Как платить страховые взносы ИП на патенте
Читатель спрашивает: «Живу в Томской области, в городе Стрежевом. Хочу заняться вендингом и работать на патенте. Нужно будет платить страховые взносы? Когда лучше перейти на патент — сейчас или с начала следующего года?»
Сохраняйте статью в избранное ⭐, если тоже собираетесь работать на патенте. Внутри — предзаполненные формы документов, которые можно скачать и использовать.
Чек‑лист «Как открыть вендинговый бизнес»
Важно правильно выбрать локацию, закупить аппараты, наполнение и расходные материалы для них — собрали все в гайде.
Кто должен платить взносы на ПСН
ИП платит страховые взносы независимо от того, ведет ли деятельность или нет. Суммы такие:
- фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2025 — 53 658 ₽, в 2026 году — 57 390 ₽. Как их платить;
- дополнительные пенсионные взносы ИП — 1% с превышения потенциального дохода над 300 000 ₽. Их максимальная величина за 2025 год — 300 888 ₽, за 2026 год — 321 818 ₽. Как их платить.
Как рассчитать их сумму
Дополнительные пенсионные взносы зависят от годовой стоимости патента. Считаются по формуле:
Например, патент на год стоит 20 000 ₽.
Дополнительные взносы: (20 000 ₽ / 0,06 − 300 000 ₽) × 1% = 333 ₽
Удобнее сумму страховых взносов не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
- Всего к уплате57 890,00 ₽Скопировано
- Фиксированный взнос57 390,00 ₽Скопированонужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей500,00 ₽Скопированонужно уплатить до
Сроки уплаты взносов
Страховые взносы перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС. Налоговая сама спишет стоимость патента и взносы ИП за себя — в последний день срока внесения соответствующего платежа по НК РФ, даже если ИП положил деньги на ЕНС раньше. Подробнее про ЕНС.
Если крайний срок уплаты выпадает на выходной, дату списания сдвинут на первый рабочий день.
Фиксированные взносы можно платить и в начале, и в течение года разными суммами. Главное, внести всю сумму до 28 декабря. Так, фиксированные взносы за 2025 год нужно заплатить до 29 декабря 2025 года, поскольку 28 декабря 2025 года — воскресенье.
Дополнительные взносы за текущий год платят в следующем году — до 1 июля. Так, дополнительные взносы за 2025 год нужно перечислить до 1 июля 2026 года.
За патент тоже можно платить не сразу, а в течение срока его действия.
Сроки и даты оплаты патента
Вы можете отправить в налоговую заявление на получение патента в любой день. Главное — минимум за 10 рабочих дней до начала применения патента.
Заявление на получение патента
Чтобы работать на патенте с 1 января 2026 года, надо подать заявление не позднее 16 декабря 2025 года. В заявлении следует указать, на какой период покупаете патент: например, с 1 января до 31 декабря 2026 года.
Как подать заявление на получение патента:
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- лично или по доверенности отнести в налоговую или МФЦ;
- через системы электронного документооборота;
- через личный кабинет на сайте налоговой службы, если у вас есть КЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.
КЭП для предпринимателей выдает налоговая. Услуга бесплатная, но нужно купить токен и программу для работы с подписью, если у вас их нет.
Стоимость патента можно узнать в калькуляторе на сайте налоговой службы. Бывает, что калькулятор выдает ошибку и не показывает цену патента. Тогда стоимость можно узнать в региональном законе — они есть в специальном разделе на сайте ФНС.
Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов
Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую уведомление об уменьшении цены патента на взносы. Документ можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде. Как заполнить уведомление на уменьшение стоимости патента на взносы.
Для вычета неважно, когда были уплачены взносы и уплачены ли вообще. Налог все равно можно уменьшить на их сумму.
В начале января 2026 года ИП купил патент на срок с 10 января по 10 июля за 45 000 ₽. Предприниматель может сразу отправить уведомление в налоговую о вычете взносов и не платить за патент, а фиксированные взносы внести до 28 декабря 2026 года.
Уведомление об уменьшении суммы налога на патенте
Обратите внимание: ИП без работников может уменьшить стоимость патента до нуля, ИП с работниками — максимум наполовину. Подготовили предзаполненный шаблон уведомления.
