Как ИП работать на УСН: налоги, взносы, отчетность
Если кратко, в 2026 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят налог с коммерческих доходов, страховые взносы и иногда НДС. Сдают декларации, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. А также ведут книгу учета доходов и расходов. Разбираем подробно.
🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и заполнить своими данными.
Кратко рассказали об изменениях на УСН с 2026 года. Чек‑лист можно скачать и распечатать, чтобы всегда был под рукой.
Условия применения УСН для ИП
УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.
Но есть несколько условий:
- средняя численность сотрудников — максимум 130 человек. Считаются сотрудники, которые работают и по трудовому, и по гражданско‑правовому договору, кроме самозанятых;
- лимит дохода в 2026 году — до 490,5 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств — максимум 218 млн рублей.
Также вид деятельности ИП не должен входить в список запрещенных. Например, упрощенку не могут применять ИП, которые производят подакцизные товары или продают ювелирные изделия из золота.
- Бизнес не будут штрафовать за непредставление «нулевых» налоговых деклараций
- Производители косметики просят снизить страховые взносы в четыре раза
- Четверть компаний в России планируют сократить штат до конца 2026 года
- Порог доходов для уплаты НДС на УСН не будут снижать до 2030 года
- Гостевым домам посоветовали код ОКВЭД
- Wildberries запустил контейнерные поставки с таможни на склады маркетплейса
Как ИП перейти на УСН
При регистрации ИП по умолчанию назначают общий режим налогообложения. Чтобы применять УСН, надо подать в налоговую уведомление по форме № 26.2-1 — лично в инспекции или на сайте ФНС.
Составили шаблон уведомления — можете скачать и заполнить по образцу.
Подать уведомление о переходе на УСН можно одновременно с регистрацией ИП или в течение 30 календарных дней после. Если не успеть в этот срок, ИП вынужден будет применять общий режим — ОСН. И тогда перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.
Если вы уже работаете в 2026 году на другой системе налогообложения, уведомление нужно подать до 31 декабря. И тогда с 2027 года сможете применять УСН. Подробно разобрали алгоритм перехода в отдельной статье.
Что ИП обязан делать на УСН
У ИП на УСН такие обязанности:
- платить налоги;
- подавать уведомления о суммах авансовых платежей;
- платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
- сдавать отчетность, в том числе по сотрудникам.
Давайте разбираться с каждой.
Как рассчитать налоги на УСН в 2026 году
На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
УСН «Доходы». Ставка налога — до 6%. При расчете налога учитывается только выручка:
Например, если на УСН «Доходы» вы заработали 500 000 ₽, налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
УСН «Доходы минус расходы». Ставка налога — до 15%. Его платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.
Регионы могут снизить ставки для всех упрощенцев или отдельных сфер деятельности — с 6 до 1% и с 15 до 5%.
С 2026 года ИП на УСН считаются плательщиками НДС, если их доход с начала года превысил 20 000 000 ₽. В 2027 году порог доходов уменьшат до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн рублей.
При совмещении УСН с патентом лимит доходов считается совокупно по обоим режимам.
Бизнес на УСН, который станет плательщиком НДС, сможет выбрать разные ставки:
- стандартные 22, 10 и 0% — с правом вычета налога, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для ИП;
- льготные 5 и 7%, но без вычетов входного НДС.
Какие ставки выгоднее для определенного бизнеса — рассказали в отдельной статье.
Как рассчитать страховые взносы
ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы. Сумма взносов одинакова для всех, кто был ИП в течение полного календарного года:
- в 2026 году — 57 390 ₽;
- в 2027 году — 61 154 ₽.
Дополнительные страховые взносы. Если выручка или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения. Их платят в следующем году, когда уже известен общий доход за предыдущий год.
Также государство каждый год устанавливает лимит для дополнительных взносов: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит. Предельный размер дополнительных взносов:
- за 2026 год — 321 818 ₽;
- за 2027 год — 342 923 ₽.
