Ставки по УСН в 2025 году по регионам
Редактор: Елена Галичевская
Сохранить в закладках
Сохранить в закладках
Часто в каждом регионе есть несколько вариантов ставок УСН. Они зависят от того, каким видом деятельности занимается бизнес. Разбираем, как определить свой региональный налог на УСН.
Чек‑лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек‑листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек‑листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Кратко рассказали в чек‑листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек‑листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Что такое региональные ставки и зачем их проверять
По общему правилу, налог при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения:
- для УСН «Доходы» — ставка 6%;
- для УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Регионы имеют право снижать эти ставки — до 1% или 5% соответственно. Бывают ситуации, когда бизнес имеет право на региональную льготу, но просто о ней не знает и платит налог по стандартной ставке. Тогда он будет переплачивать, потому что налоговая автоматически ничего пересчитывать не будет.
Где узнать про льготные ставки
Мы собрали на этой странице актуальные региональные ставки УСН для 2025 года. По каждой ставке привели обоснование — закон или другой нормативный акт, который устанавливает данную ставку.
Пониженные ставки в регионах часто действуют только для определенных видов деятельности. Чем именно занимается бизнес, определяют по кодам ОКВЭД — Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Эти коды ИП или компания указывают при регистрации бизнеса. Проверить и при необходимости изменить свои коды ОКВЭД можно в личном кабинете налогоплательщика. Как это сделать, рассказали в отдельной статье.
Таблица ставок УСН по регионам в 2025 году
Почти в каждом регионе есть пониженные ставки для УСН и условия, кто может их применять. Поэтому таблица ставок УСН по регионам получилась очень объемной.
Чтобы вам было проще найти свой регион, мы расположили регионы по округам. Нажимайте оглавление слева, чтобы перейти к нужному округу, а затем смотрите нужную региональную ставку.
Также вы можете воспользоваться поиском по странице: нажмите сочетание клавиш Ctrl + F и введите в окошко название своего региона.
Центральный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложений 1 и 2 к закону № 367. Есть ограничения по числу работников — не больше 5 человек и сумме дохода за год — не более 45 млн рублей. Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по видам деятельности из приложения 4 к закону № 367. Нулевая ставка действует в течение двух календарных лет. Есть ограничения по числу работников — не больше 15 человек и сумме дохода за год — не более 45 млн рублей | пп. 3, 7 ст. 2 закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367 | ||
| Юрлица, зарегистрированные в Белгородской области, — участники областного кластера информационных технологий с доходом более 70% от деятельности по ОКВЭД из классов 62 и 63 — разработка ПО и деятельность в сфере ИТ | 1 | - | п. 4 ст. 2 закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
| Компании и ИП, которые более 70% дохода получают от розничной торговли, кроме торговли автотранспортом и мотоциклами (коды ОКВЭД 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов и напитков (коды ОКВЭД 56) в населенных пунктах: — с численностью населения до 500 человек включительно; | 1 | - | п. 6 ст. 2 закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
| — с численностью населения от 500 до 1 000 человек | 2 | - | п. 6 ст. 2 закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
| Компании и ИП, которые получают большинство доходов от видов деятельности из приложения 3 к закону № 367 | - | 5 | п. 5 ст. 2 закона Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые более 70% дохода получают от следующих видов деятельности: — добыча прочих полезных ископаемых;— обрабатывающие производства;— обеспечение электроэнергией, газом и паром;— кондиционирование воздуха;— водоснабжение и водоотведение;— строительство | 3 | 12 | подп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 1 закона Брянской области от 03.10.2016 № 75‑З |
| Социальные предприятия — субъекты малого и среднего предпринимательства. Проверить себя | 1 | 10 | п. 7 ст. 1 закона Брянской области от 03.10.2016 № 75‑З |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах по кодам ОКВЭД: — из классов 10, 11, 13, 17, 20, 22, 26, 27, 28 раздела С «Обрабатывающие производства»; — из класса 72 раздела М «Деятельность профессиональная, научная и техническая»; — из раздела Р «Образование». Есть ограничения по доходу — не более 20 млн рублей в первый год работы и не более 30 млн — во второй год. Число работников в первый год работы — от 3 до 20, во второй год — от 3 до 50 | подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 1 закона Брянской области от 03.10.2016 № 75‑З | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 130‑ОЗ | 4 | - | п. 1 ст. 1 закона Владимирской области от 10.11.2015 № 130‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону № 130‑ОЗ | - | 5, 8 или 10 | п. 2 ст. 1 закона Владимирской области от 10.11.2015 № 130‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из раздела C, кроме классов 19, 20;— из раздела D;— из классов 37, 38, 39 раздела E;— из класса 72 раздела M;— из группы 85.11 раздела Р;— из групп 62.01, 62.02 раздела J.Выручка от этих видов бизнеса — не менее 70% в общей доле выручки. Не должно быть долгов по налогам | - | 5 | ст. 1 закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из групп и подгрупп 10.1; 10.3; 10.51; 10.71; 13.91; 14.12; 14.13; 10.41.1; 10.41.2; 13.99.1; 32.99.8 раздела C;— из класса 72 раздела M;— из групп 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q;— из классов 95, 96.01 раздела S;— из группы 85.11 раздела Р | 4 | - | ст. 1.2 закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые работают по кодам из раздела J ОКВЭД — группы 62.01, 62.02 | 1 | - | ст. 1.3 закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из групп и подгрупп 10.1, 10.3; 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8 раздела C;— из класса 72 раздела M;— из подклассов 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q;— из групп 95; 96.01 раздела S;— из группы 85.11 раздела Р | ст. 1.1 закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26‑ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД: — из раздела А;— из раздела C, кроме групп 11.01—11.06 и классов 12, 19;— из разделов Е, F;— из подкласса 45.2 раздела G;— из разделов H, I, J;— из раздела M, кроме классов 69, 70;— из раздела N, кроме класса 77;— из разделов P, Q;— из раздела R, кроме класса 92;— из разделов S, T | - | 5 | ч. 2.1 ст. 1 закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146‑ОЗ |
| Компании и ИП, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД: — из раздела A;— из раздела C, кроме групп 11.01—11.06 и классов 12, 19;— из разделов F, P, Q;— из групп 93.11, 93.12 раздела R;— из групп 96.02, 96.03 раздела S | 4 | - | ч. 2.3 ст. 1 закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые занимаются розничной торговлей, включая торговлю с использованием торговых автоматов | - | 10 | ч. 2.7 ст. 1 закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146‑ОЗ |
| Социальные предприятия, которые относятся к МСП на конец налогового периода. Проверить себя | 4 | 5 | ч. 2.8, 2.9 ст. 1 закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП с кодами ОКВЭД из разделов C, P, Q и из класса 75 раздела M | - | 5 | ст. 1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД из класса 72 раздела M | - | 5 | ст. 1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ |
| Компании и ИП с кодами ОКВЭД из раздела F, кроме подкласса 41.1 | - | 7 | ст. 1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из раздела B, кроме класса 09; — из раздела D, кроме группы 35.23; — из раздела E; — из раздела R, кроме класса 92; — из классов 94, 96 раздела S | - | 10 | ст. 1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ |
| Субъекты МСП — правообладатели программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ, и у которых есть госаккредитация ИТ‑компании | 1 | 5 | ст. 1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ |
| Компании и ИП со статусом резидента территории опережающего развития | 1 | 5 | ст. 1.1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из класса 01, кроме подклассов 01.6 и 01.7, раздела A;— из подкласса 10.3 группы 10.71 класса 14 раздела C;— из подкласса 88.1 раздела Q | ст. 1 закона Калужской области от 18.12.2008 № 501‑ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по кодам ОКВЭД: — из раздела А, кроме класса 03;— из раздела С;— из подгрупп 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E;— из подгрупп 58.11.1, 58.11.3, групп 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, классов 62, 63 раздела J;— из группы 95.12 раздела S | - | 10 | ст. 2 закона Костромской области от 23.10.2012 № 292‑5-ЗКО |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД из классов 62, 63 раздела J «Деятельность в области информации и связи» | 4 | - | ч. 1.1 ст. 2 закона Костромской области от 23.10.2012 № 292‑5-ЗКО |
| Компании, включенные в реестр организаций оборонно‑промышленного комплекса | 1 | 5 | ч. 1.3 ст. 2 закона Костромской области от 23.10.2012 № 292‑5-ЗКО |
| Компании и ИП — резиденты территории опережающего развития, получившие этот статус начиная с 1 января 2025 года | 1 | 5 | ч. 1.4 ст. 2 закона Костромской области от 23.10.2012 № 292‑5-ЗКО |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 676‑5-ЗКО. Если по итогам периода доходы ИП по видам деятельности «Обрабатывающие производства» (коды 10.1—33.20) превысили 25 млн рублей, он больше не может применять ставку 0% по УСН. Право на нулевую ставку утрачивается с начала квартала, в котором было превышение доходов. Исключение — коды ОКВЭД 13.30, 13.91, 13.92, 13.93, 13.95, 13.99, 14.11, 14.12, 14.13, 14.14, 14.19, 14.20, 14.31, 14.39, 15.12 | ст. 1 закона Костромской области от 14.05.2015 № 676‑5-ЗКО | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают в области по видам образовательной деятельности из раздела Р — группы и подгруппы ОКВЭД 85.1, 85.21, 85.3, 85.41, 85.42.9.Доля доходов от этого бизнеса — не менее 70% от общей выручки | - | 5 | п. 1 ст. 1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| Бюджетные и автономные научные учреждения, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат этим учреждениям | - | 5 | п. 2 ст. 1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| Вузы, бюджетные учреждения и другие организации, которые применяют на практике программы для ЭВМ, базы данных, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, секреты производства (ноу‑хау), исключительные права на которые принадлежат этим организациям | - | 5 | п. 3 ст. 1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| Компании и ИП, которые работают в области по кодам ОКВЭД из раздела C и класса 72 раздела M | 5 | - | ст. 1.1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| Социально ориентированные НКО — получатели грантов Президента РФ в течение двух календарных лет начиная с года, следующего за годом получения гранта | 1 | 5 | ст. 1.4 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| Социальные предприятия — субъекты МСП | 1 | 5 | ст. 1.5 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу закона, которые работают по кодам ОКВЭД: — раздел B, за исключением 08;— раздел E, за исключением 38.32;— раздел G, за исключением 45.20, 45.40.5, 47.78.22;— раздел H;— раздел I, за исключением 55;— раздел J, за исключением 58, 59, 60, 63.91;— раздел K;— раздел L;— раздел M, за исключением 72, 74.10, 74.20, 74.30;— раздел N, за исключением 77.11, 77.12, 77.21, 77.22, 77.29, 77.31, 77.33, 81.22, 81.30, 82.19, 81.21.1, 81.29.1, 81.29.2, 81.29.9;— раздел S, за исключением 95.11, 95.12, 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29, 96.01, 96.02, 96.03, 96.04, 96.09;— раздел T | 1 | 5 | ст. 1.7 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из подклассов 49.3, 49.4, 51.1, групп 51.21 и 51.23, вида 52.21.21; — из раздела I;— из класса 79, подкласса 82.3;— из группы 85.41;— из групп 86.23 и 88.91, подгруппы 86.90.4;— из классов 90 и 93, группы 91.02, подгруппы 91.04.1;— из класса 95, групп 96.01, 96.02, 96.04;— из группы 18.11, подгруппы 32.99.8;— из подгрупп 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, групп 45.32, 47.19, подклассов 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, групп 47.82, 47.89, подгруппы 47.99.2;— из групп 58.11, 58.13, 58.14, 59.14, 63.91 класса 60, подгруппы 63.12.1 | 5 | 12,5 | ст. 1.3 закона Курской области от 04.05.2010 № 35‑ЗКО |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности из приложения 1 к закону № 85‑ЗКО.