Как платить налоги с продаж на маркетплейсе?
Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если тоже работаете на УСН на маркетплейсах. Внутри — подробный разбор с примерами.
С 2026 года бизнес ждет много налоговых изменений, в том числе по УСН. Собрали все самое важное в краткой инструкции.
Все зависит от вида УСН — упрощенной системы налогообложения
В основном маркетплейсы работают с продавцами по агентской схеме, где площадки выступают агентами. Они продают товары предпринимателей на своей платформе и за это берут с них агентское вознаграждение, или, как еще его называют, комиссию. С суммы продаж маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и прочие выплаты, а остаток переводит продавцу.
С какой суммы селлеру платить налоги, зависит от вида упрощенки — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Дальше разберем каждый случай.
От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какие отчеты сдавать. Кратко разобрали в гайде каждый налоговый режим и какие налоги на них платить.
- Россияне впервые за восемь лет снизили зарплатные ожидания
- Мировой тренд: ИТ‑специалисты теряют интерес к работе из‑за внедрения ИИ
- Бизнес в России перестает удерживать увольняющихся сотрудников
- Дата‑центр Яндекса в Калуге поврежден из‑за атаки БПЛА
- Яндекс Маркет завершил реферальную программу для селлеров
- Сумма штрафов бизнесу за нарушения при найме мигрантов выросла на 22% за год
ИП работает на УСН «Доходы»
Налогооблагаемой базой на УСН «Доходы» будет вся сумма продаж, которую заплатил покупатель, за минусом возвратов. На сумму проданных товаров маркетплейс пробьет покупателю кассовый чек. Общую сумму продаж вы найдете в отчетах в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же будет сумма комиссии площадки и прочие удержания.
При этом неважно, что маркетплейс удержит свою комиссию и денег продавец получит меньше: в доходах нужно отразить всю сумму продаж, а вот в расходах эти удержания учесть не получится.
Ставка — 6%.
За первый квартал 2026 года ИП продал товаров на маркетплейсе на 500 000 ₽.
Агентское вознаграждение площадки — 200 000 ₽.
Маркетплейс перевел продавцу 300 000 ₽.
Авансовый платеж по УСН за первый квартал: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
Если продаете еще через собственный интернет‑магазин и торговую точку, нужно включить в налоговую базу и эту выручку.
Онлайн‑бухгалтерия Т-Банка может считать налог с учетом комиссии, которую берут Wildberries, Ozon и Яндекс Маркет. С онлайн‑бухгалтерией время работы с отчетностью сокращается до нескольких минут. Кроме того, ИП на УСН «Доходы» могут составить налоговую декларацию и платежку через сервис и тут же уплатить налоги.
Чтобы подключить онлайн‑бухгалтерию, нужно стать клиентом Т‑Бизнеса.
ИП работает на УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» доходом тоже будет вся сумма, которую заплатил покупатель, за минусом возвратов. Агентское вознаграждение и прочие удержания учитываются в расходах. Также в расходы можно включать другие затраты селлера, которые оплачены, использованы для предпринимательской деятельности и подтверждены документально.
Ставка — 15%.
За первый квартал 2026 года продажи ИП на маркетплейсе — 500 000 ₽.
Агентское вознаграждение — 200 000 ₽.
Другие расходы предпринимателя — 200 000 ₽.
Авансовый платеж по УСН за первый квартал: (500 000 ₽ − 200 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 15 000 ₽.
Режим УСН «Доходы минус расходы» имеет смысл выбирать, если расходы составляют свыше 60% от выручки.
С какой суммы платить налог, если товар продается со скидкой
Рассмотрим на примере Wildberries — там есть скидка постоянного покупателя, или СПП. Маркетплейс дает ее клиентам на основе истории заказов. Размер скидки зависит от суммы выкупов. СПП выгодна для продавца: она повышает продажи. При этом размер чистой прибыли селлера не уменьшается, поскольку Wildberries компенсирует скидку за счет своей комиссии.
Если скидка не превышает комиссию маркетплейса, она не отражается в налоговом учете. Например, комиссия Wildberries 20%, СПП — 15%: маркетплейс заработает 5%.
Если скидка больше комиссии маркетплейса, итоговая комиссия будет минусовой и попадет в доход. Например, комиссия Wildberries 20%, СПП — 25%: маркетплейс должен продавцу 5%. В отчете о реализации за отчетный период в строке «Вознаграждение» будет «Отрицательная сумма комиссии».
Рассмотрим на примерах, с какой суммы продавец должен платить налог в обоих случаях.
Например, продавец выставил товар за 2 000 ₽. Комиссия площадки — 20%, или 400 ₽.
Маркетплейс за свой счет дал покупателю скидку 15%, или 300 ₽, и тот купил товар за 1 700 ₽.
В итоге продавец должен заплатить маркетплейсу: 400 − 300 = 100 ₽.
В данной ситуации СПП не превышает сумму комиссии, поэтому у продавца дополнительного дохода не возникает.
Сумма, с которой продавец должен будет уплатить налог, — 1 700 ₽.
Продавец установил стоимость товара 2 000 ₽, комиссия маркетплейса — 20%, или 400 ₽.
Товар продали за 1 500 ₽ со скидкой за счет площадки 25%, или 500 ₽.
Если комиссия с логистикой 400 ₽, а СПП — 500 ₽, итоговая сумма вознаграждения в отчете о реализации будет «минус 100 ₽». Соответственно, денег продавец получит больше, и 100 ₽ попадут в доход.
К перечислению на счет будет: 1500 − 400 + 500 = 1 600 ₽. С этой суммы продавец должен уплатить налог.
В налоговом учете в книге учета доходов и расходов, КУДиР, будут отражены такие суммы:
- выручка от реализации товаров 1 500 ₽ по отчету о реализации — на эту сумму маркетплейс пробил кассовый чек покупателю;
- внереализационный доход 100 ₽ нужно отразить по дате поступления денег на расчетный счет продавцу от маркетплейса.
Wildberries не дает никаких документов и актов взаимозачета на сумму отрицательной комиссии. Селлеры могут увидеть ее только в виде отрицательной суммы в отчете о реализации и подробной расшифровки в детализации к отчету.
Какие сложности с расчетом налогов на маркетплейсе были у вас?