Что такое роялти, как его рассчитывают и учитывают
В российских законах нет термина «роялти». Вместо него используют другой — «вознаграждение по лицензионному договору». Его платят владельцам интеллектуальной собственности — например, авторам за использование песни — и владельцам франшизы. Поэтому роялти с юридической точки зрения — вознаграждение.
👍 Ставьте лайк, если информация полезна.
Что такое роялти по франшизе
Франчайзер — владелец бизнес‑модели, на которую приобретают права, — может установить дополнительную периодическую плату — роялти. Ее вносят за сопровождение франшизы, например за доступ к CRM‑системе, рекламную кампанию для региона, подбор и обучение сотрудников, предоставление оборудования. Для владельца франшизы роялти — пассивный доход, а для покупателя — постоянный расход.
- Wildberries отключил продавцам опцию досрочного вывода денег
- Ozon значительно снизил тарифы для схемы FBS
- Татьяна Ким: часть товаров с атакованных складов в Петербурге удалось сохранить
- Беспилотники атаковали склады Wildberries в Ленинградской области
- Бренды объявляют распродажи товаров с WB на фоне атак на склады
- Ozon увеличил поддержку для новых ПВЗ: они могут получить до 5 280 000 ₽
Чем роялти отличается от паушального взноса
Есть два вида платы за франшизу: паушальный взнос и роялти. Паушальный взнос — единоразовая фиксированная выплата при заключении договора, цена за право работать под определенным брендом. Покупатель платит ее владельцу — франчайзеру — и может сразу начинать работать.
Предприниматель Николай купил франшизу пекарни «Печа». Владелец франшизы помогает Николаю развивать его пекарню: присылает обучающие видео для персонала, помогает с закупкой продуктов, а еще в первый год работы будет вести его соцсети. За это Николай разово должен заплатить владельцу франшизы 200 000 ₽.
Франчайзер может установить только паушальный взнос или только роялти на свое усмотрение. Это прописывают в договоре.
Какие есть виды роялти
Есть три основных вида роялти. Они зависят от того, как рассчитывают сумму выплаты: устанавливают процент от выручки или прибыли бизнеса или определяют фиксированную сумму.
Процент от оборота. Покупатель франшизы платит своему франчайзеру фиксированный процент от оборота компании. Чем больше доход его бизнеса, тем большую сумму надо заплатить.
Владелец франшизы получит роялти, даже если у франчайзи расходов больше, чем доходов. Такой способ расчета не подходит видам бизнеса, где много затрат.
Максим купил франшизу «Магазина у дома» с роялти 5% от выручки. Доход его магазина в месяц — 1 000 000 ₽. Он должен заплатить франчайзеру 50 000 ₽.
Ему приходится много тратить на зарплату сотрудникам, аренду, покупку и списание товаров, кредит за оборудование. Прибыль за месяц — около 100 000 ₽. После оплаты роялти остается 50 000 ₽.
Роялти от оборота выгоднее франчайзеру, чем покупателю франшизы. Более выгодным для франчайзи может стать второй способ расчета процента — от прибыли.
Процент от прибыли. Франчайзи платит процент не со всех заработанных денег, а с тех, что остались после вычета расходов. Такой способ подсчета роялти безопаснее для франчайзи: если бизнес не приносит прибыль, платить не надо.
Никита купил по франшизе химчистку с роялти 7%. Сначала бизнес выходил в ноль, поэтому платить франчайзеру было не нужно. Когда химчистка Никиты вышла в плюс на 10 000 ₽, пришлось заплатить 7% с этой суммы — 700 ₽.
У владельца франшизы появляется мотивация помогать партнеру скорее выйти на окупаемость, иначе он сам не заработает. Роялти от прибыли подходит тем, кто впервые начинает бизнес.
Фиксированная ставка. Покупатель франшизы периодически платит определенную сумму — частоту и размер выплат устанавливают в договоре. Плата за франшизу не зависит от успеха или провала бизнеса. Даже если бизнес резко вырос, сумма останется прежней. Но если ничего не заработать, тоже придется платить.
