Как законно вывести деньги со счета ООО

Нередко собственники бизнеса и руководители считают, что деньги на счете компании — это их личные средства и можно ими распоряжаться, как хочется. Но это не так. Некорректный вывод денег чреват проблемами с налоговой и банком.

Рассказываем, как владельцам и руководителю ООО законно получить деньги для собственных нужд и какие подводные камни у каждого способа.

Можно ли просто снять деньги со счета ООО

Переводить, выводить или снимать эти деньги можно только на определенные цели, связанные с деятельностью ООО. И каждое такое расходование нужно подтверждать документами. Иначе банк может заблокировать счет, а налоговая — назначить проверку.

Какие есть законные способы вывести деньги со счета ООО

Легально перевести или снять наличные в пользу владельцев или директора ООО можно для таких целей:

• выплатить дивиденды участникам;
• перевести зарплату сотрудникам;
• выдать деньги под отчет для хозяйственных нужд, на представительские и командировочные расходы;
• предоставить заем;
• выплатить вознаграждения по договору ГПХ.

Через дивиденды

Выплатить дивиденды участникам — самый прозрачный способ вывести деньги из ООО. Разобрали его детально в отдельной статье «Как учредителю вывести прибыль из ООО через дивиденды». А здесь кратко пройдемся по ограничениям:

1. Дивиденды платят из чистой прибыли. Если ее нет, например у компании по итогам года убыток или нулевой финансовый результат, дивиденды выплатить нельзя. Как построить финмодель и найти чистую прибыль.
2. Распределять прибыль на дивиденды можно не чаще одного раза в квартал. Конкретный срок закрепляют в уставе компании — ст. 28 закона от 08.02.1998 № 14‑ФЗ.
3. Если в ООО два и более участника, для выплаты дивидендов нужно сначала провести общее собрание. Единственный участник оформляет выплату своим решением.
4. Нельзя выплатить дивиденды из наличной выручки компании, например от торговли. Предварительно надо снять деньги с расчетного счета — п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348‑У.

С дивидендов в момент выплаты надо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставке 13%, а если они превысили 2,4 млн рублей с начала года — 15%. Нельзя уменьшить дивиденды на стандартные, имущественные и социальные вычеты.

Если директор ООО не является одновременно участником компании, он не может претендовать на дивиденды.

Через зарплату директору или сотруднику

Но этот легальный способ вывода денег довольно затратный для компании. Ведь со всех зарплатных выплат нужно:

• удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по ставкам от 13 до 22%. Как работает прогрессивная шкала НДФЛ;
• заплатить страховые взносы — по общему правилу, это 30% от суммы зарплаты или премии. Какие есть тарифы страховых взносов.

Получается, что общий размер отчислений сверх зарплаты в государственный бюджет — минимум 43% от суммы выплат.

Под отчет и на нужды бизнеса

Разберем подробнее другие условия.

Кому выдать деньги. Компания может выдать деньги на хозяйственные расходы любому сотруднику, включая директора. А также любому человеку, с которым у ООО заключен договор ГПХ, например управляющему.

Если же учредитель не состоит с компанией в трудовых отношениях и не выполняет для нее какие‑либо работы и услуги, деньги на нужды бизнеса ему выдавать нельзя.

На что потратить. На деньги под отчет можно приобрести, к примеру, канцтовары, моющие средства и обогреватели в офис. А вот покупать продукты домой, товары для рыбалки или украшения для жены директора — нельзя.

Каким образом выдать. Есть несколько вариантов:

• дать наличные из кассы по расходному кассовому ордеру. Это возможно при условии, что деньги сняли с расчетного счета или они поступили как выручка от продажи товаров, работ, услуг. Как оформить расходный кассовый ордер;
• перечислить деньги на карту работника;
• вручить ему бизнес‑карту компании для оплаты расходов. Как ей пользоваться.

Если какие‑то деньги остались неизрасходованными, сотрудник должен вернуть остаток в кассу или на расчетный счет ООО.

Представительские или командировочные расходы

Под отчет можно выдать деньги не только на хознужды, но и на представительские расходы и командировки. Ограничений по суммам нет, зато потратить можно только на определенные цели. И точно так же отчитаться и подтвердить документами.

В представительские расходы входят затраты на проведение переговоров с существующими и потенциальными контрагентами. А также расходы на организацию заседаний совета директоров, включая кейтеринг, доставку участников к месту проведения мероприятия, услуги переводчиков, алкоголь и цветы, если они предназначены для официального мероприятия, — п. 2 ст. 264 НК РФ.

