Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если тоже работаете на УСН на маркетплейсах. Внутри — подробный разбор с примерами.
Чек‑лист «Налоговая реформа 2026»
С 2026 года бизнес ждет много налоговых изменений, в том числе по УСН. Собрали все самое важное в краткой инструкции.
Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения
В основном маркетплейсы работают с продавцами по агентской схеме, где площадки выступают агентами. Они продают товары предпринимателей на своей платформе и за это берут с них агентское вознаграждение, или, как еще его называют, комиссию. С суммы продаж маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и прочие выплаты, а остаток переводит продавцу.
С какой суммы селлеру платить налоги, зависит от вида упрощенки — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Дальше разберем каждый случай.
Чек‑лист «Какие налоги платят селлеры»
От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какие отчеты сдавать. Кратко разобрали в гайде каждый налоговый режим и какие налоги на них платить.
Налогооблагаемой базой на УСН «Доходы» будет вся сумма продаж, которую заплатил покупатель, за минусом возвратов. На сумму проданных товаров маркетплейс пробьет покупателю кассовый чек. Общую сумму продаж вы найдете в отчетах в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же будет сумма комиссии площадки и прочие удержания.
При этом неважно, что маркетплейс удержит свою комиссию и денег продавец получит меньше: в доходах нужно отразить всю сумму продаж, а вот в расходах эти удержания учесть не получится.
Сумманалога=Общаясуммапродаж×Ставканалога
Ставка — 6%.
За первый квартал 2026 года ИП продал товаров на маркетплейсе на 500 000 ₽.
Агентское вознаграждение площадки — 200 000 ₽.
Маркетплейс перевел продавцу 300 000 ₽.
Авансовый платеж по УСН за первый квартал: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
Если продаете еще через собственный интернет‑магазин и торговую точку, нужно включить в налоговую базу и эту выручку.
Онлайн‑бухгалтерия Т-Банка может считать налог с учетом комиссии, которую берут Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет. С онлайн‑бухгалтерией время работы с отчетностью сокращается до нескольких минут. Кроме того, ИП на УСН «Доходы» могут составить налоговую декларацию и платежку через сервис и тут же уплатить налоги.
Чтобы подключить онлайн‑бухгалтерию, нужно стать клиентом Т‑Бизнеса.
На УСН «Доходы минус расходы» доходом тоже будет вся сумма, которую заплатил покупатель, за минусом возвратов. Агентское вознаграждение и прочие удержания учитываются в расходах. Также в расходы можно включать другие затраты селлера, которые оплачены, использованы для предпринимательской деятельности и подтверждены документально.
Ставка — 15%.
За первый квартал 2026 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.
Агентское вознаграждение — 200 000 ₽.
Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.
Авансовый платеж по УСН за первый квартал: (500 000 ₽ − 200 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 15 000 ₽.
Режим УСН «Доходы минус расходы» имеет смысл выбирать, если расходы составляют свыше 60% от выручки.
С какой суммы платить налог, если товар продается со скидкой
Рассмотрим на примере Wildberries — там есть скидка постоянного покупателя, или СПП. Маркетплейс дает ее клиентам на основе истории заказов. Размер скидки зависит от суммы выкупов. СПП выгодна для продавца: она повышает продажи. При этом размер чистой прибыли селлера не уменьшается, поскольку Wildberries компенсирует скидку за счет своей комиссии.
Если скидка не превышает комиссию маркетплейса, она не отражается в налоговом учете. Например, комиссия Wildberries 20%, СПП — 15%: маркетплейс заработает 5%.
Если скидка больше комиссии маркетплейса, итоговая комиссия будет минусовой и попадет в доход. Например, комиссия Wildberries 20%, СПП — 25%: маркетплейс должен продавцу 5%. В отчете о реализации за отчетный период в строке «Вознаграждение» будет «Отрицательная сумма комиссии».
Рассмотрим на примерах, с какой суммы продавец должен платить налог в обоих случаях.
Например, продавец выставил товар за 2 000 ₽. Комиссия площадки — 20%, или 400 ₽.
Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 15%, или 300 ₽, и тот купил товар за 1 700 ₽.
В итоге продавец должен заплатить маркетплейсу: 400 − 300 = 100 ₽.
В данной ситуации СПП не превышает сумму комиссии, поэтому у продавца дополнительного дохода не возникает.
Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 1 700 ₽.