Маша купила франшизу спа‑салонов и открыла точку в своем городе. По договору она должна платить роялти 15 000 ₽ каждый месяц. Салон понравился жителям города — все записываются на месяцы вперед. Маша не ожидала такого успеха, а теперь регулярно получает выручку 1 000 000 ₽ в месяц, при этом продолжает платить за франшизу всего 15 000 ₽ в месяц.
Такая ставка удобна обеим сторонам тем, что сумма стабильна и предсказуема. Франчайзи может просчитать эту категорию трат сразу на несколько месяцев вперед, а франчайзер — планировать свой доход с одной франшизы.
Франчайзер может устанавливать в договоре особые условия. Например, установить фиксированный взнос только на первый год, а затем выбрать другой способ расчета. Или придумать свой. Например, изменять сумму роялти с ростом бизнеса или сочетать процент от прибыли с фиксированной ставкой.
От чего зависит размер роялти
В законе нет правил, как устанавливать роялти. Это решают стороны договора. Они могут сами выбрать вид роялти и установить любую сумму или процент, например 5, 10 или 20%.
На деле так развивать франшизу не получится. Если поставить слишком низкую цену, франчайзеру может не хватить денег на поддержку франчайзи — повысится риск, что они разорятся. Если слишком высокую — будет сложно продать франшизу.
Собрали факторы, которые влияют на размер роялти.
Известность бренда и репутация правообладателя. Чем популярнее бренд, тем выше могут быть ставки роялти. Например, использование логотипа федерального бренда обычно стоит дороже, чем местного.
Отрасль и конкуренция. В некоторых сферах, например фармацевтике и высоких технологиях, роялти могут быть выше из‑за высоких затрат на научные разработки и создание опытных образцов. В то же время в сферах с высокой конкуренцией ставки могут быть ниже.
Объем поддержки. Чем больше поддержки предоставляет франчайзер, например обучение, поставка оборудования, юридические консультации, маркетинговая поддержка, тем выше может быть размер роялти.
Эксклюзивность прав. За ограничение территории, статус единственного дистрибьютора в регионе или другие эксклюзивные права могут устанавливать более высокие ставки.
Регион и город. Например, в Москве ставки могут быть выше, чем в небольших городах.
Как рассчитать размер роялти
Как сказали выше, роялти зависит от разных факторов, например популярности и сферы бизнеса, региона, величины населенного пункта, цен конкурентов. Если не знаете, как определить роялти, можно обратиться к частному специалисту или компании, которая занимается созданием франшиз. Они просчитают эти факторы и подберут оптимальную ставку.
Еще, чтобы понять, какой размер роялти оптимальный, можно ориентироваться на средние ставки в сфере: вы можете найти компанию‑конкурента со схожими параметрами и посмотреть ее условия и цены для франчайзи. Например, средняя ставка роялти на франшизу кофейни — от 3,5 до 5%, на фитнес — 5%, на медицинские лаборатории — от 0 до 2%.
Важно смотреть, какое сопровождение предлагает франчайзер и какие расходы берет на себя. Например, франчайзер предоставляет бухгалтера, юриста, кол‑центр, а еще сам обучает сотрудников и проводит тимбилдинги каждый месяц за свой счет. Пусть роялти такого франчайзера выше, зато бизнесу помогут развиваться.
Бывает, наоборот, франчайзер ставит минимальное роялти, но никак не помогает и не поддерживает своих франчайзи. Если что‑то пойдет не так, франчайзи придется разбираться с бизнесом самому или отдельно нанимать специалистов за свой счет.
Что прописать в договоре роялти
В договоре роялти — лицензионном или договоре коммерческой концессии — нужно прописать важные условия, чтобы избежать споров и обеспечить соблюдение интересов обеих сторон. Вот основные пункты, которые стоит включить.
Предмет договора. Четко указать объект интеллектуальной собственности, права на который передают, например товарный знак, патент, авторские права, бизнес‑модель. Следует описать его характеристики и границы использования.