Формула для расчета дополнительных взносов на УСН «Доходы»:
Формула для расчета дополнительных взносов на УСН «Доходы минус расходы»:
Рассмотрим сразу на примере.
ИП на УСН «Доходы» заработал за 2026 год 4 500 000 ₽. Рассчитаем сумму всех страховых взносов, которые нужно уплатить за 2026 год.
Фиксированные: 57 390 ₽.
Дополнительные: (4 500 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 42 000 ₽.
Всего взносов: 57 390 ₽ + 42 000 ₽ = 99 390 ₽.
Максимальная сумма дополнительных взносов, которую может заплатить предприниматель по итогам 2026 года, — 321 818 ₽. Поэтому, если в итоге сумма оказалась больше, заплатите все равно только 321 818 ₽.
Страховые взносы ИП за себя удобнее считать в калькуляторе.
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
- Всего к уплате57 890,00 ₽Скопировано
- Фиксированный взнос57 390,00 ₽Скопированонужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей500,00 ₽Скопированонужно уплатить до
Когда платить налоги и взносы: сроки и периодичность
ИП платят налоги и взносы в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.
Налог по УСН. Платят четыре раза в год:
- авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 28 апреля, июля и октября текущего года соответственно;
- налог за год — не позднее 28 апреля следующего года.
По авансовым платежам на УСН за кварталы с первого по третий нужно подавать уведомление по ЕНП. Оно покажет налоговой, сколько денег списывать с ЕНС предпринимателя. Срок подачи — до 25‑го числа месяца, в котором нужно уплатить аванс. Если налога нет, нулевое уведомление подавать не надо. Подробно про уведомление рассказали в отдельной статье.
Составили шаблон уведомления по ЕНП, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
НДС. Если доход ИП на УСН превысил 20 млн рублей с начала года, с 1‑го числа следующего месяца нужно платить НДС.
Налог платят за каждый квартал тремя равными частями: не позднее 28‑го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. О том, как работать с НДС на упрощенке, подробно рассказали в отдельной статье.
Взносы. Фиксированные взносы уплачивают до 28 декабря текущего года. Платить можно по частям или сразу всю сумму.
Дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года.
ИП на УСН «Доходы» могут уменьшать налог на страховые взносы. А ИП на УСН «Доходы минус расходы» включают сумму взносов в расходы. Тем самым они не уменьшают налог напрямую, но снижают налогооблагаемую базу. Как платить меньше налогов за счет взносов — разобрали подробно в отдельной статье.
Календарь поможет следить за сроками уплат, чтобы избежать просрочек и пеней.
Сроки уплаты взносов за 2026 год:
- до 28 декабря 2026 года — фиксированные взносы за 2026 год;
- до 1 июля 2027 года — дополнительные взносы за 2026 год.
Какую отчетность нужно сдавать и в какие сроки
На УСН предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Также ИП, которые заработали больше 20 млн рублей с начала текущего года, сдают декларацию по НДС и ведут книги покупок и продаж.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На упрощенке «Доходы» в КУДиР заносят только заработки и торговый сбор, если вы его платите. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и траты.
КУДиР сдают в налоговую только по запросу, например в рамках камеральной проверки декларации по УСН.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную или вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если подключить онлайн‑бухгалтерию Т-Банка, сервис будет вести КУДиР автоматически.
Составили шаблон КУДиР, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2025 год нужно сдать не позднее 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля — суббота. Декларацию за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года.
На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн‑бухгалтерия» от Т‑Бизнеса.
Составили шаблон декларации, чтобы можно было его скачать и заполнить по образцу.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско‑правовой договор, кроме самозанятых, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.
Декларация по НДС. Плательщики НДС каждый квартал должны подавать электронную декларацию по нему. Если ИП не вел деятельность в течение квартала, декларацию все равно нужно сдать, но нулевую.
