Что такое ЕНП и как с ним работать

Перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом обязаны все ИП и компании, кроме самозанятых со статусом ИП или без. Они могут выбирать, как платить налог на профессиональный доход: в составе ЕНП или через приложение «Мой налог».

✍️ Пишите в комментариях, если есть вопросы про ЕНП, — будем разбираться вместе!

🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и использовать.

Что такое ЕНП

ЕНП — это, дословно говоря, единый налоговый платеж: особый порядок уплаты налогов и страховых взносов, а не какая‑то отдельная система налогообложения. Его суть в том, что налогоплательщики не должны заполнять несколько разных платежек: налоги перечисляют одной платежкой по единым реквизитам и в единый срок уплаты. Поступившую сумму налоговая распределяет между обязательствами налогоплательщика.

Например, в апреле ИП должен уплатить авансовый платеж по УСН и страховые взносы за сотрудников за март. Ему надо заполнить одну платежку и перевести деньги один раз, а не двумя платежами. Как подать уведомление по ЕНП.

Особенности перечисления платежей

Для каждой компании или ИП налоговая завела единый налоговый счет — ЕНС.

На ЕНС по дебету учитывают поступления на счет, а по кредиту — начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по проверкам.

Какие платежи бизнес должен вносить через ЕНП и ЕНС:

• налоги и авансовые платежи по ним;
• страховые взносы ИП за себя и взносы за сотрудников;
• акцизы;
• торговый сбор;
• налоговые пени, штрафы и проценты;
• долги по налогам.

А вот взносы за сотрудников на травматизм и любые госпошлины с помощью ЕНП оплачивать не получится, их надо перечислять отдельными платежками.

📎 Как ИП работать на УСН: налоги, взносы, отчетность →

📎 Какие обязательные платежи вносить за сотрудников →

📎 Как ИП платить взносы с дохода свыше 300 000 ₽ →

Как налоговая списывает деньги

Налоговая списывает деньги с ЕНС в таком порядке:

• недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты;
• начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты;
• недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — начиная с самой ранней;
• текущие налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — по мере возникновения обязанности по их уплате;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Например, компании нужно заплатить налоги и сборы на сумму 50 000 ₽. Еще есть недоимка 20 000 ₽ и штраф 10 000 ₽. Компания вносит на ЕНС 100 000 ₽. Из них налоговая сначала вычтет 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитает текущие налоги и взносы. После этого останется 30 000 ₽, из которых налоговая спишет 10 000 ₽ штрафа.

Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки.

Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января.

Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на ЕНС не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально.

У компании на ЕНС 15 000 ₽ и есть три штрафа, каждый на 10 000 ₽, от одной даты — 15 января. Инспекторы спишут по 5 000 ₽ на каждый штраф.

Важно, что в 2026 платить по обязательствам — налогам, сборам и взносам — можно только через ЕНС. Если вдруг предприниматель или компания случайно заплатит налог по реквизитам, деньги на ЕНС не придут и образуется недоимка.

Как работать с ЕНП

Компании и ИП могут вносить деньги на ЕНС в течение года в любое время и любыми суммами. Также они сами считают сумму налогов, взносов и сборов и направляют в налоговую уведомления или отчетность, чтобы та знала, сколько денег нужно списать.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их на ЕНС могут и третьи лица. Например, руководитель может заплатить налоги за свою компанию, или за ИП могут внести платеж знакомые.

При пополнении ЕНС деньги могут зачисляться несколько дней, но днем уплаты будет считаться дата, когда налогоплательщик отправил сумму.

Крайний срок уплаты налога — 28 июля. Предприниматель отправил деньги на ЕНС 27 июля, но они были зачислены только 29 июля. Налоговая будет считать, что ИП заплатил вовремя.

Уведомлять налоговую. Уведомление нужно присылать по форме КНД 1110355.

Срок подачи — не позднее 25‑го числа месяца уплаты. Если этого не сделать, налоговая ничего не спишет с ЕНС и образуется недоимка, даже если на счету были деньги.