Как вычесть взносы за себя из неоплаченного патента
Приведем два примера: в первом взносы полностью покроют стоимость патента, а во втором их не хватит.
Пример 1. В г. Стрежевом Томской области патент на год для одного торгового автомата стоит 4 805 ₽. В декабре 2025 года вы подали заявление на покупку годового патента: с 1 января по 31 декабря 2026.
До 31 марта вы должны заплатить треть его стоимости — это 1 602 ₽, а остаток 3 203 ₽ — до 28 декабря.
Вы вправе уменьшить всю стоимость патента за 2026 год на сумму фиксированных страховых взносов — 57 390 ₽ — независимо от их уплаты.
Вы можете сделать так:
- Подать в налоговую уведомление о вычете 4 805 ₽.
- Теперь 4 805 ₽ за патент можно не платить: налоговая примет в зачет страховые взносы.
В итоге за 2026 год вы заплатите только 57 390 ₽ страховых взносов. Сделать это нужно до 28 декабря 2026 года.
Пример 2. Вы подали заявление на годовой патент для пятнадцати торговых автоматов. Стоимость для Стрежевого: 4 805 ₽ × 15 = 72 075 ₽.
До 31 марта вы должны заплатить треть всей стоимости, это 24 025 ₽, а остаток — до 31 декабря.
Также в течение 2026 года вы должны заплатить два вида взносов:
- 57 390 ₽ фиксированных страховых взносов;
- 1% дополнительных пенсионных взносов за 2025 год. Допустим, это было 7 500 ₽.
Всего взносов к уплате в 2026 году: 57 390 ₽ + 7 500 ₽ = 64 890 ₽.
Вы можете сделать так:
- До 31 марта подать в налоговую уведомление о вычете 64 890 ₽ взносов.
- Тогда до 31 марта за патент можно не платить, так как сумма взносов больше 24 025 ₽.
- До 28 декабря 2026 года нужно заплатить оставшийся налог: 72 075 ₽ − 64 890 ₽ = 7 185 ₽.
В итоге в 2026 году вы перечислите:
- 7 185 ₽ — налог за патент;
- 57 390 ₽ фиксированных взносов. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года;
- 7 500 ₽ дополнительных взносов за 2025 год. Срок уплаты — до 1 июля 2026 года.
Общая сумма платежей: 7 185 ₽ + 57 390 ₽ + 7 500 ₽ = 72 075 ₽.
Можно ли вычесть взносы, если уже оплатили патент
Если патент оплатили сразу, деньги за него можно вернуть — на сумму страховых взносов. Возврат можно получить деньгами или оставить на ЕНС в счет других предстоящих платежей.
Приведем пример. Вы подали заявление на покупку патента на полгода: с 1 января по 30 июня 2026 года. В г. Стрежевом патент на этот период для одного торгового автомата стоит 2 383 ₽. Допустим, вы сразу в январе заплатили эту сумму.
После вы вправе уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов без их уплаты.
Вы можете сделать так:
- Подать в налоговую уведомление о вычете 2 383 ₽ взносов.
- Если сальдо ЕНС у вас было нулевое и после уведомления о вычете взносов стало положительным — в сумме 2 383 ₽, вы можете распорядиться этими деньгами. Два варианта: оставить на ЕНС в счет других предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет.
- Если купили патент на второе полугодие с 1 июля по 31 декабря за те же 2 383 ₽, платить за него не придется. Если оставили переплату по первому патенту в той же сумме на ЕНС, ее автоматически зачли в счет стоимости второго патента. А если переплату вам вернули, можно подать уведомление о вычете 2 383 ₽ фиксированных взносов и тоже обнулить сумму к уплате за второй патент.
- Страховые взносы 57 390 ₽ нужно заплатить в любое время до 28 декабря 2026 года.
В итоге за 2026 год вы заплатите 57 390 ₽ фиксированных взносов. Из этой суммы в счет стоимости двух патентов пошло только 4 766 ₽: 2 383 ₽ + 2 383 ₽.
Что изменится в 2026 году
Порядок вычета суммы страховых взносов из стоимости патента не изменится. Но с 2026 года есть важные изменения по самому патенту — лимит доходов для его применения будут постепенно снижать.