Лимит по годовому доходу — 20 млн рублей | ст. 1 закона Курской области от 10.09.2015 № 85‑ЗКО | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают в сферах: — научные исследования и разработки;— деятельность в области дизайна;— уборка квартир и частных домов;— чистка и уборка жилых зданий и нежилых помещений прочая;— дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;— чистка и уборка прочая, не включенная в другие группировки;— деятельность по благоустройству ландшафта | - | 10 | ч. 1 ст. 2 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Компании и ИП, работающие в сферах: — производство одежды; — ремонт коммуникационного оборудования;— ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования | 3 | - | ч. 1 ст. 4 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Компании и ИП — производители текстильных изделий | 4 | - | ч. 2 ст. 4 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Компании и ИП, работающие в сферах: — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;— производство игр и игрушек;— производство медицинских инструментов и оборудования;— производство изделий народных художественных промыслов;— производство компьютеров, электронных и оптических изделий;— производство спортивных товаров;— научные исследования и разработки;— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;— производство электрического оборудования;— производство кожи и изделий из кожи | 5 | - | ч. 3 ст. 4 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Компании и ИП — правообладатели программ или баз данных, включенных в реестр российских программ, или аккредитованные ИТ‑компании | 1 | 5 | ст. 4.1 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Налогоплательщики — социальные предприятия, внесенные в реестр МСП | 1 | 5 | ст. 4.1 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Компании и ИП, зарегистрированные после 01.01.2023, которые работают по коду ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно‑коммуникационной сети интернет» | 1 | 5 | ст. 4.1 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в таких областях: — производство пищевых продуктов;— безалкогольных напитков; минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;— производство текстильных изделий, одежды;— кожи, изделий из кожи;— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;— производство резиновых и пластмассовых изделий;— прочей неметаллической минеральной продукции;— машин и оборудования, не включенных в другие группировки;— компьютеров, электронных и оптических изделий;— электрического оборудования;— мебели;— спортивных товаров;— игр и игрушек;— медицинских инструментов и оборудования;— метел и щеток;— изделий народных художественных промыслов;— научные исследования и разработки;— деятельность по уходу с обеспечением проживания;— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;— образование дошкольное;— деятельность в области спорта Количество работников не должно превышать 15 человек | ст. 3 закона Липецкой области от 24.12.2008 № 233‑ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП с видами деятельности: — обрабатывающие производства;— управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;— научные исследования и разработки;— деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;— деятельность в области спорта;— растениеводство, животноводство и оказание услуг в этих областях. Выручка по этим видам деятельности — не менее 75% от общей выручки | - | 10 | ст. 1 закона г. Москвы от 07.10.2009 № 41 |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 9/2009‑ОЗ | - | 10 | ст. 2 закона Московской области от 12.02.2009 № 9/2009‑ОЗ |
| Аккредитованные ИТ‑компании, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают ПО, базы данных и отвечают одновременно условиям из абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | ст. 2.4 закона Московской области от 12.02.2009 № 9/2009‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах из приложения 2 к закону № 9/2009‑ОЗ и в сфере бытовых услуг населению | ст. 2.2, 2.3 закона Московской области от 12.02.2009 № 9/2009‑ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, включенным: — в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;— 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»; — 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»; — вид 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем»;— подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;— 74.90.9 «Деятельность в области защиты информации и обеспечения безопасности критической информационной инфраструктуры» | 1 | - | ст. 1 закона Орловской области от 01.10.2024 № 3111‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, включенным: — в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук»; — класс 75 «Деятельность ветеринарная»;— раздел P «Образование»;— подкласс 86.1 «Деятельность больничных организаций»; — группу 86.21 «Общая врачебная практика»; — группу 86.22 «Специальная врачебная практика»; — подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая»;— класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»;— класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» | 3 | - | ст. 1 закона Орловской области от 01.10.2024 № 3111‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, включенным: — в раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;— раздел C «Обрабатывающие производства»;— раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;— раздел F «Строительство»;— класс 58 «Деятельность издательская»;— класс 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот»; — группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»; — группу 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»; — группу 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»;— вид 62.03.13 «Деятельность по сопровождению компьютерных систем»;— подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;— подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук»; — подгруппу 74.90.9 «Деятельность в области защиты информации и обеспечения безопасности критической информационной инфраструктуры»; — класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M;— раздел P «Образование»;— подкласс 86.1 «Деятельность больничных организаций»; — группу 86.21 «Общая врачебная практика»; — группу 86.22 «Специальная врачебная практика»; — подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая»; — класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; — класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q;— класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; — класс 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»; — класс 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R | - | 5 | ст. 1 закона Орловской области от 01.10.2024 № 3111‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — из разделов A, C, F;— группы 62.01 раздела J;— подкласса 72.1 раздела M;— раздела P;— классов 86.9, 87, 88 раздела Q;— классов 90, 91, 93 раздела R;— класса 95; групп 96.01, 96.02, 96.03 раздела S. Предельный доход ИП по этим видам деятельности — 45 млн рублей. Ставка действует 2 года с момента регистрации ИП | ст. 1 закона Орловской области от 10.03.2015 № 1750‑ОЗ (в ред. от 27.09.2024) | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Получатели господдержки по закону Рязанской области от 06.04.2009 № 33‑ОЗ на срок инвестиционного соглашения | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Социально ориентированные НКО, которые получают не менее 70% доходов от деятельности из разделов ОКВЭД Р, Q и групп 90, 91, 93.1, кроме 93.13. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Налогоплательщики, чей основной код ОКВЭД 32.99.8 | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Компании — резиденты территории опережающего развития монопрофильного муниципального образования (моногорода) | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Участники внешнеэкономической деятельности, которые получили доход от внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Впервые осуществили такие сделки после 1 января 2020 года и включены в реестр МСП | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Участники проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно‑технологического центра | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 и у которых среднемесячная зарплата работников не меньше трех МРОТ с 1 января текущего года. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 2 | 5 | п. 2 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — из раздела Р, кроме тех, кто работал на ЕНВД в 2020 году;— из групп 87 и 88. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 2 | 5 | п. 2 ч. 1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов I и R, кроме группы 92 и тех, кто указан в подпункте «б» пункта 1 закона № 35‑ОЗ;— из групп и классов 18, 47.1, 47.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 59.14, 79, 82.3, 86.90.4, 95, 96.01, 96.02, 96.04. Доходы за предыдущий год не должны превышать 250 млн рублей | 3 | 7,5 | п. 3 ч.1 ст. 1 закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону Рязанской области № 52‑ОЗ | ст. 1 закона Рязанской области от 05.08.2015 № 52‑ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов J, P, Q (кроме класса 86), R и T;— из классов 72, 79, 94, 96 | - | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 2 закона Смоленской области от 30.11.2016 № 122‑з |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов A, H и I;— из классов 74, 75, 80, 81, 82, 95 | - | 7 | п. 1 ч. 1 ст. 2 закона Смоленской области от 30.11.2016 № 122‑з |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД из раздела С | - | 8 | п. 1 ч. 1 ст. 2 закона Смоленской области от 30.11.2016 № 122‑з |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов F и G (кроме группы 46.71, группы 46.72; подкласса 47.3);— из классов 69, 70, 71, 73, 77 | - | 10 | п. 1 ч. 1 ст. 2 закона Смоленской области от 30.11.2016 № 122‑з |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и гостиничных услуг из приложения 1 к закону № 43‑з. Ограничение по доходу — не более 45 млн рублей в год | ст. 1 закона Смоленской области от 21.04.2016 № 43‑з | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП — резиденты технопарка, созданного на территории Тамбовской области, которые ведут виды деятельности по ОКВЭД: — из классов 26, 61, 62, 63, 71, 72 (кроме группы 72.2), 74;— из группы 30.30 (кроме подгрупп 30.30.2, 30.30.4, видов 30.30.12—30.30.14, 30.30.31, 30.30.32). Доходы от этих видов деятельности — не менее 70% от всех доходов | 1 | - | ч. 1.1 ст. 1 закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587‑З |
| Компании и ИП, которые ведут виды деятельности по ОКВЭД: — из групп 01.13, 01.41, 01.47.2, 72.2, 47.73;— из классов 87 и 88;— из разделов С (кроме кодов из групп 11.01—11.05, 12, 19 и 26), Р и R (кроме класса 92). Доходы от этих видов деятельности — не менее 70% от всех доходов | 4 | - | ч. 1 ст. 1 закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587‑З |
| Компании и ИП, которые ведут виды деятельности по ОКВЭД из классов 26, 62, 63, 72 (кроме группы 72.2). Доходы от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов | 2 | - | ч. 4 ст. 1 закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587‑З |
