Эксперт разобрал 5 вопросов, как избежать проблем с НДС на УСН
С 2026 года заработали новые налоговые поправки, которые сильно повлияют на малый и средний бизнес. Все изменения мы собрали в отдельной статье.
В связи с этим разбираем пять часто задаваемых вопросов про НДС для УСН. И уже готовы вторая и третья части ответов на вопросы.
📌 В конце статьи делимся предзаполненными шаблонами документов.
В чек‑листе даем пошаговый план действий, чтобы не упустить важные детали при работе с налогом на добавленную стоимость.
Доход бизнеса на УСН превысил 20 млн рублей. Нужно ли платить НДС по ставке 22%?
«Я работаю на упрощенке. Получается, если я заработаю в 2026 году больше 20 млн рублей, мне еще и платить 22% НДС сверху?»
Нет, если ваши доходы на УСН превысят 20 млн рублей, не обязательно платить НДС по ставке 22%. Вы можете выбрать ставку налога:
- стандартную — 22, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для компании либо ИП;
- льготные ставки — 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС.
При выборе ставки нужно учитывать, как много у вас расходов с входящим НДС:
- если 70% доходов и более, вероятно, стоит предпочесть стандартную ставку 22%;
- если менее 70% — более выгодной будет пониженная ставка 5 или 7%.
Если же большинство ваших операций могут облагаться НДС по ставке 0% — к примеру, это гостиничный бизнес, общепит или международные перевозки, — то, конечно, стоит предпочесть ее при любом соотношении доходов и расходов.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
В феврале превысили лимит дохода по НДС. Когда начинать выставлять счета‑фактуры?
«Я ИП на УСН, в феврале превысил лимит для применения НДС. Значит, с марта при продаже товара должен выставлять счет‑фактуру.
В феврале получил предоплату от покупателя с выделенной ставкой НДС. Отгрузка товара будет в марте. Нужно ли при получении аванса выставлять продавцу счет‑фактуру?»
Нет, в феврале оформлять счет‑фактуру на аванс не нужно. До конца февраля ИП еще освобожден от НДС, то есть он не плательщик налога.
Предприниматель становится плательщиком НДС только в марте. Цена товара с марта будет облагаться НДС. Налог можно добавить к цене, тем самым ее увеличив, а можно оставить прежнюю стоимость:
- Если хотите добавить НДС к цене товара, нужно предложить покупателю подписать допсоглашение к договору. Как это сделать.
- Если покупатель не согласен, считается, что цена товара включает в себя НДС. Тогда налог считают по расчетной ставке 5/105, 7/107 и 20/120, 10/110.
Заключают компании или ИП, когда стороны решили внести изменения в документ. Например, продлить срок договора или изменить порядок расчетов.
Акты подписали до применения НДС, а оплата поступила после. Нужно ли уплатить налог?
«В марте компания на УСН ориентировочно превысит лимит для освобождения от НДС, поэтому с 1 апреля будет платить налог.
В конце марта актами закроем часть выполненных работ.
Оплату по ним получим в апреле, то есть после утраты права на освобождение от НДС. Нужно ли из этих поступлений в апреле выделять НДС и уплачивать в бюджет?»
По актам, которые закроете в марте и по которым получите оплату в апреле, не нужно выделять НДС.
По правилам, налоговую базу по НДС определяют по наиболее ранней из дат:
- День, когда отгрузили товар или оказали услугу.
- День, когда получили предоплату за товар или услугу.
В вопросе наиболее ранняя дата — это день отгрузки. Тогда компания еще не будет плательщиком НДС.
Компания на УСН в феврале превысила лимит доходов для применения НДС. Что делать?
«Компания на УСН в феврале превысила лимит доходов и с марта становится плательщиком НДС. Как нужно работать с марта, уведомлять ли налоговую, какие документы оформлять?»
В марте вам нужно будет:
- Выбрать ставку по НДС. Уведомлять об этом никого не нужно. Инспекция узнает о ставке из первой декларации по НДС.
- Подписать допсоглашения к договору с контрагентами и указать новые цены с учетом НДС. Если этого не сделать, считается, что цена включает НДС — то есть ваш доход уменьшится. Как подписать допсоглашение об НДС.
- Начать выставлять счета‑фактуры с выделенным НДС.
- Начать заполнять по выставленным и полученным счетам‑фактурам книгу покупок и книгу продаж. В книге продаж фиксируют счета‑фактуры на авансы и отгрузки. В книге покупок — счета‑фактуры, полученные от поставщиков, авансовые и корректировочные счета‑фактуры.
НДС нужно платить тремя равными долями до 28‑го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. То есть, если стали плательщиком в марте, первую треть от суммы налога нужно перечислить на ЕНС до 28 апреля.
Также каждый квартал нужно подавать декларацию по НДС. Например, если бизнес стал плательщиком налога в марте 2026 года, сдать первую декларацию нужно не позднее 25 апреля 2026 года.
При совмещении УСН и ПСН доход за 2026 год превысил лимит 20 млн рублей. Как платить НДС?
«ИП работает одновременно на УСН и патенте. Скорей всего, в 2026 году достигнем совокупного дохода по обеим системам 20 млн рублей. Платить НДС надо по обеим системам налогообложения?»
Если ваш совокупный доход в 2026 году превысит 20 млн рублей, вы:
- не сможете применять патент уже с начала его действия — лимит доходов на нем в 2026 году тоже снизили с 60 млн до 20 млн рублей. С доходов, полученных от патентной деятельности, придется заплатить налог при УСН;
- начнете платить НДС по всем видам деятельности.
При подсчете лимита в 20 млн рублей используют сведения о реальных заработках:
- из книги учета доходов и расходов по УСН;
- из книги учета доходов при ПСН.
Например, ИП Петров совмещает УСН и патент. В марте 2026 года доход на УСН стал 17 млн рублей, а на патенте, выданном на срок с февраля по май, — 4 млн рублей. Общий доход по обоим режимам в первом квартале 2026 года — 21 млн рублей. С 1 февраля 2026 года Петров утратил право на патент, а с 1 апреля становится плательщиком НДС на УСН.
Какие у вас есть вопросы по работе с НДС?