Что поменяется на УСН с 2027 года
В 2027 году ключевые изменения касаются лимитов по НДС и правил признания дохода при выходе участника из ООО.
🌟 Добавляйте статью в избранное, чтобы не потерять!
В гайде детально разъяснили, что меняется для бизнеса в 2026 году в связи с внесением поправок в НК РФ — от повышения НДС до новых госпошлин.
Вырастут лимиты для УСН
С 2026 года выросли лимиты, которые касаются:
- применения упрощенки;
- остаточной стоимости основных средств, ОС.
Лимиты на 2026 год увеличили на коэффициент‑дефлятор 1,09. На 2027 год коэффициент‑дефлятор для УСН еще не утвердили. Его должно установить Минэкономразвития и опубликовать приказ до 20 ноября 2026 года.
Напомним: в лимите для стоимости ОС не надо учитывать стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
Заморозили порог доходов для начала уплаты НДС на УСН
Закон № 228‑ФЗ зафиксировал лимит годового дохода бизнеса для уплаты НДС на УСН в 20 млн рублей. Он сохранится до конца 2029 года. Это одно из главных послаблений для малого бизнеса.
Порог дохода для начала уплаты НДС планируют снижать поэтапно, но с большим шагом:
- с 2030 года — до 15 млн рублей;
- с 2031 года — до 10 млн рублей.
Обязанность уплачивать НДС возникнет, если бизнес превысил лимит либо в предыдущем, либо в текущем году. При совмещении УСН с патентом лимит доходов считается совокупно по обоим режимам.
Рассмотрим, как работать на упрощенке по новым правилам.
Доход на УСН не более 20 000 000 ₽. Такие ИП и компании освобождаются от НДС автоматически, подавать уведомление в налоговую не нужно. Освобождение получают в том числе:
- бизнес, который продает подакцизные товары, например моторные масла или сигареты;
- вновь зарегистрированные компании и ИП. Они по умолчанию освобождены от НДС, пока доход в календарном году регистрации не превысит 20 000 000 ₽.
Освобожденный от НДС бизнес на УСН не должен выставлять счета‑фактуры с отметкой «Без налога (НДС)» и вести книгу продаж. Декларацию по НДС ему тоже сдавать не нужно.
Подготовили для вас уже предзаполненный образец книги продаж по актуальной форме, сохраняйте!
При импорте товаров в Россию или при исполнении обязанностей налогового агента НДС придется платить независимо от суммы дохода.
Доход на УСН превысил 20 000 000 ₽. Значит, с 1‑го числа следующего месяца упрощенец должен начать платить НДС.
По какой ставке платить НДС, бизнес выбирает сам:
- по обычным ставкам — 22, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для компании либо ИП;
- по льготным ставкам 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС. Зато на УСН «Доходы минус расходы» входящий налог можно включить в затраты.
Отдельно уведомлять о выборе льготной ставки не надо, ее просто показывают в первой декларации по НДС.
В 2026 году компаниям и ИП на упрощенке, которые впервые стали плательщиками НДС, разрешили однократно в первый год отказаться от пониженной ставки до истечения трехлетнего срока.
Это полезная опция для бизнеса, который сперва неверно оценил, насколько важно для него иметь возможность принимать к вычету входной НДС.
Ввели новые правила признания дохода при выходе участника из ООО на УСН
С 1 января 2027 года в ст. 346.17 НК РФ добавили пункт 1.1. Если при выходе участника из ООО ему передают не деньги, а имущество — станки, товары, оборудование, — доходом признается действительная стоимость доли. Момент признания — день, следующий за днем перехода права собственности на имущество.
Сейчас в НК нет четкой нормы. Бухгалтеры руководствуются постановлением Конституционного суда РФ № 2‑П. Суд указал: доход нужно определять исходя из действительной — рыночной стоимости доли с учетом чистых активов общества после выхода участника. С 2027 года этот подход закрепили в НК РФ.
Поделитесь, как оцениваете предстоящие изменения?