| Компании и ИП, ведущие гостиничную деятельность из группы 55.1 ОКВЭД. Условия: — доходы от гостиничного бизнеса — не менее 70% всех доходов; — здание гостиницы введено в эксплуатацию после 1 августа 2022 года | 1 | - | ч. 6 ст. 1 закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587‑З |
| Социальные предприятия Тамбовской области | 1 | 5 | ч. 8 ст. 1 закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587‑З ч. 1.2 ст. 1 закона Тамбовской области от 03.03.2009 № 499‑З |
| Налогоплательщики — правообладатели программного обеспечения, баз данных, производители программно‑аппаратных комплексов, включенные в единый реестр российских компьютерных программ | 1 | 5 | ч. 9 ст. 1 закона Тамбовской области от 27.11.2015 № 587‑3; ч. 3 ст. 1 закона Тамбовской области от 03.03.2009 № 499‑З |
| Компании и ИП — резиденты технопарка, созданного на территории Тамбовской области, которые ведут деятельность по ОКВЭД: — из подгрупп 01.13.1, 01.41.1, 01.42.11, 01.47.2;— из классов 26, 61, 62, 71, 72, 74; — из групп 01.25, 30.30 (кроме подгрупп 30.30.2, 30.30.4, видов 30.30.12—30.30.14, 30.30.31, 30.30.32). Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов | - | 5 | ч. 1 ст. 1 закона Тамбовской области от 03.03.2009 № 499‑З |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые занимаются такими видами деятельности: — выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей; — разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока; — разведение сельскохозяйственной птицы; — обрабатывающие производства (кроме кодов, относящихся к группам 11.01—11.05, классам 12 и 19); — строительство; — научные исследования и разработки; — образование; — уход с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области культуры, спорта, компании досуга и развлечений (кроме кодов ОКВЭД класса 92) | ст. 1 закона Тамбовской области от 05.11.2015 № 577‑З | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающих в определенных областях: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно‑технических изделий; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники; — производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки; — ремонт и монтаж машин и оборудования; — складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность издательская; — производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых; — деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно‑курортных организаций; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми; — деятельность творческая, деятельность в области искусства и компании с деятельностью в сфере развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев; — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения; — деятельность в области права и бухгалтерского учета; — научные исследования и разработки; — деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка; — деятельность профессиональная научная и техническая прочая; — деятельность ветеринарная; — деятельность по трудоустройству и подбору персонала. Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов | 3 | 7,5 | ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 2 закона Тверской области от 29.11.2019 № 73‑ЗО |
| Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающих в таких областях: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий. Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов | 1,5 | 5 | ч. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 закона Тверской области от 29.11.2019 № 73‑ЗО |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП с видами деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство фармацевтических субстанций; — производство лекарственных препаратов для медицинского применения; — производство материалов, применяемых в медицинских целях; — производство прочих пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий; — ремонт и монтаж машин и оборудования; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — работы строительные специализированные; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; — научные исследования и разработки; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения. Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от этой деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области | 3 | 7 | п. 1 ст. 1 закона Тульской области от 26.10.2017 № 80‑ЗТО |
| Налогоплательщики, которые ведут такую деятельность: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области ИТ (за исключением деятельности в области информационных услуг прочей). Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от одного или нескольких видов деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области | 1 | 5 | п. 1.3 ст. 1 закона Тульской области от 26.10.2017 № 80‑ЗТО |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, кроме тех, кто занимается оптовой или розничной торговлей, и кроме ИП с видами деятельности из ч. 2 ст. 1 закона Тульской области № 2293‑ЗТО. Налогоплательщики могут применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | ст. 2, 3 закона Тульской области от 26.10.2017 № 80‑ЗТО |
| ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением ИП с видами деятельности из ч. 2 ст. 1 закона Тульской области № 2293‑ЗТО или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | ст. 2, 3 закона Тульской области от 26.10.2017 № 80‑ЗТО |
| ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, которые наряду с оптовой и (или) розничной торговлей ведут другие виды деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю. Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 3 | 10 | ст. 2, 3 закона Тульской области от 26.10.2017 № 80‑ЗТО |
| Компании, которые работают в сфере бытовых услуг и обеспечивают занятость инвалидов, при соблюдении одновременно установленных законом условий | 1 | - | ст. 3‑1 закона Тульской области от 26.10. 2017 № 80‑ЗТО |
| Социальные предприятия | 1 | 5 | ст. 3‑2 закона Тульской области от 26.10. 2017 № 80‑ЗТО |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно приложениям 1 и 1‑1 к закону № 2293‑ЗТО) | ч. 2 ст. 1 закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293‑ЗТО | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Впервые зарегистрированные ИП (кроме тех, кто использует в бизнесе имущество, полученное по сделке с взаимозависимыми лицами и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юрлица), которые в качестве основного ведут один из следующих видов деятельности: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, за исключением лесозаготовок;— обрабатывающие производства;— образование;— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;— деятельность по уходу с обеспечением проживания;— научные исследования и разработки;— бытовые услуги населению;— деятельность по предоставлению мест для временного проживания. Лимит дохода в год — не более 45 млн рублей | ст. 1 закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69‑з | ||
| Компании и ИП, сохранившие в 2020 году не менее 90% среднесписочной численности работников, микропредприятия, — 60% среднесписочной численности работников на 1 марта 2020 года и доход от которой не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности: — ОКВЭД — 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 55, 56, 59.14, 79, 82.3, 85.41, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90,93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 91.02; 91.04.1; 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 32.99.8, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14,50.3 | 1 | 5 | ст. 1\<1\> закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69‑з |
| Социально ориентированные НКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, а также федеральных, региональных и местных субсидий и грантов | 1 | 5 | ст. 1\<1\> закона Ярославской области от 30.11.2005 № 69‑з |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
Северо‑Западный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты Арктической зоны — в течение пяти лет, начиная с года, в котором был получен первый доход от деятельности, при условии, что выручка от исполнения соглашений об инвестиционной деятельности в Арктике — не менее 90% | 1 | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики, осуществляющие издание программного обеспечения, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики, которые работают в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от данного вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики, которые разрабатывают компьютерное программное обеспечение, осуществляют консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики, которые работают в сфере ИТ, выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Компании, которые организуют отдых детей и их оздоровление, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70% | 1 | - | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики‑туроператоры, туристические агентства и другие компании, которые предоставляют услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условиях: — выручка от этого вида деятельности — больше 70%; — ведение раздельного учета доходов (расходов) | - | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики — производители изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от продажи продукции — не менее 70% | - | 5 | п. 1 ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Резиденты Арктической зоны — с шестого по десятый год работы, при условии, что выручка от деятельности при исполнении соглашений об инвестиционной деятельности в Арктике — не менее 90% | 3 | 7 | п. 2 ч. 1, п. 2, 3 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков — в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором был получен первый доход от этой деятельности. Пониженная ставка применяется при условиях: — выручка от деятельности — более 70% общей суммы выручки; — ведение раздельного учета доходов (расходов) | 3 | 8 | п. 2 ч. 1, п. 2, 3 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, при соблюдении определенных условий | 5 | 10 | ч. 1 ст. 9.5 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню из приложения 4 к закону № 384‑ЗРК | ст. 9.4 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК | ||
| Все остальные | 6 | 12,5 | п. 3 ч. 1, п. 4 ч. 2 ст. 9.1 закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384‑ЗРК |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП со статусом резидента Арктической зоны РФ — на период действия соглашения об инвестиционной деятельности в такой зоне | 1 | 5 | п. 1 ст. 1(1) закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12‑РЗ |
| СОНКО, которые работают в регионе и у которых основной код ОКВЭД — 85.41, 85.42, 88.10, 93.1, 93.19 | 1 | 5 | п. 2 ст. 1(1) закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12‑РЗ |
| Компании и ИП с кодом ОКВЭД 32.99.8 — производители изделий народных художественных промыслов | 1 | 5 | п. 3 ст. 1(1) закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12‑РЗ |
| ИТ‑компании, которые разрабатывают и реализуют разработанные ими программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают ПО и одновременно выполняют установленные условия | 1 | 5 | п. 4 ст. 1(1) закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12‑РЗ |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 1 | 5 | п. 5 ст. 1(1) закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12‑РЗ |
| Все остальные | 4 | 10 | пп. 1, 2 ст. 1 закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12‑РЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты Арктической зоны РФ при соблюдении ряда условий | 1 | 5 | ст. 1.1 закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254‑16‑ОЗ, ст. 1.2 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131‑10‑ОЗ |
