Нужно ли менять договоры, если в 2026 году стал плательщиком НДС?
Читатель спрашивает: «У нас ООО на УСН „Доходы минус расходы“. Наверное, в 2026 году мы превысим лимит в 20 млн и станем плательщиком НДС. Сейчас у нас во всех договорах прописано „Стоимость услуг по подбору — X рублей. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения“. Нужно ли нам заключить к этим договорам допсоглашения?»
Дополнительное соглашение к договору оказания услуг заключают компании или ИП, когда стороны решили внести изменения в документ. Например, продлить срок договора или изменить порядок расчетов.
Да, нужно заключить допсоглашения к договорам и указать в них новую цену
В 2026 году бизнес на УСН с доходом предыдущего или текущего года свыше 20 млн рублей будет платить НДС. То есть если бизнес на УСН превысит лимит в 20 млн рублей к концу 2025 года — с 2026 года он становится плательщиком НДС.
Если ИП совмещает УСН с патентом, при подсчете лимита учитывают заработки по обеим системам налогообложения.
ИП Петров совмещает УСН и патент. Доход на УСН — 45 млн рублей, а на патенте — 30 млн рублей за 2025 год. Общий доход за 2025 год — 75 млн рублей. С 1 января 2026 года Петров станет плательщиком НДС.
Когда продавец теряет право на освобождение от НДС, условие, что товар, работа или услуга «НДС не облагается», перестает соответствовать налоговому кодексу.
☝🏼 Об изменениях по НДС нужно уведомить контрагента: предложить ему оформить дополнительное соглашение к договору. В нем нужно указать, что товары, работы или услуги облагаются НДС, и указать их новую цену.
Как быть с ценой после того, как упрощенец стал плательщиком НДС, решает он сам. Можно увеличить ее на соответствующую сумму налога или оставить прежней, но уже с НДС. В первом случае компания или ИП на УСН будет платить налог за счет покупателя, во втором — из своего кармана.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
- Аналитики выяснили, какие специалисты чаще всего запускают свой бизнес
- МСП запретили продавать недвижимость сразу после приватизации
- Налоговая служба рекомендовала форму для возврата платежа СПОТ
- В ЦБ не увидели признаков сильного ухудшения положения малого бизнеса
- Бизнес не будут штрафовать за непредставление «нулевых» налоговых деклараций
- Производители косметики просят снизить страховые взносы в четыре раза
Что самое сложное при переходе на уплату НДС?
Елена, добрый день! Заключите допсоглашения к договорам. Формулировки для допсоглашений, как прописать НДС, есть в статье
Эксперт, как заранее это прописать в договоре, чтобы потом не пришлось заключать дополнительные соглашеня. Это актуально для тех, кто предоставляет услуги многоквартирным домам и заключение дополнительного соглашения становится иногда огромной проблемой или вообще невозможно в связи с необходимостью проведения ОСС.
Мы сейчас уже заключаем договора на 2025 год. Пока попадаем под лимит в 60 млн, т.е. освобождение. Но в 2025 году может все измениться. Как уже сейчас в договоре написать правильно, что в случае превышения лимитов, будет сверху плюсоваться НДС . Ставку пока не знаем. Все еще в процессе и время подумать есть.