Как избежать уплаты НДС на УСН в 2026 году
В налоговый кодекс планируют внести целый список поправок с 2026 года. Если законопроект примут, упрощенцам станет сложнее работать.
Так, лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в 2026 году снизят с 60 до 20 млн рублей. Правило начнет действовать уже с начала года: если выручка за 2025 год превысит 20 млн, платить НДС придется с января 2026.
Подготовили предзаполненный шаблон декларации для ИП и компаний на УСН.
Чтобы избежать уплаты НДС, бизнес может перейти на АУСН — автоматизированную упрощенку. Ее пока не затронуло уменьшение порога годовой выручки: лимит остался 60 млн рублей, и НДС там нет в принципе. Рассказываем, кому это выгодно и как перейти.
💬 Что планируете делать, если приблизитесь к лимиту по уплате НДС на УСН? Делитесь в комментариях!
Почему стоит перейти на АУСН
Как мы уже сказали выше, на АУСН лимит доходов для работы без НДС сохраняется, и его не должны менять по 2027 год включительно.
Тогда в 2026 году ИП или компания смогут перейти на АУСН и избежать уплаты НДС, пока не заработают 60 млн рублей с начала года. Главное, соблюсти ряд требований, о них дальше.
Какой налог на АУСН
АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть два важных отличия:
- Нулевые тарифы взносов за сотрудников и взносов ИП за себя.
- Минимум отчетности.
За такие послабления налоговую ставку чуть повысили по сравнению с обычной упрощенкой:
- на АУСН «Доходы» — 8%;
- на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от прибыли либо минимальный налог — 3% от всех доходов.
Если получили убыток, он уменьшает прибыль следующего месяца. Пониженных ставок и налоговых каникул нет.
Разобрали подробно в отдельной статье, как бизнесу работать на АУСН.
Сравнение налоговой нагрузки
Сравним налоговые ставки для ИП на УСН и АУСН «Доходы» без сотрудников при условии, что предприниматель не будет увеличивать отпускные цены на НДС:
- на АУСН — ставка 8% от месячной выручки;
- на УСН: 6% налога + 1% дополнительных взносов ИП за себя + 5% НДС = 12%.
Выгода АУСН очевидна: нужно платить налог 8% вместо 12% на УСН.
Если же у ИП есть до пяти сотрудников, на УСН он еще платит страховые взносы за них по единому тарифу — 30% от зарплаты. А на автоупрощенке — нет, взносы уже входят в налоговую ставку 8%.
Кто может перейти на АУСН
Перечислим основные условия:
- АУСН могут применять только в регионах из списка на сайте ФНС. Важен субъект РФ, где ИП прописан по месту жительства или ООО находится по месту регистрации;
- годовой доход с начала текущего года и за год, предшествующий году перехода, — максимум 60 млн рублей;
- не более пяти сотрудников;
- расчетные счета в одном или нескольких уполномоченных банках;
- нет работников‑нерезидентов;
- зарплата только на карту;
- балансовая стоимость основных средств — максимум 150 млн рублей, а доля участия других компаний — не более 25%;
- нет филиалов и иных обособленных подразделений.
Также на АУСН нельзя быть комиссионером, агентом или поверенным. При этом селлеры на маркетплейсах могут применять автоупрощенку.
Как перейти на АУСН
Сменить УСН, патент или НПД на АУСН можно внутри календарного года с первого числа любого месяца. Для этого нужно подать уведомление через налоговую или банк‑партнер до конца предыдущего месяца.
Так, чтобы применять АУСН с января 2026 года, уведомление надо направить до 31 декабря 2025.
Если доходы на 2025 год менее 20 млн рублей, в следующем году можно остаться на УСН или продолжить совмещать ее с патентом, а перейти на АУСН только внутри 2026 года при приближении к лимиту.
Что планируете делать, если приблизитесь к лимиту по уплате НДС на УСН?
Мария, Мария, тоже показались странными такие расчёты.)
АУСН невыгодно уже тем, что платить налог нужно ежемесячно и все затраты должны пройти по счёту в уполномоченном банке или по кассе. То есть иметь сета в других банках нельзя? В ситуации, когда часть крупных платежей контрагентам переносится на другой месяц, уплата налога за прошедший месяц неминуемо влечёт кассовый разрыв, что болезненно для бизнеса. АУСН = добровольное налоговое рабство, потому в него так и загоняют предпринимателей.