Объем передаваемых прав. Указать, какие именно права получает лицензиат: исключительные или неисключительные, на какой территории, в течение какого срока. Например, право на использование в определенном регионе или только в определенных видах деятельности.
Размер роялти. Определить способ расчета вознаграждения: процент от оборота, от прибыли или фиксированная сумма. Если используете процентный расчет, важно четко определить, что именно понимается под «выручкой» или «прибылью». Например, до или после вычета налогов, с учетом или без определенных расходов.
Порядок и периодичность выплат. Указать, как часто лицензиат должен платить роялти, например ежемесячно или ежеквартально, а также конкретные сроки выплат. К примеру, до 10‑го числа месяца, следующего за отчетным.
Условия изменения размера роялти. Если предусмотрено изменение ставки, например при достижении определенных показателей или через определенный срок, это нужно прописать.
Ответственность за просрочку платежей. Указать последствия несвоевременной уплаты роялти, например размер штраф за каждый день просрочки.
Условия расторжения договора. Прописать обстоятельства, при которых договор можно расторгнуть. Например, неоднократная просрочка платежей или нарушение условий использования объекта интеллектуальной собственности.
Конфиденциальность. Если требуется, прописать условия о неразглашении информации
Разрешение споров. Определить порядок урегулирования разногласий, например через медиацию или суд.
Ограничения. Например, запрет на конкуренцию с владельцем франшизы после расторжения договора.
Договор оформляют ИП и компании при заключении франшизы, чтобы передать франчайзи исключительные права. Например, на товарный знак и секреты производства.
Как учитывать роялти для налогов
Учет роялти для налогов зависит от системы налогообложения и работы с НДС.
Налоги для владельца франшизы. Для франчайзера роялти — это доход. И с него нужно заплатить налоги в зависимости от системы налогообложения бизнеса: УСН, АУСН или ОСН. Заниматься франчайзингом на других режимах нельзя.
Франчайзерам на ОСН и УСН с доходом более 20 млн рублей с роялти надо платить НДС.
Налоги для франчайзи. Для франчайзи роялти — это ежемесячные расходы. Покупатели франшизы на ОСН и УСН или АУСН «Доходы минус расходы» могут отнести роялти к расходам и уменьшить налог на эту сумму.
Франчайзи на ОСН, а также на УСН с доходом более 20 млн рублей и стандартными ставками налога может принять к вычету НДС с роялти.
В расчетах налогов есть «подводные камни» роялти, например, как его платить иностранной компании. Поэтому важно изучить договор франшизы и порядок налогообложения с роялти с бухгалтером и юристом.
Что будет, если не платить роялти
Неуплата роялти может привести к последствиям, которые зависят от условий договора и характера нарушения.
Начисление штрафов и пеней. В договоре обычно прописывают штрафные санкции за просрочку платежей, например пени за каждый день просрочки.
Расторжение договора. Франчайзер может в одностороннем порядке расторгнуть договор, что приведет к прекращению права использовать бренд, бизнес‑модель и другие привилегии, предусмотренные соглашением.
Ограничение доступа к услугам или ресурсам. Правообладатель вправе приостановить поддержку, ограничить доступ к обновлениям, маркетинговым материалам, ИТ‑системам или другим инструментам, которые предоставляют в рамках договора.
Требование компенсации убытков. Правообладатель как пострадавшая сторона может подать в суд, чтобы взыскать задолженность и возместить убытки.
Что важно запомнить
- Роялти, или royalty, — это регулярная плата за франшизу. В российских законах нет термина «роялти», вместо этого используют понятие «вознаграждение по лицензионному договору».
- Можно считать роялти от оборота бизнеса, от прибыли или договориться о фиксированной сумме.
- Размер роялти зависит от региона, популярности компании, предполагаемых доходов, средних ставок по сфере бизнеса.
- Франчайзеру на ОСН и УСН нужно включать роялти в налоговые доходы и при определенных условиях платить с них НДС. А франчайзи может учесть роялти в расходах бизнеса и принять НДС к вычету.