| Резиденты ТОСЭР — территории опережающего развития | 1 — в течение пяти лет, начиная с года, в котором впервые получен доход от этой деятельности; 3 — в течение пяти лет, начиная с шестого года такой деятельности | 5 — в течение пяти лет, начиная с года, в котором впервые получен доход от этой деятельности; 7,5 — в течение пяти лет, начиная с шестого года такой деятельности | ст. 1.2 закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254‑16‑ОЗ, ст. 1.3 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131‑10‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые работают по коду ОКВЭД 38 “Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья», кроме кодов: — 38.2 в части утилизации отходов путем сжигания;— 38.21;— 38.22 в части сжигания отходов I— IV классов опасности;— 38.32.11; — 38.32.2;— 38.32.3; — 38.32.4 | 1 | 5 | ст. 1.3 закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254‑16‑ОЗ, ст. 1.4 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131‑10‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — подклассы 55.1, 55.2, 55.3 — деятельность гостиниц, хостелов, кемпингов; — класс 62 — разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в этой области и сопутствующие услуги; — класс 90 — деятельность творческая, в области искусства и организации развлечений; — группа 94.99 — деятельность прочих общественных и некоммерческих организаций, кроме религиозных и политических | 3 | 8 | ст. 1.4 закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254‑16‑ОЗ, ст. 1.5 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131‑10‑ОЗ |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 1 | 5 | ст. 1.5 закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254‑16‑ОЗ, ст. 1.6 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131‑10‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут розничную торговлю — код ОКВЭД 47 — в населенных пунктах из перечня труднодоступных местностей (приложение № 1 к закону от 09.09.2004 № 249‑32‑ОЗ) | 1 | 5 | ст. 1.6 закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254‑16‑ОЗ, ст. 1.7 закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131‑10‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность из приложения к закону № 262‑15‑ОЗ, при соблюдении определенных условий | ст. 1 закона Архангельской области от 03.04.2015 № 262‑15‑ОЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД 03.2; 10; 11; 13; 14; 16; 17; 20—32; 41; 42; 43; 55; 56 | 4 | 10 | п. 1 ст. 1 закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД 62.01; 62.02; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 1 | 5 | п. 1(9) ст. 1 закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424‑ОЗу |
| ИП‑инвалиды без работников, признанные социальными предприятиями | 2 | 5 | п. 1(13) ст. 1 закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424‑ОЗ |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 2 | 5 | п. 1(14) ст. 1 закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — из разделов A (кроме подкласса 02.2), C и Q; — классов и подклассов 62.01, 62.02, 62.03.13, 62.09, 63.11.1, 72, 85, 90, 91 и 93.1 | 0 | 0 | п. 3 ст. 1 закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все компании и ИП на УСН | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД 13.10.1; 13.10.2; 13.10.3; 13.10.5; 13.10.9; 13.30; 13.99.1; 13.99.2; 14.19.11; 14.3; 16.29.12; 16.29.13; 16.29.2; 17.29; 23.41; 23.49; 32.40; 32.99.8 | 1 | - | п. 1 ст. 1.2 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78‑оз |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД 01.13.11; 01.13.12; 01.13.6; 01.19.2; 01.25.1; 01.25.2; 01.30; 01.41.12; 01.45.1; 01.45.2; 01.49.1; 01.49.2; 03.12; 03.2; 10.2; 10.51.3; 79.90.22; 85.11; 86.90.4; 88.10 | 3 | - | п. 2 ст. 1.2 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78‑оз |
| Организации потребительской кооперации | 2 | - | ст. 1.3 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78‑оз |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 1 | - | ст. 1.4 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78‑оз |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах из приложения к закону № 78‑оз | - | ст. 1.1 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78‑оз | |
| Все остальные | 6 | 5 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, ст. 1 закона Ленинградской области от 12.10.2009 № 78‑оз |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| ИП — участники специальной военный операции, а также организации, целиком созданные такими физлицами | 1 | 5 | подп. 1 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| ИП — супруг/супруга либо вдовец/вдова участника СВО, а также организации, целиком созданные такими физлицами | 1 | 5 | подп. 2 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| ИП с тремя и более детьми до 18 лет или до 23 лет, если дети учатся очно, а также организации, целиком созданные многодетными | 1 | 5 | подп. 3 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 1 | 5 | подп. 4 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Социально ориентированные НКО из реестра Минэкономразвития | 1 | 5 | подп. 5 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД из классов 10, 11 и 56 | 1 | 5 | подп. 6 п. 2 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД из классов и групп 21, 33.15, 55, 72, 85–88, 90, 91, 93, 94 | 3 | 10 | п. 5 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Резиденты Арктической зоны РФ | 1 — в течение трех лет, начиная с года получения первого дохода от выполнения соглашений об инвестиционной деятельности в Арктической зоне; 3 — в течение следующих трех лет | 5 — в течение трех лет, начиная с года получения первого дохода от выполнения соглашений об инвестиционной деятельности в Арктической зоне; 10 — в течение следующих трех лет | п. 6 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Все остальные | 6 | 15 | п. 7 ст. 1.2 закона Мурманской области от 03.03.2009 № 1075‑01‑ЗМО |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 01 раздела A, 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C, раздела F, класса 49 раздела Н | - | 10 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Резиденты технопарков на пять лет, с 1‑го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1‑го числа месяца прекращения действия соглашения | 2 | - | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Резиденты бизнес‑инкубаторов, начиная с 1‑го числа месяца заключения соглашения, до 1‑го числа месяца прекращения действия соглашения | 2 | - | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые работают по коду ОКВЭД 32.99.8 из раздела С | 1 | 5 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 85.11, 85.41 раздела Р, 87, 88 раздела Q | 3 | 7 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД, относящуюся к группе 47.19, подклассам 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8 раздела G, классам 55, 56 раздела I, группе 59.14 раздела J, классу 79, подклассу 82.3 раздела N, группе 86.23, подгруппе 86.90.4, группе 88.91 раздела Q, классу 90, группам 91.01, 91.02, классу 93 раздела R, классу 95, группам 96.01, 96.02, 96.04, 96.09 раздела S | 5 | 12 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 3 | 7 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Компании и ИП — субъекты креативных (творческих) индустрий, сведения о которых внесены в специальный реестр | 3 | 7 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность, относящуюся отрасли производства технических средств реабилитации | 3 | 7 | ст. 1 закона Новгородской области от 31.03.2009 № 487‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых 70% дохода составил доход от видов деятельности из разделов ОКВЭД: — C (класс 10, 11.07, классы 13—31, 32.2—32.9, класс 33);— I (ОКВЭД 55); — L (ОКВЭД 68.32.1) | - | 5 | ч. 1 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| Компании и ИП, у которых не менее 70% дохода от видов деятельности из разделов ОКВЭД — D; F; Н (классы 49—52); N (класс 79) | - | 10 | ч. 1 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| ИТ‑компании, у которых доход не менее 70% от деятельности из разделов ОКВЭД: — J (группы 62.0, 63.11);— M (группа 69.20) | 1 | 5 | ч. 8 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| Компании, которые изменили место нахождения и впервые зарегистрировались и работают в Псковской области с 01.01.2023 по 31.12.2025 Льготные ставки действуют три года, начиная с года, следующего за годом изменения места нахождения | 1 | 5 | ч. 10 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| ИП, которые изменили место жительства и работают в Псковской области с 01.01.2023 по 31.12.2025 Льготные ставки действуют три года, начиная с года, следующего за годом изменения места нахождения | 1 | 5 | ч. 11 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| Компании и ИП, у которых основная деятельность из раздела G ОКВЭД «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (класс 47, кроме 47.3, 47.4, 47.9), они применяют ККТ и работают в селах с населением я до 1000 человек | 4,5 | 12 | ч. 14 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ, п. 1 ст. 1 закона Псковской области от 29.11.2010 № 1022‑оз |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Впервые зарегистрированные ИП со штатом не более 15 человек, которые ведут деятельность по ОКВЭД: — из раздела С (кроме классов «Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций»; «Производство рафинированного пальмового масла и его фракций»; «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; «Производство вина из винограда»; «Производство сидра и прочих плодовых вин»; «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»; «Производство пива»; «Производство табачных изделий»; «Производство кокса и нефтепродуктов»; «Производство химических веществ и химических продуктов»; «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии»; «Производство металлургическое»; «Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств»; «Производство оружия и боеприпасов»); — из групп 62.01, 62.02 раздела J; — из раздела М (кроме классов «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»; «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»; «Деятельность в области архитектуры и инженерно‑технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»; «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»; «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»; «Деятельность ветеринарная»), — из класса 79 раздела N; — из групп 85.11, 85.12 раздела Р; — из раздела Q (кроме подклассов, групп и подгрупп «Деятельность больничных организаций», «Стоматологическая практика», «Деятельность санаторно‑курортных организаций» — из подкласса 93.1 раздела R | ст. 1_1 закона Санкт‑Петербурга от 05.05.2009 № 185‑36 | ||
| Аккредитованные ИТ‑компании | 1 | 5 | ст. 1_4 закона Санкт‑Петербурга от 05.05.2009 № 185‑36 |
| Организации из реестра малых технологических компаний, при совокупном соблюдении условий:1) с даты госрегистрации не прошло 5 лет; 2) не менее 70% дохода за год получена от деятельности по ОКВЭД: — из раздела C «Обрабатывающие производства», кроме кодов 11, 12 и 31; — из кодов 71 и 72 раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» | 1 | 5 | ст. 1_8 закона Санкт‑Петербурга от 05.05.2009 № 185‑36 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Субъекты МСП и некоммерческие организации | 1 | 5 | ст. 1.1 закона Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
Южный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все компании и ИП на УСН | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все компании и ИП, которые: — зарегистрированы в Калмыкии и применяют УСН на 31.12.2022;— впервые зарегистрированы на территории Калмыкии после 01.01.2023;— впервые поставлены на учет в налоговых органах Калмыкии в связи с переменой места нахождения или места жительства после 01.01.2023 | 1 | 5 | ст. 1 закона Республики Калмыкия от 11.10.2022 № 243‑VI‑З |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании — правообладатели ПО из единого реестра российских программ и ИТ‑компании, основной вид деятельности которых — один из этих групп ОКВЭД: 62.01; 62.02; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 1 | 5 | ст. 2‑4 закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59‑ЗРК/2014 |
| Социальные предприятия из реестра субъектов МСП | 1 | 5 | ст. 2‑5 закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59‑ЗРК/2014 |