Составили шаблон декларации, чтобы можно было скачать и заполнить по образцу.
Обычно декларацию по НДС сдают раз в квартал до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если это выходной, то крайний срок подачи переносят на следующий за ним рабочий день.
Давайте выясним, какая упрощенка самая любимая у наших читателей! Напишите, у вас «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Здравствуйте.
Мы очень рады, что вам у нас нравится. Спасибо вам за теплые слова 😊
Здравствуйте! Подскажите, при оплате 1% сбора при оьорете больше 300000 ( ИП на УСН) нужно просто пополнить ЕНС и подать вовремя декларацию за 2022 год. Или уведомление по этому вида платежа тоже нужно бедет отправить?
Классная статья, но все же осталось пара вопросов:
1) получается, что в случае если ИП использует систему налогообложения УСН Доходы 6%, то в 2023 году, при поквартальных взносах на сумму 11460,5 руб, можно по сути избежать оплату авансовых платежей в течение года на общую сумму до 45842 ₽, что соответствует доходу 45842 / 0,06 = 764033,33 ₽ ?
2) если ИП не успел сделать часть страхового взноса на сумму 11460,5 руб до 31 марта, но еще не наступил срок авансового платежка за 1й квартал — каким образом следует поступить ИП для уменьшение авансового платежа на часть страхового взноса за 1й квартал?
Здравствуйте.
1) да, можно избежать
2) если взносы не успели заплатить до конца 1 квартала, то аванс за 1 квартал уменьшить уже не получится, надо платить полную сумму. По итогам года у ИП будет переплата, которую можно будет вернуть по заявлению или зачесть в счет будущих платежей. Подробный расчет есть здесь
https://secrets.tbank.ru/voprosy‑otvety/vznosy‑na‑usn‑dohody/
Как избежать по 1 вопросу, не поняла, объясните пожалуйста
Отличная статья, но тоже есть вопросы:
1) в налоговой указано, что авансовый платеж за квартал платиться не позднее 25 календарных дней со дня о**********ния отчетного периода — почему тогда 28, а не 25 числа следующего месяца, указанные в таблице в статье?
2) когда уплачиваются ФСВ и налог 6% за последний квартал? Октябрь‑ноябрь‑декабрь.
3) применяется ли налоговый вычет для дополнительных взносов (свыше 300т.р. в год) или можно ли получить налоговый вычет за дополнительные взносы?
Здравствуйте.
Приведите, пожалуйста, источник, где написано про 25 число месяца. На сайте налоговой информация про 28 число
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/
Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Налог за 4 квартал не платят, платят налог по итогам года — до 28 апреля
По третьему вопросу, да, применяется. Подробнее про взносы можно ознакомиться по ссылке
https://secrets.tbank.ru/biznes‑s-nulya/vznosy‑300000/
То что налоги нужно платить 4 раза в год — понятно. Но не написано как это делать. Требуемая сумма сама рассчитается в ЕНС? Или как‑то нужно уведо********** налоговую для расчета необходимой суммы
Здравствуйте.
Налог нужно рассчитывать самостоятельно и подавать в налоговую уведомление о сумме. Налоговая будет списывать деньги с ЕНС на основе уведомления. Подробно о работе на ЕНП можно прочитать
здесь — https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/enp/
.
Обожаю Тиньков, за то, что все четко, понятно и доступно, это лучшая статья для начинающих! Практически все делаю с телефона, очень удобные приложения, дистанционно, по воле судьбы, в марте 2023 за 3 дня открыла ИП, всю документацию и оборудование (эквайринг) для магазина доставили оперативно, ведется онлайн бухучет, сделали КЭП, просто топ уровень обслуживания! Молодцы! Я не заказной писатель отзывов, а просто счастливый читатель статьи и клиент Тинькова, загуглите! Спасибо Вам, ребята, вы профессионалы, у которых другим банкам стоит поучиться.