Может ли ИП на УСН выставить счет‑фактуру?
Читательница Алина спрашивает: «Я ИП на упрощенке, продаю офисную мебель компании на ОСН. От уплаты НДС освобождена — доход в 2026 году пока что меньше 20 млн рублей. Могу ли я выставить счет‑фактуру этой компании, чтобы она приняла к вычету НДС?»
⭐ Сохраняйте статью в избранное, чтобы не потерять.
Кратко рассказали об изменениях на УСН с 2026 года. Чек‑лист можно скачать и распечатать, чтобы всегда был под рукой.
Когда ИП на УСН должен выставить счет‑фактуру с НДС
ИП на УСН, которые заработали больше 20 млн рублей за 2025 или с начала 2026 года, платят НДС, поэтому должны выставлять счета‑фактуры по облагаемым НДС операциям. ИП на упрощенке с выручкой до 20 млн рублей в большинстве случаев НДС не уплачивают, поэтому счет‑фактуру им выставлять не нужно.
Если ИП на УСН, который освобожден от уплаты НДС, как агент от своего имени продает товар поставщика на ОСН, придется оформлять счета‑фактуры для покупателей и представлять ежеквартально в налоговую журнал учета полученных и выставленных счетов‑фактур. Но сам НДС предпринимателю на УСН платить не нужно, как и сдавать декларацию.
Упрощенец ИП Васильев оптом продает мебель ООО «Стильные диваны», которое применяет ОСН. ИП — агент, а ООО — принципал. За посредническую деятельность ИП Васильев получает вознаграждение.
Посредник на УСН выставляет покупателям счета‑фактуры с НДС от своего имени. В строках 2, 2а и 2б счета‑фактуры он указывает свое название, а в случае ИП — ФИО, и адрес из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, ИНН, компании также приводят КПП. Остальные реквизиты счета‑фактуры посредник заполняет в соответствии с тем, что продал.
Данные выписанных счетов‑фактур посредник указывает в отчете для принципала и прикладывает их копии к отчету. Выставленный покупателю счет‑фактуру посредник регистрирует в журнале учета счетов‑фактур. Этот журнал в электронном виде посредник представляет в налоговую до 20‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Бланк счета‑фактуры заполняют при выполнении операции, которая облагается НДС. Документ позволяет покупателю на ОСН или УСН получить вычет НДС и снизить его налог к уплате.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
При выставлении счета‑фактуры у ИП на УСН возникают дополнительные обязанности
В других случаях выставлять счет‑фактуру при УСН не обязательно, но предприниматель, освобожденный от НДС, может сделать это по желанию. Тогда ему придется подать в налоговую декларацию и уплатить разом всю сумму НДС в бюджет.
Подать декларацию нужно в электронном виде через оператора электронного документооборота — ЭДО. Крайний срок — 25‑е число месяца, следующего за кварталом выставления счета‑фактуры с выделенным НДС. Например, если выдали счет‑фактуру в апреле — это второй квартал, — то декларацию нужно подать до 25 июля.
Если опоздать с подачей декларации, предпринимателю грозит штраф — до 30% от неуплаченной в срок суммы налога по этой декларации.
Компании и ИП на УСН должны платить НДС, если их доход достиг лимита — за 2025 год и в течение 2026 это 20 млн рублей. Они подают декларацию по НДС по форме КНД 1151001.
Уплатить НДС. В большинстве случаев платить налог нужно по ставке 22% от стоимости товаров, работ и услуг. Всю сумму выделенного НДС надо заплатить за раз. В этом случае нельзя, как обычно, разбить сумму налога на три равные части и каждый месяц платить ⅓.
Во втором квартале ИП выставил счет‑фактуру с выделенной суммой НДС — 120 000 ₽. Он должен уплатить сразу всю сумму до 25 июля.
За нарушение сроков уплаты НДС налоговая начислит пени.
Например, НДС к уплате — 120 000 ₽, а ключевая ставка — 15%. Если опоздать с уплатой налога на неделю, налоговая начислит пени: 1/300 × 15% × 120 000 ₽ × 7 = 420 ₽.
Контрагент может получить вычет по НДС
Если предприниматель выставит счет‑фактуру с выделенным НДС, контрагент на ОСН сможет сэкономить на налоге. Такой позиции придерживается в своем письме налоговая служба: там говорится, что можно принять к вычету НДС по счету‑фактуре, выставленному упрощенцем, который освобожден от НДС.
С какими трудностями сталкивались вы при выставлении счета‑фактуры с НДС? Делитесь опытом в комментариях.