| Все остальные | 4 | 10 | пп. 1, 2 ч. 1 ст. 2‑1 закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59‑ЗРК/2014 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Субъекты МСП, у которых доля дохода не менее 70% от деятельности из приложения к закону № 4724‑КЗ | 1 | 5 | ст. 1 закона Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724‑КЗ |
| Организации из реестра малых технологических компаний | 1 | 5 | ст. 1(1) закона Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724‑КЗ |
| Субъекты МСП, у которых основной вид деятельности входит в подкласс 72.1 ОКВЭД | 1 | 5 | ст. 1(1) закона Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724‑КЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, которые ведут следующие виды деятельности: — производство пищевых продуктов; — производство напитков; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство прочих транспортных средств и оборудования; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий; — строительство. Ставку применяют налогоплательщики, у которых доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% от общей суммы доходов от реализации | 4 | 10 | ч. 1 ст. 2 закона Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016‑ОЗ |
| Налогоплательщики, которые реализуют значимые инвестиционные проекты | 3 | 7,5 | ч. 2.2, 5.1 ст. 2 закона Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016‑ОЗ |
| Налогоплательщики, основной вид деятельности которых: — производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования; — деятельность по созданию топографических карт и планов; — деятельность систем обеспечения безопасности; — деятельность по упаковыванию товаров; — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. Ставка применяется при условии, что доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном году, — не менее 70% от общей суммы доходов от реализации | 1 | 5 | ч. 2.4, 5.4 ст. 2 закона Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016‑ОЗ |
| Налогоплательщики, ранее не состоявшие на учете в налоговой Астраханской области и поставленные на учет в 2024—2030 годах из‑за изменения места нахождения компании или места жительства ИП | 1 | 5 | ч. 6.1 ст. 2 закона Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016‑ОЗ |
| Компании, включенные в сводный реестр организаций оборонно‑промышленного комплекса | 1 | 5 | ч. 10 ст. 2 закона Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в следующих сферах: — производство пищевых продуктов; — производство напитков;— производство текстильных изделий и одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство прочих транспортных средств и оборудования; — производство автотранспорта, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий; — строительство; — научные исследования и разработки; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | ч. 3 ст. 2 закона Астраханской области от 24.11.2016 № 73/2016‑ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — от видов деятельности из ОКВЭД: раздел С, раздел F, класс 72 раздела М | - | 5 | ч. 1 ст. 1 закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845‑ОД |
| ИП, у которых не менее 70% дохода — от видов деятельности из приложения к закону № 1845‑ОД, при выполнении ряда условий | - | 5 | п. 2 ст. 1 закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845‑ОД |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — от видов деятельности, входящих в класс 72 раздела М ОКВЭД | 1 | - | п. 4 ст. 1 закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845‑ОД |
| Налогоплательщики со статусом резидента территории опережающего развития, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Волгоградской области | 1 | 5 | п. 7.3 ст. 1 закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845‑ОД |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, и ведут деятельность из приложения к закону № 30‑ОД | Закон Волгоградской области от 28.03.2025 № 30‑ОД | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики — субъекты малого предпринимательства | - | 10 | ч. 1 ст. 11 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843‑ЗС |
| Аккредитованные ИТ‑компании, которые 70% доходов получают от разработки и продажи собственного ПО и баз данных, от оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению собственных и заказных программ и баз данных, а также других подобных услуг | 1 | 5 | ч. 5 ст. 11 закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843‑ЗС |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД: — из класса 01 «Растениеводство и животноводство, охота…» раздела A (кроме подкласса 01.7); — из подкласса 03.2 «Рыбоводство» раздела A; — из раздела P «Образование» (кроме подкласса 85.3, групп 85.22 и 85.42); — из раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (кроме группы 86.23 и подгруппы 86.90.4); — из раздела R «Деятельность в области культуры, спорта…» (кроме подкласса 92.1 и подгруппы 93.29.9) | 3 | - | п. 2 ч. 1.4 ст. 2 закона Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС |
| Компании и ИП с видами деятельности из классов, групп и подгрупп ОКВЭД — 55, 56, 59, 79, 50.10, 68.20, 32.99.8, 47.78.3, 86.90.4, 93.29.9. Ставка применяется при соблюдении условий из ч. 1.5 и 1.6 ст. 2 закона № 110‑ЗС | 1 | - | п. 2.1 ч. 1.4 ст. 2 закона Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС |
| Компании и ИП с видами деятельности из классов, групп и подгрупп ОКВЭД — 55, 56, 59, 79, 50.10, 68.20, 32.99.8, 47.78.3. Ставка применяется при соблюдении условий из ч. 1.5 и 1.6 ст. 2 закона № 110‑ЗС | - | 5 | п. 4 ч. 1.4 ст. 2 закона Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению (перечень видов деятельности — в приложении 1 к закону № 370‑ЗС) | 0 | 0 | ст. 1 закона Севастополя от 25.10.2017 № 370‑ЗС |
| Все остальные | 4 | 10 | пп. 1, 3 ч. 1.4 ст. 2 закона Севастополя от 03.02.2015 № 110‑ЗС |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все налогоплательщики | 1 | 5 | ст. 3 закона Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 425‑IIНС |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все налогоплательщики | 2 | 5 | ст. 1 закона Запорожской области от 30.11.2023 № 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все налогоплательщики | 3 | 7 | ст. 1 закона Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 419‑III |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Все налогоплательщики | 2 | 5 | Указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 172‑у |
Северо‑Кавказский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составил доход от деятельности в следующих сферах: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — научные исследования и разработки; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 1 | - | ч. 1.1 ст. 1 закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
| Налогоплательщики в сфере социального предпринимательства, у которых доход от данной деятельности — не менее 70% | 1 | - | ч. 1.2 ст. 1 закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению к закону № 26 | 0 | 0 | ч. 1.7 ст. 1 закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
| Все остальные | 1 | 5 | ч. 1 и 1.3 ст. 1 закона Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Аккредитованные ИТ‑компании | 1 | 5 | ст. 2 закона Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53‑РЗ |
| Все остальные | 2 | 14,7 | ст. 2 закона Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53‑РЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых: — выручка от реализации — менее 10 млн рублей; — выручка от реализации — от 10 млн рублей, но менее 30 млн, среднесписочная численность работников — более 10 человек и средняя зарплата на работника не ниже средней зарплаты в республике; — выручка от реализации — от 30 млн рублей, но менее 80 млн, среднесписочная численность работников — более 20 человек и средняя зарплата на одного работника не ниже средней зарплаты в республике | - | 9 | п. 1 ч. 1 ст. 2 закона Кабардино‑Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22‑РЗ |
| Налогоплательщики, у которых выручка от реализации — более 80 млн рублей | - | 15 | п. 2 ч. 1 ст. 2 закона Кабардино‑Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22‑РЗ |
| Все остальные | 6 | 12 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 2 закона Кабардино‑Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22‑РЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты туристско‑рекреационной ОЭЗ на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов | 4 | 9 | п. 4 ст. 2 закона Карачаево‑Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85‑РЗ |
| Компании и ИП которые работают в сфере: — образования; — здравоохранения и предоставления социальных услуг; — обрабатывающих производств; — услуг в сфере туризма и деятельности туристических агентств | 4 | 9 | п. 4 ст. 2 закона Карачаево‑Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85‑РЗ |
| Компании и ИП при средней численности наемных работников за налоговый период не менее двух человек, основной вид деятельности по ОКВЭД: — 13.91.1; — 14.13.1; — 14.19.1; — 14.19.4; — 14.19.5; — 14.3. По итогам предыдущего года доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 85% | 2 | - | п. 7 ст. 2 закона Карачаево‑Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85‑РЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по видам деятельности: — сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; — рыболовство, рыбоводство; — обрабатывающие производства; — деятельность в области образования; — предоставление социальных услуг с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — театры, художественные галереи и выставки произведений искусства; — деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа; — деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий; — деятельность детских лагерей на время каникул; — деятельность спортивных объектов; — физкультурно‑оздоровительная деятельность; — разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; — научные исследования и разработки; — услуги по предоставлению мест для временного проживания | 0 | 0 | п. 3 ст. 2 закона Карачаево‑Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85‑РЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых по состоянию на 31.12.2021 в качестве основного указан один из этих кодов ОКВЭД: — 56.30;— 93.29.2;— 93.29.3;— 93.29.9. Право на ставку имеют налогоплательщики с видом деятельности по ОКВЭД — 56.30, 93.29.2, 93.29.3, 93.29.9, указанным как основной на 31.12.2021 | 4,5 | 11,25 | >ст. 2.2, ч. 2 ст. 4 закона Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 67‑РЗ |
| Резиденты зоны приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия — Алания | 1 | 5 | ст. 1, 2 закона Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 70‑РЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП — резиденты зоны приоритетного экономического развития, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | 0 | 0 | ст. 4 закона Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 70‑РЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Для налогоплательщиков со средней численностью работников за предыдущий календарный год: | |||
| — до 20 человек включительно; | 1 | 5 | ст. 1, 2 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49‑РЗ |
| — от 21 до 40 человек включительно; | 2 | 7 | ст. 1, 2 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49‑РЗ |
| — от 41 до 100 человек включительно | 6 | 15 | ст. 1, 2 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49‑РЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП с видами деятельности из разделов ОКВЭД: — C «Обрабатывающие производства»; — P “Образование”; — Q “«Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» а также из класса 72 “Научные исследования и разработки” | - | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Ставропольского края от 17.04.2012 № 39‑кз |
| Резиденты региональных индустриальных, агропромышленных, туристско‑рекреационных и технологических парков | - | 5 | п. 2 ч. 1 ст. 1 закона Ставропольского края от 17.04.2012 № 39‑кз |
| Аккредитованные ИТ‑компании | 1 | 5 | п. 2 ч. 1 ст. 1 закона Ставропольского края от 17.04.2012 № 39‑кз |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
