Александр спрашивает: «Я единственный учредитель ООО. Как мне законно распределить прибыль компании и выплатить себе дивиденды?»
📃 В конце статьи вы найдете шаблоны документов для оформления решения о выплате дивидендов — их можно скачать и заполнить своими данными.
Чек‑лист «Как открыть ООО»
О том, как зарегистрировать ООО, рассказали в кратком чек‑листе. Пользоваться им просто: продвигайтесь по пунктам и отмечайте то, что уже сделали. Это поможет ни о чем не забыть.
Что такое дивиденды
Дивиденды — это любой доход, который получают учредители ООО из чистой прибыли. Их распределяют пропорционально взносам в уставный капитал. Чтобы узнать чистую прибыль, лучше обратиться к бухгалтеру, он покажет сумму.
Если чистая прибыль — 5 млн рублей, а учредитель единственный, он может вывести все 5 млн рублей.
Если у компании убыток или нулевой финансовый результат, распределять нечего. Также нельзя распределять чистую прибыль при признаках банкротства ООО или если чистые активы общества меньше уставного капитала либо станут меньше после выплаты. Лучше обратиться к бухгалтеру — пусть оценит возможность выплаты и размер дивидендов.
Можно перечислить в виде дивидендов всю чистую прибыль или ее часть, выдать деньгами или в натуральной форме — имуществом.
Дивиденды деньгами. Учредителям ООО дивиденды можно выдать наличными или перечислить на банковский счет. Если дивиденды выдают наличными, для этого нужно их снять с расчетного счета. Брать деньги из выручки в кассе нельзя.
Дивиденды имуществом. В законодательстве не прописано, что выплата дивидендов в ООО может быть в виде имущества. Но нет и запрета на распределение чистой прибыли в неденежной форме. Поэтому дивиденды можно выплатить и основными средствами, и материалами, и товарами.
Обычно дивиденды выдают имуществом, если у компании есть прибыль, но изъять деньги из оборота не получается. Чтобы получить дивиденды имуществом, учредитель должен прописать такую возможность в уставе компании.
Учредитель прописывает порядок в уставе: например, один раз в год — с 1 по 31 марта. Но бывают и промежуточные дивиденды, их обычно платят по итогам квартала.
Бухгалтер рассчитывает прибыль и сумму дивидендов.
Учредитель оформляет решение о выплате нераспределенной прибыли: например, 50% выплачивает себе, 50% реинвестирует в компанию.
Отдает решение бухгалтеру.
Бухгалтер перечисляет деньги учредителю или выдает из кассы в течение 60 дней. Удерживает НДФЛ с суммы выплаты.
Учредитель сам принимает решение, как часто распределять дивиденды, и фиксирует сроки в уставе. По закону это можно делать ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Чаще распределять прибыль не получится.
Если дивиденды выплачиваются ежеквартально, а по итогам года у компании будет убыток, получится, что компания выплатила лишние деньги. Чтобы не попасть в такую ситуацию, многие компании выплачивают дивиденды один раз по итогам года.
Выплатить дивиденды нужно не позже 60 дней с даты, когда было принято решение о выплате. Меньший срок можно установить в уставе общества.
Например, компания платит дивиденды ежеквартально. 1 ноября она подводит итоги за третий квартал, и учредитель принимает решение о выплате дивидендов. Деньги должны поступить на счет учредителя не позже 1 января.
Чтобы вывести дивиденды ООО, учредитель должен оформить решение о выплате чистой прибыли. Составляет такое решение сам учредитель и подписывает его.
Решение о выплате дивидендов
Решение в одном экземпляре составляет единственный участник ООО. Компании нужно удержать и перечислить с них в бюджет НДФЛ.
С дивидендов компания должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Доход до 2,4 млн рублей в год облагается по ставке 13%. Все, что больше, — по повышенным ставкам: от 15 до 22%.
Пример оформленного решения о выплате дивидендов единственному учредителю
Пример оформленного решения о выплате дивидендов единственному учредителю
Решение о выдаче дивидендов имуществом
Чтобы получить дивиденды имуществом, учредитель должен оформить решение о распределении чистой прибыли за счет имущества компании: основных средств, земельных участков, транспорта, продукции.
Активы должны принадлежать компании, а их стоимость должна оценить независимая оценочная компания
Активы должны принадлежать компании, а их стоимость должна оценить независимая оценочная компания
Решение о распределении прибыли за счет имущества компании
Решение составляет и подписывает единственный участник ООО, чтобы получить дивиденды имуществом компании. Например, земельным участком, транспортом, продукцией.
Эти дивиденды также облагаются НДФЛ. Но удержать исчисленный налог при выдаче дивидендов имуществом компания не может, поэтому она подает приложение к годовому 6‑НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ. После этого учредитель уплачивает налог самостоятельно по уведомлению налоговой.
Рассчитать НДФЛ вы можете в нашем калькуляторе.
13% — до 2,4 млн руб.
НДФЛ 13%
7 471,00 ₽
Скопировано
семь тысяч четыреста семьдесят один рубль 00 копеек
Скопировано
по законупо закону сумма округляется до целого рубля
Сумма на руки
50 000,00 ₽
Скопировано
пятьдесят тысяч рублей 00 копеек
Скопировано
Сумма до вычета налогов
57 471,00 ₽
Скопировано
пятьдесят семь тысяч четыреста семьдесят один рубль 00 копеек
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
62K подписчиков
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
15K подписчиков
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
20K подписчиков
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
3K подписчиков
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
Добрый день, вы пишите, что ставка по дивидендам 13 % до 5 млн, но с 2025 года до 2,4 млн, далее 15%