Мария, Если есть сотрудники, то уменьшить УСН можно только частично, не больше 50% от взносов и только за сотрудников, за ИП полностью платить нужно будет
Ольга, я разве сказала что можно всем на 100% уменьшить? Все зависит от дохода. Может ИП за год заработал 30млн и у него один сотрудник с зарплатой 50 тыс в месяц. У меня есть такой клиент. А если ИП заработал 5млн и у него 5 сотрудников, естественно там только 50%. Для этого и нужен бухгалтер — не каждый ИП может это посчитать и правильно выбрать какую сис тему налогообложения ему лучше применить! А у нас сейчас из «любого чайника» слышно какая классная система АУСН...
Добрый день подскажите пожалуйста если в 25 году оборот превысил 10 млн. В 26 году автоматически будешь платить ндс5% или нет?
Olga, добрый день. Законопроект еще не принят. В ближайшее время станет понятно, но уже речь идет о том, что лимит применения НДС не будет 10 млн. Статью обновим тоже.
И в 26 году есть варианты не стать плательщиком НДС?
Здравствуйте! Наша фирма на УСН «доходы». Со следующего года наверняка будем плательщиками НДС. Хотелось бы уточнить-если наши покупатели откажутся подписывать доп.соглашения на увеличение цен на сумму НДС, то нам придется исчислять и уплачивать НДС расчетным путем. Может ли налоговая доначислить в данном случае нам НДС сверх цены?
m_olgaa, добоый день! Если покупатели не соглашаются на увеличение цены на ставку НДС, вы платите налог за свой счет. Налоговая не будет ничего начислять.
Елена, ясно, спасибо
Елена, А подскажите, если мы просто не будем заморачиваться со всеми нашими клиентами, и не будем составлять доп.соглашения, а просто у всех будем исчислять НДС расчетным путем, это допустимо? Просто по размеру суммы НДС это получается же меньше, чем если бы считать «сверх» цены.
m_olgaa, либо я не правильно понимаю ваш вопрос, либо вы мой ответ :) Если ваши клиенты не уплачивают НДС в цене, тогда вы уплачиваете НДС за свой счет. Если вы просто высчитываете НДС, не меняя цену для покупателя, это будет означать, что вы платить налог сами.
Здравствуйте, был патент, розничная торговля мясом на рынке . Оборот за 2025 чуть выше 20 млн. Это тоже переход на ндс?
Юлия, добрый день! Вы просто не сможете дальше применять патент и слетаете с него на УСН или ОСН (в зависимости от того, что применяете).
Елена, спасибо
Здравствуйте! Я могу перейти на АУСН в середине 2026. А до этого работать как Усн и патент.
Мария, когда можно перейти на АУСН, писали в отдельной статье https://secrets.tbank.ru/buhgalteriya/ausn/#2.
У меня есть счет в Т-банке ок, он подходит для АУСН.
Но есть еще один счет в другом банке. Могу ли я пользоваться вторым счетом (а конкретно мне туда приходят только деньги от маркетплейса), а в Т-банке в любом случае я буду добавлять суммы которые будут из отчетов.
Объясню почему так: потому что в другом банке я могу выводить до 3млн р без каких-либо процентов себе на карту.
Mister, по этому вопросу вам нужно обратиться к техподдержке Т-банка.
Здравствуйте! Подскажите, соответствует ли действительности информация о том, что в рамках применения режима АУСН отсутствует возможность снятия наличных средств? Верно ли, что это запрещено законодательством, и в случае нарушения налоговые органы могут запросить документы, а банк заблокирует счет, даже при переводе средств в рамках установленного лимита?
На данный момент я изучаю различные налоговые режимы, так как мой текущий оборот в этом году превысит установленный лимит. Основным направлением моей деятельности является продажа товаров через маркетплейсы.
Также у меня есть ещё два вопроса:
1. Если мой оборот в апреле составит 18 млн рублей, а в мае я получу еще 3 млн рублей, будет ли это считаться нарушением? К сожалению, я не могу точно спрогнозировать оборот на май.
2. Нужно ли мне подавать заявление о переходе на другой режим налогообложения сразу после того, как оборот достигнет 18 млн рублей в апреле? Проблема заключается в том, что я получаю отчетность только раз в месяц. Заранее благодарю вас за ответ.
Шукрулло, добрый день. Если вы имеете в виду, сможете ли вы как ИП на АУСН переводить себе деньги на личную карту и потом снимать их, как на УСН, то да, сможете, ограничений по переводам себе на карту нет.
1. В этом случае в мае ваш доход на УСН превысит 20 млн, а значит с июня вы считаетесь плательщиком НДС.
2. Упрощенцы могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ч. 1.1 ст. 4 закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Добрый день. Почему вы считаете страховые взносы ИП за себя и за сотрудников плюсом к УСН? На эти взносы уменьшается УСН и фактически на налоговую нагрузку они не влияют, она остается 6%.