Лимит для 2026 года — 20 млн рублей. Он будет действовать уже по итогам 2025 года: ИП с доходом более 20 млн рублей за 2025 год не смогут применять патент в 2026 году.
В 2027 году лимит дохода для применения патента снова снизят — до 15 млн рублей, а в 2028 — до 10 млн.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Расскажите, почему выбрали патент и сколько платите налогов?
Приветствуем!
Здесь важно, на какой срок купили патент, взносы считаем пропорционально этому периоду.
Например, патент куплен на полгода. Его цена 14 877 руб. При этом годовая стоимость — 30 000 руб. Для расчета взносов берем не уплаченную стоимость патента, а считаем от годовой.
Потенциальный годовой доход:
30 000/0.06 = 500 000
Корректируем годовой доход на срок действия патента: (500 000/365) *180 = 246 575 руб.
Получили, что потенциальный доход меньше 300 000 руб., значит 1% взносов платить не нужно.
если патент куплен 1 апреля сроком до конца года, то делим на 365 и умножаем на 276 (количество дней до конца года)?
Да, принцип расчета правильный.
если патент на год, но куплен 1го апреля, то срок его действия будет до конца календарного года
в таком случае, просто делим на 365 и умножаем на 276 (количество дней с 1го апреля по 31 декабря)?
Здравствуйте! Нужно ли будет платить за патент (остаток 9 тыс. руб., который нужно заплатить до 31 декабря 2022 года), если все страховые взносы ИП заплатил 30 декабря 2022 года
Здравствуйте.
Если страховые взносы перекрывают стоимость патента, в таком случае не нужно. Однако надо подать уведомление в налоговую, взносов может быть недостаточно.
Стоимость патента 12 тыс. руб. В марте 2022 г. заплатил 3 тыс., т.е. 1/3 стоимости патента. Страховые взносы за ИП, всю сумму, заплатил 30.12.2022. Остальные 2/3 патента — 9 тыс. р. значит можно не платить? Остался всего один день до уплаты патента, этого достаточно для того, чтобы подать уведомление об уменьшении суммы налога? Я читал, что подавать уведомление нужно за 20 рабочих дней до уплаты патента.
Рекомендуем обратиться в налоговую для уточнения деталей по вашему вопросу.
Добрый день. а можно ли уменьшать стоимость патента на сумму выплат дополнительных взносов 1% который или нет?
Здравствуйте.
Да, можно.
Добрый день, у ИП патент открыт в двух регионах РФ( в разных городах) по разным видам деятельности, может ли он зачесть фиксированные платежи, если в сумма по двум патентам, как раз равна сумме ФП?
Здравствуйте.
Да, может. Если у ИП несколько патентов, действующих одновременно или по очереди, сумму вычета можно разделить между ними.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста с зачетом.
24.03.23 ЕНС был пополнен на 22000
03.04.23 начислен по расчету 1/3 ПСН 20423 (1/3 от годовой суммы патента)
30.06.23 — подал заявление о прекращении деятельности по ПСН. итоговая сумма патента после перерасчета составила 30219
Страховые взносы не были уплачены.
Хочу зачесть всю сумму ПСН в счет взносов, для этого я должен:
1. Пополнить ЕНС на сумму 30219
2. Подать Заявление о распоряжении путем зачета положительного сальдо в счет страховых взносов на сумму 30219 (или больше)
3. Подать Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму 30219.
4. После всех манипуляций останется положительное сальдо на ЕНС в размере 20423, на которое пишу заявление на возврат.
Верна логика?
Здравствуйте.
Да, все верно.
Спасибо!
Добрый день!
Подскажите пожалуйста если я купил патент в первый раз как ИП в первый год регистрации ИП в 2024 году, я могу сразу зачесть 1% страховых за этот текущий год (ведь в 2023 у меня не было еще никакой деятельности)?
248 196 у меня патент.
38 056 фиксированные ( у меня ИП с конца марта 2024)
38 366 = 1% от налоговой базы за год
могу я сразу подать на вычет как 248 196 — 38 056 — 38 366 = итого 171 773 за патент?
Или все-таки 1% я могу учесть к вычету только на патенте в следующем 2025 году?