Приволжский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Аккредитованные ИТ‑компании — субъекты МСП, у которых не менее 70% от всех доходов поступают от деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области…» (класс 62 ОКВЭД ) или «Деятельность в области информационных технологий» (класс 63) | 1 | 5 | ст. 1 закона Республики Башкортостан от 30.06.2022 № 576‑з |
| Компании и ИП, зарегистрированные в г. Агидель Республики Башкортостан, с видами деятельности из разделов ОКВЭД: — A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; — C «Обрабатывающие производства»; — F «Строительство»; — G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов»; — H «Транспортировка и хранение»; — I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»; — P «Образование»; — Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» | 1 | 5 | Закон Республики Башкортостан от 28.06.2024 № 147‑з |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых основной вид деятельности — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания для престарелых и инвалидов (код ОКВЭД 88.10). Должны соблюдаться такие условия: — по итогам предыдущего календарного года доля дохода от этой деятельности не менее 70%; — в налоговую представили книгу учета доходов и расходов при УСН и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме доходов за год | 1 | 5 | п. 6 ст. 8 закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59‑З |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в сферах по перечню из пп. «б» п. 2 ст. 8 закона № 59‑З | 0 | 0 | п. 2 ст. 8 закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59‑З |
| Все остальные | 6 | 15 | п. 1 ст. 8 закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59‑З |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, заключившие договор аренды недвижимости с Автономным учреждением «Технопарк‑Мордовия» для разработки и (или) производства инновационной продукции на арендуемых площадях Право на сниженную ставку предоставляется однократно на 5 лет начиная с года, в котором компания заключила договор аренды | - | 5 | ст. 1 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5‑З |
| Компании, основной вид деятельности которых — применение и внедрение программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, секретов производства (ноу‑хау), при условии, что учредители этих компаний — государственные вузы, расположенные в Республике Мордовия | - | 5 | ст. 1 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5‑З |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные в Республике Мордовия в период с 1 апреля 2025 г. по 31 декабря 2027 г. включительно и ведущие деятельность по коду ОКВЭД 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно‑коммуникационной сети Интернет». Доля дохода от этой деятельности — не менее 90% Пониженную ставку можно применять в течение трех лет с момента госрегистрации | 1 | 5 | ст. 1.1.1 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5‑З |
| Аккредитованные ИТ‑компании, у которых не менее 90% дохода — от деятельности по группам ОКВЭД 62 и 63 | 1 | 5 | ст. 1.3 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5‑З |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные на территории Мордовии в 2025—2026 годах в связи с переменой места нахождения или места жительства | - | ст. 1.3 закона Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5‑З | |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности из приложения 1 к закону Республики Мордовия № 97‑З | 0 | 0 | ст. 1 закона Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97‑З |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% — доход от видов деятельности: — обрабатывающее производство; — производство и распределение электроэнергии, газа и воды; — строительство | - | 5 | п. 1 ч. 2 ст. 1 закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19‑ЗРТ |
| Налогоплательщики, у которых 100% дохода — от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино‑мест согласно технической документации не менее 150 единиц | - | 5 | п. 2 ч. 2 ст. 1 закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19‑ЗРТ |
| Компании и ИП, зарегистрированные в городах с населением до 7 000 человек, при условии, что не менее 70% — доход от видов деятельности по кодам ОКВЭД: — 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»; — 63 «Деятельность в области информационных технологий» | 1 | 5 | п. 3 ч. 2 ст. 1, п. 1 ч. 2 ст. 1.1 закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19‑ЗРТ |
| Резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что не менее 90% дохода от деятельности по классам ОКВЭД 62 и 63 | 1 | 5 | п. 4 ч. 2 ст. 1, п. 2 ч. 2 ст. 1.1 закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19‑ЗРТ |
| Субъекты МСП, которые используют объекты инфраструктуры на территории индустриального (промышленного) парка и заключили соглашение о ведении деятельности на территории такого парка | 1 | 5 | п. 5 ч. 2 ст. 1, п. 3 ч. 2 ст. 1.1 закона Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19‑ЗРТ |
| Все остальные | 6 | 15 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты государственных (муниципальных) бизнес‑инкубаторов; резиденты индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых есть в реестре Минпромторга | 1 | 5 | п. 1 ч. 1 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Налогоплательщики — нерезиденты государственных (муниципальных) бизнес‑инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков, соответствующие условиям из п. 2 ч. 1 ст. 1 | - | 5 | п. 2 ч. 1 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Налогоплательщики при ведении деятельности из подп. «а» п. 2 ч. 1 ст. 1 закона № 66‑РЗ, при выполнении условия, указанного в подп. «в» п. 2 ч. 1 ст. 1 закона № 66‑РЗ, и при несоответствии условию из подп. «б» п. 2 ч. 1 ст. 1 закона № 66‑РЗ | - | 10 | п. 1 ч. 2 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Налогоплательщики, не соответствующие условиям, указанным в ч. 1 ст. 1 и п. 1 ч. 2 закона № 66‑РЗ, при выполнении условий из п. 2 ч. 2 ст. 1 закона № 66‑Р | - | 10 | п. 2 ч. 2 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Субъекты МСП — социальные предприятия | 1 | 5 | ч. 7 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Налогоплательщики, которые ведут деятельность в населенных пунктах с численностью населения до 5 000 человек: — торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; — прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров; — деятельность творческая, деятельность в области искусства и компании, которые работают в сфере развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; — деятельность в области спорта; — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; — деятельность физкультурно‑оздоровительная | 2 | 5 | ч. 10 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Удмуртской Республики | 2 | 5 | ч. 12 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Компании, которые: — на 31 декабря истекшего года имеют госаккредитацию Минцифры либо у них основной вид деятельности из классов ОКВЭД 61—63; — среднесписочная численность работников за год, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90% от среднесписочной численности, отраженной в расчете по страховым взносам за предшествующий расчетный период | 1 | 5 | ч. 16, 17 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Компании и ИП, которые должны с 2025 года платить НДС | 4 | 10 | ч. 19 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Организации, включенные в реестр малых технологических компаний и работающие на территории Удмуртии | 1 | 5 | ч. 20 ст. 1 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные в Удмуртской Республике в 2023—2027 годах из‑за перемены места нахождения или места жительства | 1% в 2023—2027 годах непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртии | 5% в 2023—2027 годах непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртии | ст. 1.2 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022—2029 годах из‑за перемены ими места нахождения и места жительства. Право на применение налоговых ставок имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы в Удмуртской Республике и в период с 01.01.2021 по 31.12.2029 однократно сменили место регистрации. Необходимое условие для организаций — среднесписочная численность работников за год, в котором применяется налоговая ставка, не меньше среднесписочной численности работников из РСВ за предшествующий расчетный период, но не менее пяти человек | 1% в течение 2023—2030 годов непрерывно, начиная с года, следующего за годом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртии | 5% в течение 2023—2030 годов непрерывно, начиная с года, следующего за годом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртии | ст. 1.3 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| ИП, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022—2030 годах | 1% в течение 2024—2030 годов непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртии | 5% в течение 2024 —2030 годов непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртии | ст. 1.4 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| ИП и главы КФХ, которые прекратили свою деятельность на 31.12.2021 и затем зарегистрировались на территории Удмуртской Республики в 2022—2027 годах, кроме тех, кто прекратил деятельность по решению суда или налоговой | 1% в течение года, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртии. 3% в течение двух следующих лет непрерывно | 5% в течение трех лет непрерывно, начиная с года, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртии | ст. 1.5 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| ИП, которые участвовали в специальной военной операции либо являются членами семей граждан — участников СВО, в том числе погибших на ней; < br /> Организации, в которых не менее 50% уставного капитала принадлежит участникам СВО | 1 | 5 | ст. 1.6 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Компании, реализующие на территории Удмуртии инвестиционные проекты, связанные с капитальными вложениями в недвижимость, заключившие с 1 января 2024 года инвестиционное соглашение республиканскими властями | 1 | 5 | ст. 1.7 закона Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66‑РЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | 0 | 0 | ст. 1, 2 закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32‑РЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП с основным видом деятельности из раздела С «Обрабатывающие производства» и группировки 72 «Научные исследования и разработки» ОКВЭД. Компании из реестра СОНКО (кроме тех, у кого учредители — РФ, субъекты РФ или муниципальные образования). Ставку применяют при соблюдении условий из п. 1.3 ст. 39.1 закона № 38 | 4 | 10 | п. 1.3 ст. 39.1 закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
| Социальные предприятия из реестра СМП | 4 | 10 | п. 1.4 ст. 39.1 закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | 0 | 0 | ст. 39.2 закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
| Все остальные | 6 | 12 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, п. 1 ст. 39.1 закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают по следующим кодам ОКВЭД: — класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M; — раздел P «Образование», кроме вида 85.41.91; — раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг», кроме подгруппы 86.90.4; | 1 | 5 | чч. 1, 1.1 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| — класс 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I; — раздел C «Обрабатывающие производства», кроме групп 11.01‑11.06, классов 12, 19; — раздел F «Строительство» | 4 | 10 | чч. 1, 1.1 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания и ведут деятельность по ОКВЭД: — из раздела A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; — раздела C «Обрабатывающие производства», кроме групп 11.01‑11.06, классов 12, 19; — класса 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I; — классов 61, 62, 63 раздела J «Деятельность в области информации и связи»; — класса 72 «Научные исследования и разработки» раздела M; — разделов P «Образование» и Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»; — классовы 95, 96 раздела S | 0 | 0 | ч. 3 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| Налогоплательщики, которые работают по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I ОКВЭД | 4 | 10 | ч. 6 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 85.41.91, 86.90.4 | 1 | 5 | ч. 6 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| Резиденты технопарков в сфере высоких технологий и резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2 | 7 | ч. 7 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| Впервые зарегистрированные компании и ИП: | |||