Нельзя учесть траты, не относящиеся к деловой встрече: экскурсии, концерты, другие развлекательные или оздоровительные мероприятия — письма Минфина от 22.01.2019 № 03‑03‑06/1/3120, от 30.10.2023 № 03‑03‑06/1/103183.

Для обоснования трат составляют отчет о представительских расходах — письмо Минфина от 10.04.2014 № 03‑03‑РЗ/16288. В нем указывают программу, участников, время и место мероприятия, перечень расходов. К этому отчету прилагают авансовый отчет и подтверждающие документы: накладные, акты, чеки, смету.

Представительские расходы можно учесть в затратах только в пределах норматива — 4% расходов на оплату труда. Норматив считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, которые не уложились в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих.

Командированный сотрудник по возвращении должен составить авансовый отчет и подтвердить все траты документами. Неподтвержденные суммы считаются его доходом, с которого компания должна начислить НДФЛ и страховые взносы.

Через заем

Вот какие минусы есть у этого способа вывода средств.

Высокий налог с материальной выгоды от экономии на процентах. Она возникает у работника или участника ООО с долей больше 25%, если компания выдаст им заем без процентов или под низкие проценты — ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ. Такая материальная выгода облагается НДФЛ по самой высокой ставке — 35% для резидентов. Как посчитать материальную выгоду.

Возврат займа. Рано или поздно заемщик должен вернуть деньги ООО. Если в договоре не прописан срок возврата, сделать это нужно в течение 30 календарных дней со дня, когда компания письменно потребует вернуть долг — п. 1 ст. 810 ГК РФ.

По ГПХ

Также компания вполне легально может арендовать у своего владельца имущество — помещение, транспорт, землю.

В обоих случаях всем будет выгоднее, если у учредителя есть статус ИП. Тогда компании не придется удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы. А участник заплатит не 13% налога, а, например, всего 6% при работе на УСН или НПД.

Только надо помнить, что учредитель ООО с долей более 25% и сама компания — это взаимозависимые лица, — ст. 105.1 НК РФ. А налоговая контролирует, чтобы цены сделок между такими лицами соответствовали рыночным. Поэтому в договорах ГПХ между ООО и ее участниками или директором не надо устанавливать цены, которые сильно завышены или занижены по сравнению с обычной стоимостью аналогичных работ или услуг.

По бизнес‑карте

Через чековую книжку

Если компании нужны наличные, снять их со счета можно только по чеку. Чек — это часть чековой книжки, которую банки оформляют и выдают своим клиентам. Форму чека каждый банк устанавливает сам — п. 8.2 Положения ЦБ от 29.06.2021 № 762‑П, п. 5.2 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630‑П.

Вот некоторые правила для заполнения чека — п. 1.7.8 ч. 3 положения Банка России от 24.11.2022 № 809‑П:

• писать в нем ручкой черного, синего или фиолетового цвета. Не нужно повторно указывать те сведения, которые уже есть на банковском штампе, например наименование владельца счета, его номер, название банка;
• информация в корешке чека должна соответствовать информации в самом чеке;
• подписи директора, главного бухгалтера и оттиск печати должны соответствовать карточке с образцами подписей.

На практике банки закрепляют дополнительные требования к заполнению чеков: например, что в свободной части строки в чеке надо ставить прочерк.

Какие способы вывода денег из ООО считаются рискованными или незаконными

Вот способы, к которым прибегать опасно.

Налоговики давно научились распознавать такие схемы. Если они ее обнаружат, то снимут расходы, доначислят недоимку, а также пени и штрафы за ее неуплату.

Риски претензий гораздо ниже, если у управляющего‑ИП есть коды ОКВЭД по управлению компаниями и реальный опыт такой работы, а сумма вознаграждения за услуги — средняя по рынку. Оптимальнее всего прописать в договоре принцип «чем больше доход компании, тем больше доход управляющего».

Делать крупные покупки для личных нужд за счет денег ООО. Характерный пример: компания, никак не связанная с перевозками, оформляет в лизинг автомобиль представительского класса. А по факту на нем ездит кто‑то из учредителей. Если налоговая не увидит в покупке реальную деловую цель, она снимет расходы и вычеты и доначислит налоги.

Какие налоги и обязательные платежи возникают при выводе денег из ООО

В большинстве случаев законного вывода денег участники ООО должны заплатить либо НДФЛ, либо налог по своей системе налогообложения, если у них есть статус ИП. Если такого статуса нет, компании придется также за свой счет уплатить страховые взносы.

Когда снимают деньги под отчет, удержать НДФЛ и заплатить взносы придется, только если подотчетное лицо не отчиталось о расходах или не вернуло неизрасходованный остаток.