Как рассчитать чистые активы по балансу: формула и примеры

Что такое чистые активы

Чистые активы — это средства, которые останутся у компании после продажи ее активов и погашения всех долгов перед кредиторами. От размера чистых активов зависит, будет существовать бизнес или нет.

В каких случаях считают чистые активы

Чистые активы обязательно рассчитывают:

• для определения доли участника ООО в уставном капитале;
• оценки финансового состояния компании;
• выплаты дивидендов;
• увеличения или уменьшения уставного капитала.

Определение доли участника ООО в уставном капитале. Долю необходимо определить, когда участник выходит из общества и продает свою долю в компании. Размер доли в уставном капитале компании считают в процентах или в виде дроби, например 50% или 1/2. Стоимость доли участника прямо пропорциональна стоимости чистых активов.

Оценка финансового состояния компании. Результат расчетов помогает оценить эффективность финансовой деятельности компании. Для этого показатель чистых активов сравнивают с уставным капиталом. Если чистые активы больше уставного капитала, финансовое состояние компании в норме. Если уставный капитал превышает стоимость чистых активов, необходимо принять меры. Если за два года соотношение не меняется, компании грозит ликвидация.

Как рассчитать чистые активы по балансу

Чистые активы рассчитывают по формуле:

К августу у ООО «Сова» на балансе — 2 400 000 ₽ внеоборотных активов, 150 000 ₽ оборотных активов, 700 000 ₽ обязательств, доходы будущих периодов составили 500 000 ₽, а задолженность участников — 450 000 ₽. Таким образом, чистые активы ООО «Сова» — 900 000 ₽.

Эта же формула по строкам баланса:

Оценка чистых активов

Недостаточно просто заполнить цифрами бухгалтерское приложение и получить понятный и соответствующий закону результат. Чистые активы — ключевой индикатор финансового здоровья бизнеса. Показатель напоминает общий анализ крови, который нужен почти каждому врачу для диагностики вне зависимости от симптомов у пациента.

Вот алгоритм расчета чистых активов:

1. Откройте бухгалтерский баланс на дату, которая интересует, — например, последние дни квартала.
2. Найдите строки 1100, 1200, 1400 и 1500.
3. Добавьте цифры в формулу.
4. Проверьте, что получилось.

Возможны два результата: положительное или отрицательное значение. В первом случае компания может покрыть долги своими средствами. Значит, бизнес здоров и с высокой вероятностью устоит в кризис. Отрицательное значение — повод насторожиться: компания может обанкротиться или не устоять при резких изменениях рынка.

Как увеличить чистые активы

Если компания получает прибыль, чистые активы тоже будут расти. Но и убыточная компания может увеличить чистые активы, чтобы избежать ликвидации. Для этого нужно:

• увеличить уставный капитал или погасить задолженность по вкладам в уставный капитал;
• переоценить активы;
• списать кредиторскую задолженность;
• внести вклад в имущество компании.

Нужно ли раскрывать информацию о чистых активах

Информацию о чистых активах важно раскрывать, чтобы финансовая ситуация в компании оставалась прозрачной, а права совладельцев и кредиторов были защищены.

Сведения о чистых активах можно раскрыть в бухотчетности: в формах № 1 и 2, которые подают в налоговые органы.

Раскрытие информации через публикацию в Федеральном ресурсе подходит компаниям, чьи чистые активы ниже уставного капитала, при намерении ликвидировать компанию или урезать уставный капитал.

Также величина активов и обязательств должна быть раскрыта по требованию совладельцев, надзорных органов, потенциальных инвесторов, банков, арбитражных управляющих.

Что важно запомнить

1. От показателя чистых активов зависит существование компании.
2. Бухгалтерия рассчитывает стоимость чистых активов ежегодно.
3. Размер чистых активов должен превышать уставный капитал компании.