Кто такие резидент и нерезидент и чем они различаются
Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго пребывает в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если она актуальна.
Кто такие резидент и нерезидент РФ
Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.
В налоговом законодательстве. Налоговый резидент — это любой гражданин РФ или иностранец, который находится в России больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев, включая день въезда и выезда.
В срок пребывания входят поездки за границу меньше шести месяцев для лечения или обучения. Цель выезда надо подтвердить документально, иначе этот срок не включат в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Подойдет договор с медицинской организацией, вузом, учебная виза.
Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине минимум 183 дня — это постоянное пребывание примерно с марта по август.
Если вы лечитесь или учитесь за границей менее шести месяцев и можете это подтвердить документами, в РФ вам надо пробыть хотя бы один день в году.
Нерезидент — это гражданин РФ или иностранец, которые не соответствуют критериям налогового резидентства, то есть проводят в России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
В валютном законодательстве. Валютный резидент — это гражданин РФ и иностранец, у которого есть российский вид на жительство. Неважно, сколько времени вы проводите в России. Даже если вы не приезжали несколько лет, по валютному законодательству вы остаетесь резидентом, пока сохраняете гражданство. Все остальные считаются нерезидентами.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
Как налоговые резиденты и нерезиденты платят НДФЛ
Резиденты и нерезиденты платят имущественные налоги одинаково, а вот НДФЛ по‑разному. Резиденты в общем случае платят НДФЛ по ставкам:
- 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — свыше 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — свыше 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — свыше 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — свыше 50 млн рублей.
Резиденты вправе получать налоговые вычеты.
Такие же ставки действуют для нерезидентов, которые дистанционно работают на российские компании или ИП по трудовому или гражданско‑правовому договору. Большинство остальных доходов нерезидентов облагают НДФЛ по ставке 30%. Нерезидент налоговый вычет получить не может.
Если вы трудитесь на российского работодателя за рубежом более 183 дней в календарном году, но в трудовом договоре не указано, что работа дистанционная, работодатель обязан удерживать из выплат вам НДФЛ по ставке 30%, а не с 13 до 22%.
Особенности сделок с недвижимостью у резидентов и нерезидентов
Правовой статус влияет на размер ставки НДФЛ при продаже недвижимости. Для резидентов такие доходы облагаются по ставке 13% до 2,4 млн рублей и 15% для сумм свыше. Пятиступенчатая прогрессивная шкала не применяется к этим видам дохода.
Если недвижимость находилась в собственности более пяти лет или трех лет в некоторых случаях, доход от ее продажи не облагается налогом.
Для нерезидентов ставка налога — 30% при владении жильем менее пяти лет или трех лет в некоторых случаях. Если нерезидент владел недвижимостью дольше минимального срока, доход от ее продажи не облагается НДФЛ.
Как валютные резиденты и нерезиденты отчитываются по денежным операциям
По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.
Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.
Нерезиденты освобождены от этих обязанностей — им не надо уведомлять об открытии счета и движении средств по зарубежным счетам.
И резиденты, и нерезиденты на территории РФ проходят валютный контроль одинаково: они должны предоставить документы в банк по валютным операциям свыше 1 000 000 ₽. Неважно, оплата прошла в рублях или валюте. Любой банк по требованию Центробанка следит за законностью таких сделок и проверяет платежи.
Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Однако, если на 31 декабря отчетного года у вас не наберется 183 дня в России, вы можете не уведомлять налоговую о зарубежных счетах и не сдавать отчеты о движении денег по ним.
Как резиденту подтвердить налоговый статус
Налоговым кодексом не установлен единый перечень документов, которые могут подтвердить статус резидента. Но подтвердить фактическое нахождение в России можно с помощью:
- копии страниц паспорта с отметками органов погранконтроля о пересечении границы;
- миграционной карты с данными о въезде и выезде из РФ;
- табеля учета рабочего времени;
- квитанции о проживании в гостинице;
- справки с места работы, в том числе с предыдущего;
- приказов о командировках, путевых листов;
- авансовых отчетов и документов к ним — проездных документов, документов о проживании;
- справки, полученной по месту проживания в РФ;
- договора с медицинскими или образовательными учреждениями и справки о проведении лечения или прохождении обучения с указанием времени такого лечения или обучения.
Если нужен документ, который официально подтверждает статус налогового резидента РФ, нужно подать заявление в налоговую службу через специальный сервис. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие статус резидента.
Документ выдадут за один календарный год, предшествующий дню представления заявления, текущий или предыдущие календарные годы.
Какие есть риски при сделках с нерезидентами
Если одна из сторон договора — валютный нерезидент РФ, расчеты должны проводиться только в рублях, в безналичной форме и через уполномоченные банки. Нарушение этих правил может повлечь штрафы — от 20 до 40% от суммы сделки.
Чтобы минимизировать риски, четко пропишите в договоре порядок расчетов, убедитесь в валютном статусе контрагента и соблюдайте требования валютного законодательства.
Расскажите, возникали ли у вас проблемы при уплате налогов, если вы работали за границей больше полугода?