать на УСН+ПСН? Нужно ли с них платить авансовые платежи? И в декларации отражать как внереализованный доход по УСН? А страховые взносы при этом увеличатся, если на ПСН был вменен больше 300тр?
Обожаю Тиньков, за то, что все четко, понятно и доступно, это лучшая статья для начинающих! Практически все делаю с телефона, очень удобные приложения, дистанционно, по воле судьбы, в марте 2023 за 3 дня открыла ИП, всю документацию и оборудование (эквайринг) для магазина доставили оперативно, ведется онлайн бухучет, сделали КЭП, просто топ уровень обслуживания! Молодцы! Я не заказной писатель отзывов, а просто счастливый читатель статьи и клиент Тинькова, загуглите! Спасибо Вам, ребята, вы профессионалы, у которых другим банкам стоит поучиться.