Как списать расходы на бензин, чтобы снизить налог на упрощенке
Если бензин дорожает, издержки практически любого бизнеса растут. Но снизить налог смогут не все:
- на УСН «Доходы» уменьшить налог за счет трат на бензин нельзя. Ведь налог считают со всей выручки, без учета расходов;
- а вот на УСН «Доходы минус расходы» списать затраты можно, причем без ограничения.
Разбираем, как это сделать без вопросов от налоговой, и делимся шаблонами документов.
Когда можно списать затраты на топливо
Топливо относится к ГСМ — горюче‑смазочным материалам. Чтобы учесть его в расходах, должны выполняться три условия:
- бензин купили для предпринимательской деятельности;
- он оплачен;
- есть первичные документы, подтверждающие расходы.
На УСН стоимость ГСМ признают либо в материальных расходах — например, если бизнес оказывает услуги по перевозке или доставляет клиентам свою продукцию, либо в расходах на содержание служебного автомобиля.
Траты на топливо и для легкового, и для грузового транспорта не нормируют и списывают в расходы полностью — письмо Минфина от 24.09.2024 № 03‑03‑06/1/91832.
- Wildberries увеличит комиссии для китайских селлеров с 22 июля
- В Яндекс Go появилась быстрая доставка цветов
- Ozon повысит комиссии для большинства товаров с 28 августа
- Селлерам хотят разрешить переносить карточки товаров между маркетплейсами
- Стоимость грузоперевозок в России выросла на треть из‑за дефицита топлива
- Аналитики назвали сферы МСП с самым большим ростом занятости
Какие документы нужны
Чтобы списать затраты на ГСМ, нужны документы, подтверждающие их покупку, расход и служебный характер поездок.
Покупку ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика. Покупку за наличные — чек АЗС и авансовый отчет водителя. Как заполнить и сдать авансовый отчет.
Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля типа ГЛОНАСС, подтверждают отчеты системы.
Если электронной системы контроля нет или она предоставляет неполные данные, понадобятся путевые листы. Например, они нужны в ситуации, если электронная система контролирует расход ГСМ, но не отслеживает маршрут автомобиля. Как правильно заполнять путевые листы.
Для вычета НДС по ГСМ нужен счет‑фактура. Кассового чека с выделенным налогом для вычета недостаточно — письмо Минфина от 19.07.2021 № 03‑07‑11/57329.
Собрали самые частые проводки по учету ГСМ в один документ
Можно ли списать расходы на бензин для личного авто
Учесть расходы на топливо и тем самым снизить налог можно, только если машина работника используется для служебных целей. Есть два способа это оформить.
Подписать с сотрудником соглашение об использовании личного имущества. По нему работодатель будет платить работнику компенсацию в той сумме, о которой они договорятся. Как оформить компенсацию за личный транспорт.
Но в расходы можно списать не всю сумму компенсации, а лишь в пределах норм — постановление от 08.02.2002 № 92:
- 2 400 ₽ в месяц — за легковой автомобиль с объемом двигателя до 2 000 см³;
- 3 000 ₽ — за авто с объемом двигателя свыше 2 000 см³;
- 1 200 ₽ — за мотоцикл.
В эти нормы уже включены расходы на эксплуатацию транспорта — износ, ГСМ, ремонт, мойка. И повторно их учесть нельзя, считает Минфин.
Подготовили с юристами предзаполненный шаблон, вы можете скачать его и использовать для своего бизнеса.
Заключить договор аренды личного автомобиля — с экипажем, то есть с водителем, или без него. В первом случае в договоре надо выделить стоимость услуг по управлению машиной.
При аренде в налоговых расходах можно учесть больше затрат, чем при компенсации — арендную плату целиком, стоимость услуг по управлению машиной и траты на ГСМ.
Подготовили с юристами предзаполненный шаблон, вам остается только скачать его и заполнить своими данными.
В обоих случаях для списания расходов на эксплуатацию личного авто сотрудника нужны подтверждающие документы: копии свидетельства о регистрации машины или ПТС; выписка, если ПТС электронный; договор с работником; чеки с АЗС или накладные от поставщиков бензина; путевые листы.
Какие еще затраты на автомобиль можно списать
На УСН «Доходы минус расходы» бизнес также может списать в затраты уплаченный транспортный налог и авансовые платежи по нему — на дату перечисления денег в бюджет — подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
С какими проблемами сталкивались при учете расходов на топливо? Делитесь в комментариях.