Законно ли дробление бизнеса и какие есть риски

Вместе с экспертом по налогам разобрались, какие есть риски у дробления бизнеса и как их избежать.

🎁 В конце вас ждет бонус — чек‑лист, как законно разделить бизнес, чтобы избежать внимания налоговой.

Что такое дробление бизнеса

Дробление бизнеса — это ситуация, когда бизнес искусственно распределяет выручку между разными ИП или компаниями или создает новую компанию и переводит на нее часть деятельности и сотрудников. Это делают, чтобы экономить на налогах.

Компания строит малоэтажные жилые дома и работает на УСН «Доходы минус расходы». Налог платит по ставке 15%. В 2025 году доход компании с начала года приблизился к 490,5 млн рублей — предельному значению, после которого надо переходить на ОСН. Тогда ей придется платить налог на прибыль по ставке 25%, НДС по ставке 22% вместо 7%, а еще сдавать много отчетности.

Директор компании так не хочет, поэтому решил открыть еще две компании и оформить их на мать и жену. Прибыль и сотрудников разделили на три компании, каждая из которых работает на УСН и платит налог 15%. Но по сути это один и тот же бизнес.

Такая ситуация — и есть дробление с целью платить меньше налогов.

В некоторых случаях разделять бизнес законно — о них расскажем в следующем разделе.

Разрешено ли дробление бизнеса

Законным считается дробление, которое соответствует трем признакам:

• наличие деловой цели;
• реальное ведение деятельности взаимозависимыми компаниями или ИП;
• самостоятельность вновь созданных компаний или зарегистрированных ИП.

Деловую цель дробления аргументировать можно так:

• разделение компаний по территориальному признаку, например ООО «Альфа» работает в Москве, а ООО «Бета» — в Брянске;
• разные виды деятельности, например ООО «Альфа» строит объекты, а ООО «Бета» сдает их в аренду;
• специализация по условиям работы с контрагентами, например ООО «Альфа» занимается крупным оптом и работает с федеральными торговыми сетями, а ООО «Бета» — мелким оптом, ее клиенты — небольшие розничные магазины. Причем так было и раньше. Если же «Бету» выделяют из «Альфы» и общая налоговая нагрузка пары компаний снижается — это риск.

Самостоятельность вновь созданных компаний или зарегистрированных ИП. Например, у новых компаний и ИП есть собственные помещения, склады, оборудование для работы или сотрудники. Новые юрлица или ИП не используют имущество взаимосвязанной компании, например по договору аренды, субаренды или безвозмездно.

Если бизнес дробится фиктивно, мелкие компании и ИП продолжают использовать ресурсы материнской компании: офис и склад, телефонный номер, отправляют отчетность с одного IP‑адреса. Налоговая может обнаружить это при проверке и привлечь владельцев бизнеса к ответственности.

Признаки дробления бизнеса с точки зрения ИФНС

• общие учредители, руководители, работники, в том числе бухгалтер;
• единая кадровая политика;
• общий доступ к распоряжению и управлению деньгами;
• совпадение IP‑адресов и адреса местонахождения;
• общие телефоны, электронная почта, вывеска, сайт;
• оплата расходов участниками схемы друг за друга;
• общие поставщики и покупатели, материально‑технические ресурсы;
• формальный документооборот между участниками схемы.

Это не исчерпывающий список признаков дробления бизнеса. Инспекторы анализируют каждый случай отдельно.

При этом, например, одного признака взаимозависимости мало, чтобы доказать незаконность дробления. Должны совпасть и другие, в частности отсутствие деловой цели, работа персонала по совместительству, общий адрес.

Что грозит за незаконное дробление бизнеса

Чек‑лист: как правильно разделять бизнес

Собрали законные правила дробления бизнеса.

✅ Дробление должно быть продиктовано экономическими или организационными причинами. Если бизнес распределили между несколькими компаниями или ИП, они должны быть самостоятельными.

✅ Выбирайте разные коды ОКВЭД: компании или ИП в группе должны заниматься разными видами деятельности.

✅ Придерживайтесь той же налоговой нагрузки у основной компании, которая была до дробления бизнеса.

Компания на ОСН торговала строительными материалами оптом и в розницу. Директор разделил ее на три бизнеса поменьше: розничные магазины перевели на ИП на патенте, а оптовую торговлю — на две компании на УСН. Это незаконное дробление с целью платить меньше налогов.

Если же компания на ОСН начнет дополнительно заниматься ремонтом квартир и откроет вторую компанию на УСН — это законно. Главное, чтобы головная компания осталась на общей системе и продолжала платить те же налоги.

✅ Арендуйте отдельные офисы для каждой компании или ИП. У них должны быть собственное оборудование и техника. Имущество между компаниями или ИП надо перепродавать по рыночным ценам, а займы возвращать.

✅ Нанимайте разных сотрудников: в каждой компании или ИП должен быть свой штат людей. Если часть сотрудников совпадает, вы должны это обосновать.

Главный бухгалтер и юрист ведут две компании, так как вторая только открылась. Оформлять этих сотрудников на полную ставку невыгодно, поскольку объем работы маленький, поэтому во второй компании они работают по совместительству. Когда новая компания выйдет на крупную прибыль, нужно нанять бухгалтера и юриста на полную ставку.

✅ Обеспечьте раздельный учет доходов и расходов в каждой компании или ИП. Платите налоги и оплачивайте хозяйственные расходы с отдельных расчетных счетов, пусть и открытых в одном и том же банке.