Сроки уплаты налогов, взносов и подачи отчетности в 2026 году

• единый срок подачи отчетности — 25‑е число;
• единый срок подачи уведомлений — 25‑е число;
• общие реквизиты для всех платежей;
• единый срок уплаты почти всех налогов и взносов — 28‑е число.

Единый срок отчетности. Декларации и расчеты надо подавать до 25‑го числа.

ИП должен заплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал до 28 апреля. Сумма 30 000 ₽. Порядок такой.

До 25 апреля ИП подает уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать — аванс по УСН.

До 28 апреля включительно ИП должен перечислить 30 000 ₽ на ЕНС. Если на балансе ЕНС уже есть такая сумма — деньги можно не вносить.

С налогом на УСН такая ситуация:

• авансовые платежи перечисляют ежеквартально, до подачи декларации. Поэтому по ним нужно подавать уведомления;
• годовой налог платят уже после подачи декларации, поэтому уведомления по нему подавать не нужно. Налоговая увидит сумму в отчетности.

Уведомления по НДФЛ налоговым агентам надо сдавать два раза в месяц:

• по налогу, удержанному с 1‑го по 22‑е число текущего месяца, — не позднее 25‑го числа этого же месяца;
• по налогу, который удержали с 23‑го числа по последнее число текущего месяца, — не позднее 3‑го числа следующего месяца.

Единый срок уплаты. Крайняя дата уплаты почти всех налогов и взносов — 28‑е число. Разными будут только месяцы:

• налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги — авансовые платежи до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, налог за истекший год — до 28 февраля следующего года;
• налог УСН — авансовые платежи до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, налог за истекший год для организаций — до 28 марта следующего года, для ИП — до 28 апреля следующего года;
• НДС — до 28‑го числа каждого месяца;
• взносы за сотрудников — до 28‑го числа каждого месяца;
• налог на прибыль — авансовые платежи до 28‑го числа каждого месяца либо до 28‑го числа, следующего за отчетным кварталом, налог за истекший год — до 28 марта следующего года;
• НДФЛ, удержанный с выплат физлицам с 1‑го по 22‑е число текущего месяца, — не позднее 28‑го числа текущего месяца. Налог, удержанный с 23‑го по последнее число текущего месяца, — не позднее 5‑го числа следующего месяца. Например, если перевели вознаграждение и удержали налог 26 февраля, НДФЛ надо заплатить до 5 марта включительно.

Переплаты и недоимки на ЕНС

Благодаря ЕНС у бизнеса нет задолженностей и переплат одновременно по разным видам налогов — только единая недоимка или переплата. Лишние деньги можно оставлять на ЕНС и погасить ими будущие налоги, взносы и сборы. Главное — не забыть в следующий раз отправить уведомление или сдать отчетность.

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества ЕНП:

• можно перечислять деньги на бюджетные платежи, когда удобно. Главное, чтобы к крайнему сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление. Например, больше всего новогодних елок продается в декабре, и продавец может пополнить ЕНС на всю сумму налогов уже в январе;
• все платежи в бюджет перечисляются по единым реквизитам, а не по разным. А значит, меньше вероятность ошибиться;
• переплата автоматически идет на будущие платежи — не нужно каждый раз писать заявление, чтобы зачесть переплату;
• для переплаты нет срока исковой давности. Любую переплату можно направить на будущие налоги, взносы, сборы или без проблем вернуть.

При этом есть недостатки:

• если на счете не хватает денег для всех платежей, инспекторы сами распределят сумму пропорционально всем обязательствам. В результате можно получить недоимку сразу по нескольким налогам или сборам. В итоге бизнесу могут заблокировать расчетный счет и принудительно списать с него деньги;
• все равно нужно самостоятельно рассчитывать налоги, взносы и сборы и присылать в налоговую уведомления;
• деньги снимаются со счета в определенном порядке, и бизнес не может на него повлиять. Например, если компания захочет сначала погасить штраф, а только потом недоимку — так сделать не получится.

Таким образом, нужно регулярно отслеживать баланс и движения по единому налоговому счету, анализировать историю операций и контролировать, чтобы все платежи поступали вовремя.