Минфин предложил новые ставки НДФЛ и налога на прибыль

«Очевидно, что рост ставок НДФЛ ударит по бизнесу, который платит высокие зарплаты и договорился о выдаче определенной суммы на руки.

Скажем, если сотрудник получает 300 000 ₽ чистыми, сейчас к сумме надо добавить 13% НДФЛ — 44 828 ₽, то есть оклад в трудовом договоре — 344 828 ₽. Считаем так: 344 828 ₽ × 13% = 44 828 ₽.

В 2025 году, если поправки примут, в августе доход работника достигнет 2 400 000 ₽, и с сентября НДФЛ будет уже 15%. Считаем так: 352 941 ₽ × 15% = 52 941 ₽. То есть с сентября добавлять к «чистой» сумме придется на 8513 ₽ больше: 52 941 ₽ − 44 428 ₽.

И дело не только в росте издержек на НДФЛ. Увеличатся и страховые взносы для малого и среднего бизнеса: их считают от «грязного» оклада без учета предельной базы — 2,255 млн рублей в 2024 году.

Есть и серьезная кадровая проблема: чтобы увеличить оклад пропорционально росту ставки НДФЛ, надо подписать с каждым работником, желающим получать прежнюю сумму на руки, допсоглашение к трудовому договору. А в начале следующего года — еще одно, чтобы снизить оклад до прежнего значения, пока будет доступна ставка 13%.

Одним словом, чем больше персонала с высокими окладами и договоренностями о выплате определенной суммы на руки, тем больше хлопот будет у бизнеса».

«В относительном значении указанное увеличение налога — вроде бы небольшое, но в абсолютном — очень чувствительное.

Скажем, при годовой прибыли 100 млн рублей компания на ОСН без льгот отдает 20 млн рублей налога: 100 000 000 × 20% = 20 000 000 ₽. А будет платить 25 млн рублей, что на 5 млн больше. ИТ‑компания с такой же прибылью до конца года не отчисляет ничего, а в 2025 году заплатит 5 млн.

Выше налог на прибыль — меньше денег, которые остаются в распоряжении компании после налогообложения. А значит, и меньше возможностей для инвестиций и распределения дивидендов. Отмена экспортных пошлин для большинства компаний на ОСН не компенсирует рост налоговой ставки — они их просто не платят».

«Без опубликованного текста законопроекта рано делать окончательные выводы о последствиях реформы УСН. Но если все так, как подают СМИ, можно сказать, что россиян ждет рост цен на товары, работы и услуги малого бизнеса.

Дело в том, что переходить на общий режим компании и ИП вряд ли станут, а значит, НДС 5 или 7% будет заложен в цены для покупателей. Условно, если сейчас ИП на маркетплейсе выгодно продавать товар за 10 000 ₽, он не будет дополнительно платить 5% НДС из вырученных денег, а просто увеличит отпускную стоимость на 526 ₽: 10 526 ₽ × НДС 5%.

Вырастут и административные издержки: в электронном виде нужно будет сдавать декларацию по НДС и представлять пояснения по ней, а также вести книгу продаж. И если до 2025 года бизнес справлялся без бухгалтера, то затем он понадобится, а это — новые расходы.

Опасаюсь, что с введением «без НДС‑ного» лимита в 60 млн рублей на УСН желание дробить бизнес только усилится, тогда как смысл поправок в том, чтобы стимулировать компании и ИП к обратному».