Если я в 2025 году получу новый патент то получается я из нового вычту страховые расходы за старый патент 2024 года?
А если я не захочу больше работать на патенте в следующем году, я ведь не могу эти деньги подтянуть к вычету например по УСН или можно будет их туда зачесть?
Заранее спасибо!
Максим, добрый день! Да, можно уменьшить налог на 1% взносов за 2024 год в 2024 году. Главное, дважды не учесть одну и ту же сумму — в 2024 и 2025 году. (Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@)
Максим, здравствуйте! насколько я не совсем понимаю ,- 248 196 это налог или налогооблагаемая база, если последнее то платить вам за патент не надо, тк сумма меньше 300000р , но если это «налог» за патент, то комментарии свыше правильные
Что будет если доход по патенту превысил налоговую базу? и как в том случае считать 1% интересует пока расчет за 2024г. Спасибо.
Можно вопрос, если я не знаю какой у меня будет доход за 2025 г. патент на грузоперевозки 1 машина с сегодняшнего дня стоит 61 250. как мне быть?! уменьшить на сумму взносов фиксированных, а далее уже работать по факту?
а примерный доход за весь период у меня будет 400 000 в месяц, т е за год 4 800 000. уплата страховых 98 658,00 ₽, а вдруг она будет меньше, в смысле прибыль в год, значит и страховые выплаты будут меньше.
roxyk.91, добрый день!
Вы можете уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Дополнительные страховые взносы ИП на патенте платят не от реального дохода, а от потенциального. Он известен и должен быть указан в патенте. Подробнее об этом писали в статье выше.
Запутался я немного )
Если я ИП на нпд , хочу купить патент на право сдачи в аренду нежилого помещения . Я должен платить страховые взносы 53к +1% или нет ? Заранее благодарю за ответ !
Михаил, добрый день. Да, совершенно верно. Но для этого вам сначала надо стать ИП на патенте, то есть перейти на другую систему налогообложения. ИП на НПД вы перестанете быть.
здравствуйте! не знаю где вы берете стоимость патента такую? у на патент в прошлом году стоил 1743000»!!!
Прочла статью, не поняла почему из суммы 63000идет вычет?До 29 декабря 2025 года нужно заплатить оставшийся налог: 63 000 ₽ − 61 158 ₽ = 1 842 ₽.
Если наверху пишется , что стоимость
Стоимость для Стрежевого: 4 805 ₽ × 15 = 72 075 ₽.
Я что-то не так поняла???
Источник: https://secrets.tbank.ru/voprosy-otvety/strahovye-vznosy-patent/?internal_source=copypaste
© Бизнес‑секреты
Источник: https://secrets.tbank.ru/voprosy-otvety/strahovye-vznosy-patent/?internal_source=copypaste
© Бизнес‑секреты
лана, здесь Вы вычитаете стоимость патента 61 158р?
Здравствуйте!
Если я, например, купила патент за 32000 руб, а также внесла взносы 53700 руб и оплатила 1% сверх дохода. Какой по результату я должна буду заплатить налог? 53700 + 1% или же 85700 руб + 1?
Можно ли взносами перекрыть патент и по итогу заплатить 53700 + 1%?
rania, добрый день. В итоге вы заплатите стоимость патента + фиксированные взносы + 1 процент. Стоимость патента вы можете уменьшить на взносы до их уплаты.
Эксперт, значит можно сделать так: 32000 руб (стоимость патента) будут уплачены в счет взносов и по итогу я заплачу: 53700+1%?
У вас ошибка «Как вычесть страховые взносы за себя из неоплаченного патента» Пример 2, там стоимость патента 72 075, а написали потом 63000 и поэтому весь пример пошел криво !!
fro321, добрый день
Благодарим за внимательность! Все исправим.
если патент, например, стоит 60 000₽ на год, но куплен 1 апреля, то его фактическая стоимость будет 45 000₽
в связи с этим вопрос: дополнительные пенсионные взносы ИП будут считаться как 1% с (60 000 / 0.06 — 300 000) = 700 000
или с (45 000 / 0.06 — 300 000) = 450 000
то есть должен ли будет ИП 7000₽ или 4500₽?