| — в течение первого календарного года; | 1 | 5 | ч. 9 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| — в течение второго календарного года; | 2 | 7 | ч. 9 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| — в течение третьего календарного года | 4 | 10 | ч. 9 ст. 1 закона Пермского края от 01.04.2015 № 466‑ПК |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — это доходы от деятельности, по которым в IV квартале 2020 года применялся ЕНВД, при одновременном соблюдении условий; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — это доходы по видам деятельности из приложения 1 к закону № 123‑ЗО, при соблюдении одновременно установленных условий; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по кодам ОКВЭД 32.99.8, 47.78.3, 59.14; — СОНКО, осуществляющие на территории Кировской области виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 закона от 12.01.1996 № 7‑ФЗ, кроме организаций, учредители которых — РФ, субъекты РФ или муниципальные образования | 1 | 5 | ст. 1 закона Кировской области от 24.11.2022 № 123‑ЗО |
| — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — доходы по деятельности, по которым в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, при условии, что среднесписочная численность работников — не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной в отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек — для ИП, не менее четырех человек — для юрлиц; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% — это доходы по ОКВЭД 56, при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период — не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек — для ИП, не менее четырех человек — для юрлиц; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — это доходы по видам деятельности из приложения 1 к закону № 123‑ЗО, при соблюдении одновременно установленных условий; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — доходы по видам деятельности, из приложения 2 к закону № 123‑ЗО | 3 | 7,5 | ст. 2 закона Кировской области от 24.11.2022 № 123‑ЗО |
| Резиденты парковых зон, которые привлекают работников по трудовым договорам, выплачивают им среднемесячную зарплату не менее двух федеральных МРОТ и не имеют задолженности по налогам | - | 6 | ст. 1 закона Кировской области от 30.04.2009 № 366‑ЗО |
| Компании, впервые зарегистрированные в 2024—2025 годах по адресу места нахождения в Кировской области | 1 | 5 | ст. 1 закона Кировской области от 26.07.2022 № 93‑ЗО |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 582‑ЗО | ст. 2 закона Кировской области от 05.11.2015 № 582‑ЗО | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, зарегистрированные на территории области, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД из класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» | 1 | 5 | ст. 2 закона Нижегородской области от 30.12.2020 № 172‑З |
| Социальные предприятия, зарегистрированные в Нижегородской области | 1 | 5 | ст. 2.1 закона Нижегородской области от 30.12.2020 № 172‑З |
| Компании и ИП из Реестра субъектов эко‑рекреационного туризма и субъектов аграрно‑познавательного туризма Нижегородской области, которые работают по ОКВЭД 55.2, 55.3, при условии, что доля доходов по одному из них не менее 50% | 1 | 5 | ст. 2.3 закона Нижегородской области от 30.12.2020 № 172‑З |
| Налогоплательщики — резиденты территорий опережающего развития, созданных на территории Нижегородской области | 1 | 5 | ст. 2.3 закона Нижегородской области от 30.12.2020 № 172‑З |
| Все остальные | 6 | 15 | п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых не менее 70% дохода от деятельности по этим кодам ОКВЭД: — 62.01;— 62.02;— 62.03.13;— 62.09;— 63.11.1. | 1 | 5 | ст. 1.3 закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688‑IV‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, из приложения 1 к закону № 3105/843‑V-ОЗ | ст. 1 закона Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843‑V-ОЗ | ||
| Все остальные | 6 | 10 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, ст. 1 закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688‑IV‑ОЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Впервые зарегистрированные ИП, работающие по видам деятельности из ОКВЭД: — раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; — раздел С: Обрабатывающие производства; — класс 55: Деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — класс 62: Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — класс 63: Деятельность в области информационных технологий; — класс 72: Научные исследования и разработки; — класс 85: Образование; — класс 87: Деятельность по уходу с обеспечением проживания; — класс 88: Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 0 | 0 | ст. 2 закона Пензенской области от 18.10.2024 № 4424‑ЗПО |
| Аккредитованные ИТ‑компании с видами деятельности из групп 62 и 63 раздела J ОКВЭД | 1 | - | ст. 3 закона Пензенской области от 18.10.2024 № 4424‑ЗПО |
| ИП или компании, кроме унитарных предприятий, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | 1 | 5 | ст. 4 закона Пензенской области от 18.10.2024 № 4424‑ЗПО |
| Все остальные | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| ИП, впервые зарегистрированные с 01.01.2023, место жительства и место ведения деятельности — населенные пункты с численностью до 5000 человек, не торгующие подакцизными товарами, и у которых за отчетный (налоговый) период 2024 года доход не больше 10 млн рублей | 2 | 5 | ст. 2 закона Самарской области от 16.07.2021 № 63‑ГД |
| Социальные предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2024 года доход не превышает 50 млн рублей | 2 | 5 | ст. 2 закона Самарской области от 16.07.2021 № 63‑ГД |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые работают по следующим видам деятельности из ОКВЭД: — 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей; — 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей; — 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий; — 23.49 Производство прочих керамических изделий; — 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов; — 72 Научные исследования и разработки; — 85.11 Образование дошкольное; — 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых; — 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам; — 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 2 | - | ч. 1 ст. 2 закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152‑ЗСО |
| Резиденты ТОСЭР, резиденты ОЭЗ, получившие статус резидента начиная с 01.01.2021, управляющие компании и резиденты промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, технопарка в сфере высоких технологий, созданных по закону от 31.12.2014 № 488‑ФЗ, управляющие компании технопарков и резидентов технопарков, созданных по закону Саратовской области от 26.07.2023 № 83‑ЗСО | 2 | 7,5 | ч. 9 ст. 2 закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152‑ЗСО |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные в 2024—2026 годах и работающие на территории области | 2 | 7,5 | ч. 14 ст. 2 закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152‑ЗСО |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные в 2024—2026 годах на территории области в связи с изменением ими места нахождения или места жительства и работающие на территории области | 2 | 7,5 | ч. 15 ст. 2 закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152‑ЗСО |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 57‑ЗСО | ст. 1 закона Саратовской области от 28.04.2015 № 57‑ЗСО | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Аккредитованные ИТ‑компании, при условии, что доход от реализации в течение периода по группам ОКВЭД 62 и 63 не менее 70% | 1 | - | п. 1 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Впервые зарегистрированные юрлица и ИП, с 1‑го числа календарного года, в котором была госрегистрация, и в течение следующего за ним года | 1 | - | п. 1 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Компании и ИП, у которых не менее 70% дохода — от деятельности по группе 47.73 ОКВЭД | 1 | - | п. 1 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Социальные предприятия из реестра СМП | 1 | - | п. 1 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода в течение отчетного (налогового) периода — от деятельности, классифицируемой в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 — 17, 22, 23, 25, 60, 63.9, 72, 85.41 (кроме дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД; | - | 5 | п. 2 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Впервые зарегистрированные юрлица и ИП — субъекты МСП, с 1‑го числа календарного, в котором была их госрегистрация, и в течение следующего за ним года | - | 5 | п. 2 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода в течение отчетного (налогового) периода от деятельности, классифицируемой в соответствии с группировками 18, 31, 32, 59.1, 62, 78.1, 81.22, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД | - | 10 | п. 2 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Социальные предприятия из реестра МСП | - | 10 | п. 2 ст. 1 закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13‑ЗО |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
Уральский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании, зарегистрированные после 01.01.2019, которые работают в сферах из приложения 1 к закону № 502 | 1 | 5 | пп. 1, 2 ст. 1 закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| Налогоплательщики, инвестпроекты которых включены в раздел «Сопровождаемые» реестра инвестиционных проектов области, осуществившие в ходе проекта капитальные вложения на сумму не менее 10 млн рублей | - | 5 | п. 3 ст. 1 закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| Налогоплательщики, которые работают в сферах из приложения 2 к закону № 502 | - | 10 | п. 4 ст. 1 закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| Налогоплательщики, зарегистрированные в Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой ими места нахождения компании или места жительства ИП | 1 | 5 | пп. 5, 6 ст. 1 закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| Компании и ИП, которые работают в сфере розничной торговли или в сфере предоставления продуктов питания и напитков, которые: — находятся в населенных пунктах с численностью до 1 000 человек; — работают по ОКВЭД 47 и (или) 56. Исключение — розничная торговля автотранспортом и мотоциклами. Доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период | - | 5 | п. 7 ст. 1 закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| Социальные предприятия | 1 | 5 | п. 8 ст. 1 закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам деятельности из приложения 1 к закону № 41 и имеют не больше 15 человек работников | п. 1 ст. 1 закона Курганской области от 26.05.2015 № 41 | ||
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых в налоговом периоде удельный вес доходов от одного или нескольких видов деятельности из п. 2 ст. 2 в общей сумме доходов до их уменьшения на расходы — не менее 70% | - | 5 | ст. 2 закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность из перечня, приведенного в статье 1‑1 закона № 31‑ОЗ | 0 | ст. 1‑1, пп. 1 п. 1 ст. 2 закона № 31‑ОЗ | |
