Кто такие резидент и нерезидент и чем они различаются

Читатель Олег спрашивает: «Я работаю удаленно в российской компании. Осенью и зимой живу за границей. Я слышал, что тот, кто долго пребывает в другой стране, становится нерезидентом России. Помогите разобраться: кто такой резидент и нерезидент и чем они различаются?»

Сохраняйте статью в избранное ⭐, если она актуальна.

Кто такие резидент и нерезидент РФ

Разделение на резидентов и нерезидентов есть в валютном и налоговом законодательстве.

В срок пребывания входят поездки за границу меньше шести месяцев для лечения или обучения. Цель выезда надо подтвердить документально, иначе этот срок не включат в 183 дня непрерывного пребывания в РФ. Подойдет договор с медицинской организацией, вузом, учебная виза.

Если вы осенью и зимой живете за границей, чтобы остаться налоговым резидентом РФ, вы должны провести на родине минимум 183 дня — это постоянное пребывание примерно с марта по август.

Если вы лечитесь или учитесь за границей менее шести месяцев и можете это подтвердить документами, в РФ вам надо пробыть хотя бы один день в году.

Нерезидент — это гражданин РФ или иностранец, которые не соответствуют критериям налогового резидентства, то есть проводят в России менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.

Как налоговые резиденты и нерезиденты платят НДФЛ

• 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — свыше 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — свыше 5 млн до 20 млн рублей;
• 20% — свыше 20 млн до 50 млн рублей;
• 22% — свыше 50 млн рублей.

Резиденты вправе получать налоговые вычеты.

Если вы трудитесь на российского работодателя за рубежом более 183 дней в календарном году, но в трудовом договоре не указано, что работа дистанционная, работодатель обязан удерживать из выплат вам НДФЛ по ставке 30%, а не с 13 до 22%.

Особенности сделок с недвижимостью у резидентов и нерезидентов

Правовой статус влияет на размер ставки НДФЛ при продаже недвижимости. Для резидентов такие доходы облагаются по ставке 13% до 2,4 млн рублей и 15% для сумм свыше. Пятиступенчатая прогрессивная шкала не применяется к этим видам дохода.

Если недвижимость находилась в собственности более пяти лет или трех лет в некоторых случаях, доход от ее продажи не облагается налогом.

Как валютные резиденты и нерезиденты отчитываются по денежным операциям

По валютному законодательству права и обязанности резидентов и нерезидентов различаются.

Резиденты должны уведомить налоговую об открытии счета за границей и отчитываться о движении средств по этому счету. Еще им запрещено использовать иностранные электронные кошельки, которые не привязаны к банковскому счету.

Если вы гражданин России, то даже при условии, что большую часть года вы проводите за границей, вы остаетесь валютным резидентом. Однако, если на 31 декабря отчетного года у вас не наберется 183 дня в России, вы можете не уведомлять налоговую о зарубежных счетах и не сдавать отчеты о движении денег по ним.

Как резиденту подтвердить налоговый статус

Налоговым кодексом не установлен единый перечень документов, которые могут подтвердить статус резидента. Но подтвердить фактическое нахождение в России можно с помощью:

• копии страниц паспорта с отметками органов погранконтроля о пересечении границы;
• миграционной карты с данными о въезде и выезде из РФ;
• табеля учета рабочего времени;
• квитанции о проживании в гостинице;
• справки с места работы, в том числе с предыдущего;
• приказов о командировках, путевых листов;
• авансовых отчетов и документов к ним — проездных документов, документов о проживании;
• справки, полученной по месту проживания в РФ;
• договора с медицинскими или образовательными учреждениями и справки о проведении лечения или прохождении обучения с указанием времени такого лечения или обучения.

Документ выдадут за один календарный год, предшествующий дню представления заявления, текущий или предыдущие календарные годы.

Какие есть риски при сделках с нерезидентами

Чтобы минимизировать риски, четко пропишите в договоре порядок расчетов, убедитесь в валютном статусе контрагента и соблюдайте требования валютного законодательства.