Как платить страховые взносы ИП на патенте

Сохраняйте статью в избранное ⭐, если тоже собираетесь работать на патенте. Внутри — предзаполненные формы документов, которые можно скачать и использовать.

Кто должен платить взносы на ПСН

ИП платит страховые взносы независимо от того, ведет ли деятельность или нет. Суммы такие:

• фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2025 — 53 658 ₽, в 2026 году — 57 390 ₽. Как их платить;
• дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с превышения потенциального дохода над 300 000 ₽. Их максимальная величина за 2025 год — 300 888 ₽, за 2026 год — 321 818 ₽. Как их платить.

Как рассчитать их сумму

Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:

Например, патент на год стоит 20 000 ₽.

Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽

Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Сроки уплаты взносов

Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дату списания сдвинут на первый рабочий день.

Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 28 декабря. Так, фиксированные взносы за 2025 год нужно заплатить до 29 декабря 2025 года, поскольку 28 декабря 2025 года — воскресенье.

Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Так, дополнительные взносы за 2025 год нужно перечислить до 1 июля 2026 года.

За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.

Сроки и даты оплаты патента

Как подать заявление на получение патента:

• по почте заказным письмом с описью вложения;
• лично или по доверенности отнести в налоговую или МФЦ;
• через системы электронного документооборота;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть КЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов

Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении цены патента на взносы. Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде. Как заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента на взносы.

Для вычета неважно, когда были уплачены взносы и уплачены ли вообще. Налог все равно можно уменьшить на их сумму.

В начале января 2026 года ИП купил патент на срок с 10 января по 10 июля за 45 000 ₽. Предприниматель может сразу отправить уведомление в налоговую о вычете взносов и не платить за патент, а фиксированные взносы внести до 28 декабря 2026 года.

Как вычесть взносы за себя из неоплаченного патента

Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4 805 ₽. В декабре 2025 года вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2026.

До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1 602 ₽, а остаток 3 203 ₽ — до 28 декабря.

Вы вправе уменьшить всю стоимость патента за 2026 год на сумму фиксированных страховых взносов — 57 390 ₽ — независимо от их уплаты.

Вы можете сделать так:

1. Подать в налоговую уведомление о вычете 4 805 ₽.
2. Теперь 4 805 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет страховые взносы.

В итоге за 2026 год вы заплатите только 57 390 ₽ страховых взносов. Сделать это нужно до 28 декабря 2026 года.

Пример 2. Вы подали заявление на годовой патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для Стрежевого: 4 805 ₽ × 15 = 72 075 ₽.

До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 24 025 ₽, а остаток — до 31 декабря.

Также в течение 2026 года вы должны заплатить два вида взносов:

• 57 390 ₽ фиксированных страховых взносов;
• 1% дополнительных пенсионных взносов за 2025 год. Допустим, это было 7 500 ₽.

Всего взносов к уплате в 2026 году: 57 390 ₽ + 7 500 ₽ = 64 890 ₽.

Вы можете сделать так:

1. До 31 марта подать в налоговую уведомление о вычете 64 890 ₽ взносов.
2. Тогда до 31 марта за патент можно не платить, так как сумма взносов больше 24 025 ₽.
3. До 28 декабря 2026 года нужно заплатить оставшийся налог: 72 075 ₽ − 64 890 ₽ = 7 185 ₽.

В итоге в 2026 году вы перечислите:

• 7 185 ₽ — налог за патент;
• 57 390 ₽ фиксированных взносов. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года;
• 7 500 ₽ дополнительных взносов за 2025 год. Срок уплаты — до 1 июля 2026 года.

Общая сумма платежей: 7 185 ₽ + 57 390 ₽ + 7 500 ₽ = 72 075 ₽.

Можно ли вычесть взносы, если уже оплатили патент

Приведем пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2026 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2 383 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.

После вы вправе уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов без их уплаты.

Вы можете сделать так:

1. Подать в налоговую уведомление о вычете 2 383 ₽ взносов.
2. Если сальдо ЕНС у вас было нулевое и после уведомления о вычете взносов стало положительным — в сумме 2 383 ₽, вы можете распорядиться этими деньгами. Два варианта: оставить на ЕНС в счет других предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет.
3. Если купили патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря за те же 2 383 ₽, платить за него не придется. Если оставили переплату по первому патенту в той же сумме на ЕНС, ее автоматически зачли в счет стоимости второго патента. А если переплату вам вернули, можно подать уведомление о вычете 2 383 ₽ фиксированных взносов и тоже обнулить сумму к уплате за второй патент.
4. Страховые взносы 57 390 ₽ нужно заплатить в любое время до 28 декабря 2026 года.

В итоге за 2026 год вы заплатите 57 390 ₽ фиксированных взносов. Из этой суммы в счет стоимости двух патентов пошло только 4 766 ₽: 2 383 ₽ + 2 383 ₽.

Что изменится в 2026 году

Лимит для 2026 года — 20 млн рублей. Он будет действовать уже по итогам 2025 года: ИП с доходом более 20 млн рублей за 2025 год не смогут применять патент в 2026 году.

В 2027 году лимит дохода для применения патента снова снизят — до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн.