Аутстаффинг выводят из тени

С 1 сентября Федеральная налоговая служба запускает годовой эксперимент по повышению прозрачности отрасли аутстаффинга — сферы услуг по предоставлению персонала. В нем примут участие более 30 компаний из сферы ритейла и e‑commerce, которые регулярно привлекают внешних исполнителей. Участие в эксперименте добровольное, а инициатором изменений, по данным ФНС, выступил сам бизнес.

Эксперимент затронет отдельные категории работ: доставку, сборку заказов, раскладку и подготовку товаров, комплексное обслуживание торгового объекта, работу на кассе, погрузку‑разгрузку, сортировку и упаковку товаров, а также складские операции.

Разбираемся, как изменится взаимодействие заказчиков и аутстаффинговых компаний.

Как изменится схема работы

До сих пор за расчет и уплату налогов (НДФЛ, НДС, НПД и УСН), а также страховых взносов по своим сотрудникам отвечал подрядчик, то есть аутстаффер. Но с 1 сентября в рамках эксперимента в расчете налогов и их перечислении будет участвовать заказчик.

По новым правилам аутстаффинговая компания должна будет в течение нескольких дней после окончания отчетного периода передавать заказчику ежемесячный отчет по всем исполнителям. В него войдут сведения о количестве исполнителей, их налоговом статусе, а также данные для идентификации самозанятых, используемой системе налогообложения, гражданстве и характере оформленных отношений, например, работает человек как самозанятый или по договору ГПХ.

На основании полученных данных заказчик должен будет рассчитать НДФЛ, НДС, УСН, страховые взносы, а также налог на профессиональный доход по самозанятым.

После этого заказчик должен будет перечислить часть денежных средств в счет исполнения налоговых обязательств по каждому исполнителю не позднее установленных налоговым кодексом сроков– 75% от сумм НДС и страховых взносов, 100% от УСН и налога на профессиональный доход, 50% от суммы НДФЛ на единый налоговый счет аутстаффера, и уведомить об оплате налоговую. Оставшуюся часть налогов должен будет выплатить аутстаффер.

По замыслу ФНС, такой механизм должен сделать взаимодействие между заказчиками и подрядчиками более прозрачным и помочь своевременно исполнять налоговые обязательства. Эксперимент также направлен на защиту социальных и пенсионных выплат исполнителей.

В ФНС отмечают, что крупнейшие игроки рынка заинтересованы в формировании прозрачной конкурентной среды и готовы вкладываться в ее стабильное развитие.

Как ФНС будет оценивать аутстафферов

В документахк эксперименту описан портрет «идеального партнера» — компании по подбору персонала, которая работает без налоговых рисков. У такой компании структура вознаграждения включает заработную плату, налоги и вознаграждение (маржу). Средняя налоговая нагрузка по НДС, НДФЛ и страховым взносам равна 45,8%, а средняя доля вычетов по НДС составляет 14,6%.

Критерии при работе с самозанятыми

Эксперимент направлен не только на соблюдение компаниями налогового законодательства, но и на повышение уровня трудовой защищенности исполнителей.

Если самозанятый работает через аутстаффинг у одной компании больше 8 смен в месяц, сохраняет такие отношения больше трех месяцев подряд и получает от этого заказчика больше 75% своего дохода, а зарплата от одного заказчика составляет более 35 тысяч рублей в месяц, ФНС может увидеть в этом риск ухода от трудовых отношений, и сообщить об этом компании. На курьеров эти критерии не распространяются, отмечают в налоговой.

Сейчас ФНС рассматривает вопрос о корректировке этих критериев с учетом постановления № 760. Оно регулирует работу самозанятых через цифровые платформы: если исполнитель работает на одного заказчика более 60 часов в месяц в течение 6 месяцев подряд, платформа должна ограничить ему доступ к заданиям от этого заказчика.

Таким образом, аутстафферам и заказчикам придется учитывать не только формальный налоговый статус исполнителя, но и фактический характер его работы.

Как подготовиться к новым требованиям

Новая схема работы увеличит объем операций для обеих сторон. Аутстаффинговым компаниям придется ежемесячно собирать и передавать сведения по каждому исполнителю. Заказчикам — проверять отчеты, рассчитывать налоговые и страховые обязательства, формировать платежные поручения и контролировать сроки оплаты.

Выполнять эти операции можно силами действующей бухгалтерии или расширить штат, но оба варианта приведут к росту издержек. Часть процессов можно автоматизировать с помощью различных сервисов. Например, сервис Т‑Бизнеса позволяет рассчитать налоговые и страховые обязательства, создавать отчеты для ФНС, формировать платежные поручения и перечислять налоги за исполнителей с помощью интеграции с налоговой.

В системе отображается статус каждой операции, а также сроки подготовки отчетности и платежных поручений, снимая таким образом риски просрочек или ошибок. Это дает возможность заказчику и аутстаффинговой компании работать в рамках одного процесса и контролировать выполнение требований на каждом этапе.