Продавец установил стоимость товара 2 000 ₽, комиссия маркетплейса — 20%, или 400 ₽.
Товар продали за 1 500 ₽ со скидкой за счет площадки 25%, или 500 ₽.
Если комиссия с логистикой 400 ₽, а СПП — 500 ₽, итоговая сумма вознаграждения в отчете о реализации будет «минус 100 ₽». Соответственно, денег продавец получит больше, и 100 ₽ попадут в доход.
К перечислению на счет будет: 1500 − 400 + 500 = 1 600 ₽. С этой суммы продавец должен уплатить налог.
В налоговом учете в книге учета доходов и расходов, КУДиР, будут отражены такие суммы:
выручка от реализации товаров 1 500 ₽ по отчету о реализации — на эту сумму маркетплейс пробил кассовый чек покупателю;
внереализационный доход 100 ₽ нужно отразить по дате поступления денег на расчетный счет продавцу от маркетплейса.
Wildberries не дает никаких документов и актов взаимозачета на сумму отрицательной комиссии. Селлеры могут увидеть ее только в виде отрицательной суммы в отчете о реализации и подробной расшифровки в детализации к отчету.
В начале статьи пишете: «В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.»
В конце статьи расчет идет другой: «Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 1650 ₽.»
Мне кажется автор повторно ошибся. УСН‑доходы должны платить налог с суммы, уплаченной покупателем (что у него в чеке написано). Если логически подумать, то налоговая видит 1600 рублей за сделку, а вы почему‑то взяли базу с потолка 2000р. и платите с них 6%.
«Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.»
Андрей, здравствуйте. Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний (Письмо ФНС от 05.05.2023 N СД‑4-3/5762@)
Сумма, с которой нужно платить налог, обычно указана в строке «Всего стоимость реализованного товара» в отчете маркетплейса за период.
в статье ошибка, я считаю , в последнем примере налогооблагаемой базой будет сумма в чеке. Какая разница по какой цене комитент выставил товар на площадке, если фактически комиссионер от его имени совершил продажу по меньшей стоимости? Другое дело, что комиссионер перечисляет на 50 рублей больше суммы продажи и комитент фактически получает дополнительный доход , с которого по идее тоже нужно заплатить налог) Понятное дело, что если бы СПП не было , то база была бы 2000 рублей , не смотря на то, что на рс комитенту поступит сумма уменьшенная на комиссию , логистику, хранение и прочее . Но именно эти 2000 рублей и были бы в чеке.
Информацию перепроверили — в статье все верно написали. Налогооблагаемый доход предпринимателя 2000 рублей, из них 1650 от реализации, 350 — внереализационный доход.
Эксперт, Здравствуйте, вы не правы, доход платится с суммы, которую заплатил покупатель, т е цена, которую выставил продавец минус скидка покупателя за счет маркетплейса
Противоположное мнение по вопросу налогооблагаемой базы в другой статье на сайте. https://secrets.tbank.ru/razvitie/finansovii‑otchet‑wildberries/#2https://secrets.tbank.ru/razvitie/finansovii-otchet-wildberries/#2 Давно уже задаюсь этим вопросом и часто противоречивые ответы слышу
Ренат, здравствуйте. В статье про налоги https://secrets.tbank.ru/razvitie/finansovii‑otchet‑wildberries/#2https://secrets.tbank.ru/razvitie/finansovii-otchet-wildberries/#2 верно написали, а в этой — есть неточность. Благодарим за внимательность! В ближайшее время информацию поправим.
Почему в статье указана однозначная позиция по уплате налога с суммы перечисленной покупателем? Есть письмо Минфина России из писем: № 03‑11‑11/26872 от 03.04.2020, № 03‑11‑11/74067 от 26.09.2019 и № 03‑11‑06/2/44819 от 29.07.2016. Где сказано что налог платится с суммы поступившей на счет в банк ПРОДАВЦА. Да, есть и позиция налоговой и это понятно :) Если вы говорите что налог платится именно так как вы указали в статье то приведите ссылки на нормативные акты, где это трактуется однозначно. Спасибо.
«Например, продавец выставил товар за 2000 ₽. Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 20%, и тот купил товар за 1600 ₽.Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 2000 ₽.»
В кассовом чеке покупателе 1600р и эту сумму маркетплейс передает в налоговую. Значит в УСН берется для расчета сумма 1600 руб. Почему в статье пишут о 2000 руб.? Поясните, пожалуйста? Маркетплейс за свой счет ведь делает скидку.
Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний (Письмо ФНС от 05.05.2023 N СД‑4-3/5762@)
Налогооблагаемый доход предпринимателя 2000 рублей, из них 1650 от реализации, 350 — внереализационный доход.
Эксперт, продажная цена товара указана в чеке покупателя — это 1600 руб. Тут получается, что покупатель купил товар за 1600 руб. А маркетплейс перекупил этот же товар у селлера за 2000 руб. Это все равно как я куплю у оптовика товар за 100 руб., а потом решу слить его его по цене 80 руб. (неважно, по какой причине). Оптовик же не будет платить свой налог с моей продажной цены.
Короче, мы платим налог с той суммы, которая указана в актах озона по кредиту — она же бьется с суммами в отчете по реализации.
Но у меня вопрос. Озон выставил акт за 31.12.2023, а сумму он перечислил через две недели — уже в январе 2024. И технически я не могу учесть эту сумму в онлайн‑бухгалтерии Тинькофф — система просто не позволяет это сделать. При том, что я обязана отчитываться в соответствии с датами продажи товара конечному покупателю, а не с даты поступлений на р/с
В статье неверно написано: доходом по УСН считается именно финальная сумма продажи клиенту (то есть скидки, которые предоставляет маркетплейс, считаются).
Семён, добрый день! Согласно Письму ФНС от 05.05.2023 N СД‑4-3/5762@: Доход продавца на УСН “Доходы” = продажная цена товара, а не сумма, которую прислал маркетплейс за вычетом всех удержаний.
Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽. Маркетплейс перечислил продавцу 1650 ₽ 350 ₽ он взял с вас за логистику, но потратил на скидку покупателю, т.е. скидка была за счёт Маркетплейса. Так что всё верно, налоги надо платить с 2000 ₽ Автор статьи просто не раскрыла подробно этот нюанс, вот читатели и путаются. Маркетплейс должен отразить эту разницу по другому, ведь тогда идёт несоответствие с чеком и получается, что 1600 ₽ по чеку — это одна категория налогооблагаемой базы сумма от покупателя, а 400 ₽ уже со стороны юрлица Маркетплейса.
Если маркет делает скидку за свой счет, то он на эту сумму уменьшает УПД за услуги. Эта скидка, если не превышает комиссии нигде не проходит в налоговом учете, так как это скидка на услуги маркета. В актах взаимозачета она не отражается.
Товар на витрине 2000. Продан за 1600 (скидка за счет маркета 400 руб) Если комиссия с логистикой 350, а СПП 400, то итоговая комиссия будет минусовой (-50), и соответственно попадет в доход. К перечислению на счет будет: 1600‑350+400 = 1650
Доходом нужно признать сумму 1600 + 50, итого 1650 — база для налога в данном случае. Выручка будет именно 1650, а не 2000 и тп. и не потому, что столько придет на счет, а потому что за товар 1600, и 50 сверху компенсация.
В бухгалтерском учете будут отражены суммы: Выручка за товар 1600 (по отчету о реализации) Комиссия и логистика (-50) — провести как внереализационный доход на сумму 50, так как УПД на услуги с минусом выставлен не будет.
Отрицательная комиссия — это редкое явление, чаще она положительная, но значительно меньше.
И что самое важное, только в данном примере сумма дохода будет равна сумме, перечисленной на счет. Обычно они не совпадают, и то, что приходит на счет брать как налогооблагаемую базу не стоит, это может занизить доход.
Резюме: В расчетах автора есть непонимание сути СПП и как ведется учет на стороне маркетплейса и продавца. Доход для налогообложения равный 2000 некорректен.
Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.
62K подписчиков
Дважды в неделю
Как вести бизнес в России
Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей
15K подписчиков
Раз в неделю
Как зарабатывать на маркетплейсах
Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов
20K подписчиков
Раз в две недели
Мероприятия для бизнеса
Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей
3K подписчиков
Раз в две недели
Рассылка для бухгалтеров
Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать
В начале статьи пишете: «В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.»
В конце статьи расчет идет другой: «Маркетплейс перечислил продавцу: 2000 ₽ (стоимость товара) − 350 ₽ (комиссия и логистика) = 1650 ₽.Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 1650 ₽.»
Где правда?