Калькулятор НДФЛ

Поделитесь, чего вам не хватило в калькуляторе НДФЛ?

Чтобы рассчитать НДФЛ:

1. Впишите в ячейку сумму дохода. Можно указать доход до вычета налогов, по‑другому его называют суммой начисления, или доход, который получили на руки, то есть после вычета налогов.
2. Укажите, какую сумму вы вписали — до вычета налога или на руки. От этого зависит принцип расчета налога в калькуляторе.
3. Выберите ставку НДФЛ. В большинстве случаев это будет 13%, но при больших доходах ставка может быть выше.

Что считают доходами физлица

У инженера Кольцовой оклад 70 000 ₽.

НДФЛ: 70 000 ₽ × 13% = 9 100 ₽.

Кольцова получит на руки: 70 000 ₽ − 9 100 ₽ = 60 900 ₽.

1. Пенсий, социальных доплат к пенсиям и государственных пособий. Исключение — больничные.
2. Алиментов.
3. Выходных пособий при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков. А вот компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полной сумме.

Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их более подробно.

По какой ставке считать НДФЛ

Ставка НДФЛ зависит от:

• статуса человека: он налоговый резидент России или нет;
• вида дохода;
• суммы годового дохода.

НДФЛ для резидентов. Налоговый резидент — это человек, который находится в России суммарно от 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство, место рождения или жительства, наличие недвижимости в РФ и миграционный статус не влияют на налоговый статус.

Резиденты платят НДФЛ с доходов от источников в России и за ее пределами. Ставка — 13% для большинства доходов до 2 400 000 ₽. Когда доходы превысят этот лимит, с превышения нужно будет уплачивать 15%. Чем выше доход, тем большим НДФЛ облагается сумма, которая превышает лимит.

Зарплата директора ООО «СтройСтальИнвест» в месяц — 570 000 ₽. Работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, пока доход сотрудника не достигнет 2 400 000 ₽ с начала года, то есть до апреля включительно.

В мае доход превысит лимит и составит 2 850 000 ₽. Поэтому с превышения 450 000 ₽ и дальше нужно будет удерживать НДФЛ уже по ставке 15%. Всего по такой ставке будет облагаться 2 600 000 ₽.

В сентябре доход превысит порог 5 000 000 ₽. Зарплата с превышения этой суммы и до конца года будет облагаться по ставке 18% — всего 1 840 000 ₽.

НДФЛ для нерезидентов. Для любых иностранцев при расчете НДФЛ в 2025 году применяют пятиуровневую прогрессивную шкалу ставок НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%.

По ней же облагают доходы некоторых категорий нерезидентов. Так, пятиступенчатая шкала от 13 до 22% действует для доходов:

• по патенту на работу в РФ;
• высококвалифицированных специалистов;
• россиян, переехавших в РФ по госпрограмме переселения соотечественников;
• членов экипажей российских судов;
• беженцев и людей, получивших временное убежище;
• граждан стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, — для выплат по трудовому или гражданско‑правовому договору;
• дистанционных работников с трудовым договором.

Ставка зависит также от годового дохода, по аналогии с резидентами.

Зарплата и премии остальных нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%.

А если нерезидент получает дивиденды от российских компаний, этот доход всегда облагается по ставке 15%.

Как рассчитать налог для ИП

Важный нюанс: в расчет берут не все доходы ИП, а только его прибыль — положительную разницу между заработками и расходами.

Доход ИП — 5 000 000 ₽, а затраты — 3 000 000 ₽.

Прибыль: 5 000 000 ₽ − 3 000 000 ₽ = 2 000 000 ₽.

Ставка НДФЛ будет 13%, поскольку прибыль меньше 2 400 000 ₽.

Как считать налог с дивидендов

Допустим, в феврале участник получил дивиденды 4 млн рублей. НДФЛ нужно рассчитать так:

• с 2 400 000 ₽ — по ставке 13%;
• с 1 600 000 ₽ — по ставке 15%.

Если больше дивидендов не будет, общий налог за год: 2 400 000 ₽ × 13% + 1 600 000 ₽ × 15% = 552 000 ₽.

Как отчитаться по НДФЛ

Налоговые агенты должны ежеквартально сдавать в налоговую расчет 6‑НДФЛ. В нем показывают суммы начисленного и полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Сроки сдачи 6‑НДФЛ:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября;
• за год — до 25 февраля следующего года.

Если численность сотрудников больше 10 человек, расчет сдать нужно в электронном виде. Если до 10 человек — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.