| Все остальные | 6 | 7 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 2 закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31‑ОЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Аккредитованные ИТ‑компании | 1 | - | ст. 1_1 закона Тюменской области от 31.03.2015 № 21 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 20 | ст. 1 закона Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | ||
| Все остальные | 6 | 15 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, которые работают в следующих областях, за исключением случая из ч. 4 ст. 1: — обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); — деятельность издательская; — ремонт коммуникационного оборудования; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторсырья; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — научные исследования и разработки; — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); — рыболовство и рыбоводство; — деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов); — деятельность ветеринарная; — образование; — жилищно‑коммунальные услуги, предоставляемые населению; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — деятельность в области спорта; — деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — торговля розничная обувью; — торговля розничная изделиями из меха; — торговля розничная лекарственными средствами | - | 7 | ч. 2 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Налогоплательщики, которые работают в следующих областях: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов | 1 | 5 | ч. 3 ст. 1, ч. 12 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Налогоплательщики, которые ведут следующую деятельность: — деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — деятельность творческую, деятельность в области искусства и компании развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;— деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; — обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); — научные исследования и разработки; — деятельность в сфере телекоммуникаций | 1 | 5 | ч. 4 ст. 1, ч. 13 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Налогоплательщики, которые работают в сфере социального предпринимательства | 1 | 5 | ч. 5 ст. 1, ч. 10 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Налогоплательщики из реестра СОНКО | 1 | 5 | ч. 6 ст. 1, ч. 11 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Налогоплательщики, которые ведут следующую деятельность, за исключением случая из ч. 13 ст. 1: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); — рыболовство и рыбоводство; — обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); — деятельность издательская; — ремонт коммуникационного оборудования; — образование дошкольное; — деятельность больничных организаций; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность учреждений культуры и искусства; — деятельность библиотек и архивов; — сбор и обработка сточных вод; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; — деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — научные исследования и разработки | 3 | - | ч. 7 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Компании народных художественных промыслов или мастера народных художественных промыслов | 3 | - | ч. 9 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Все остальные | 6 | 10 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, ч. 1 ст. 1 закона Челябинской области от 25.12.2015 № 277‑ЗО |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые получают не менее 70% доходов от следующей деятельности по ОКВЭД: — растениеводство и животноводство, охота и услуги в этих областях (класс 01); — лесоводство и лесозаготовки (класс 02); — рыболовство и рыбоводство (класс 03); — обрабатывающие производства (классы 10—33); — обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (класс 35); — сбор и обработка сточных вод (класс 37); — сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1—38.2); — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1); — производство кинофильмов, видеофильмов и программ, издание звукозаписей и нот (класс 59); — деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60); — деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61); — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные и другие сопутствующие услуги (класс 62); — деятельность в области информационных технологий (класс 63); — деятельность в области архитектуры (группа 71.11); — технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2); — научные исследования и разработки (класс 72); — деятельность специализированная в области дизайна (группа 74.10); — деятельность ветеринарная (класс 75); — деятельность туристических агентств и прочих организаций (класс 79); — подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2); — образование (класс 85); — деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86—88); — деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90—93); — прочие виды услуг (классы 94, 96); — ремонт компьютеров, предметов хозяйственно‑бытового назначения (группы 95.21—95.23, 95.25, 95.29) | 5 | - | ст. 2 закона ХМАО — Югры от 28.11.2024 № 85‑оз |
| Компании и ИП из реестра МСП и НКО, у которых среднемесячная зарплата работников за предшествующий год — не менее одного федерального МРОТ с применением к нему районного коэффициента и процентной надбавки. Если это условие не соблюдается, ставка увеличивается до 7% | - | 5 | ст. 2 закона ХМАО — Югры от 28.11.2024 № 85‑оз |
| Социально ориентированные НКО. Компании и ИП — социальные предприятия. Религиозные организации. Компании и ИП — правообладатели программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ и баз данных, и аккредитованные ИТ‑компании. Резиденты Арктической зоны РФ | 1 | 5 | ст. 2 закона ХМАО — Югры от 28.11.2024 № 85‑оз |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующую деятельность: — растениеводство и животноводство, охота и услуги в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство безалкогольных напитков; минеральных и прочих питьевых вод в бутылках; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство прочих готовых металлических изделий; — производство мебели; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — научные исследования и разработки; — деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая; — подметание улиц и уборка снега; — образование; — деятельность в области здравоохранения; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области спорта; — ремонт предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения; — стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; — производство изделий народных художественных промыслов; — организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение; — деятельность зрелищно‑развлекательная прочая, не включенная в другие группировки; — деятельность физкультурно‑оздоровительная; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий | 0 | 0 | ст. 1, 2 закона ХМАО — Югры от 20.02.2015 № 14‑оз |
| Все остальные | 6 | 10 | ст. 2 закона ХМАО — Югры от 28.11.2024 № 85‑оз |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты Арктической зоны РФ, которые ведут инвестпроекты в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги» (класс 79) ОКВЭД | 1 | - | ст. 1.2 закона ЯНАО от 28.09.2017 № 66‑ЗАО |
| Субъекты МСП, ведущие следующие виды деятельности по ОКВЭД: — из раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» (класс 56); — J «Деятельность в области информации и связи» (группа 59.14); — P «Образование» (класс 85); — Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (группа 88.91, подгруппа 86.90.3); — R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (классы 90, 91, 93); — S «Предоставление прочих видов услуг» (классы 95, 96). Компании и ИП вправе применять льготную налоговую ставку, если выручка от этих видов деятельности — не менее 70% в общей сумме доходов | 1 | - | ст. 1.3 закона ЯНАО от 28.09.2017 № 66‑ЗАО |
| Социальные предприятия — субъекты МСП и НКО | 1 | - | п. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 1.3 закона ЯНАО от 28.09.2017 № 66‑ЗАО |
| Все остальные | 5 | 5 | ст. 1 закона ЯНАО от 28.09.2017 № 66‑ЗАО, ст. 1 закона ЯНАО от 18.12.2008 № 112‑ЗАО |
Сибирский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых доход не менее 70% в общем объеме доходов от видов деятельности по ОКВЭД: — класс 02 «Лесоводство и лесозаготовки»; — класс 10 «Производство пищевых продуктов»; — класс 11 «Производство напитков»; — класс 14 «Производство одежды»; — подгруппа 15.11.1 «Выделка и крашение меха»; — класс 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»; — класс 18 «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»; — класс 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»; — класс 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»; — класс 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий»; — класс 27 «Производство электрического оборудования»; — класс 28 «Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки»; — класс 31 «Производство мебели; — класс 32 «Производство прочих готовых изделий»; — группа 33.12 «Ремонт машин и оборудования»; — группа 33.14 «Ремонт электрического оборудования»; — подкласс 33.2 «Монтаж промышленных машин и оборудования»; — класс 35 «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха»; — класс 41 «Строительство зданий»; — класс 42 «Строительство инженерных сооружений»; — класс 43 «Работы строительные специализированные»; — класс 58 «Деятельность издательская»; — подкласс 59.2 «Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений» | - | 5 | ч. 1 ст. 1 закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26‑РЗ |
| ИП и аккредитованные компании, которые работают в области ИТ и (или) являются правообладателями компьютерных программ, включенных в единый реестр российских программ и баз данных, доля доходов от этой деятельности не менее 70% в общей сумме доходов, при условии получения госаккредитации | 1 | 5 | ст. 1.2‑3 закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26‑РЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и ведут деятельность из приложения 1 к закону № 71‑РЗ | 0 | 0 | ст. 1 закона Республики Алтай № 71‑РЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составил доход от этих видов деятельности по ОКВЭД: — класс 1 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях»; — класс 2 «Лесоводство и лесозаготовки»; — класс 3 «Рыболовство и рыбоводство»; — класс 10 «Производство пищевых продуктов»; — класс 11 «Производство напитков»; — класс 13 «Производство текстильных изделий»; — класс 14 «Производство одежды»; — класс 15 «Производство кожи и изделий из кожи»; — класс 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения»; — класс 17 «Производство бумаги и бумажных изделий»; — класс 18 «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации»; — класс 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»; — класс 31 «Производство мебели»; — класс 32 «Производство прочих готовых изделий»; — подкласс 79.1 «Деятельность туристических агентств и туроператоров»; — подкласс 79.9 «Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность» | 1 | 5 | ст. 1.3 закона Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ‑2 |
| Субъекты МСП, которые работают в сфере социального предпринимательства, соответствующие условиям из ст. 24.1 закона от 24.07.2007 № 209‑ФЗ | 1 | 5 | ст. 1.4 закона Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ‑2 |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные на территории Республики Тыва, в том числе из‑за перемены ими места нахождения или места жительства из других регионов РФ, в течение двух календарных лет | 1 | 5 | ст. 1.5 закона Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ‑2 |
| Компании и ИП — правообладатели компьютерных программ, включенных в реестр российских программ и баз данных, а также аккредитованные ИТ‑компании | 1 | 5 | ст. 1.6 закона Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ‑2 |
| Все остальные | 5 | 12 | ст. 1, 1.2 закона Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ‑2 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых не менее 70% — доход от видов деятельности по ОКВЭД: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А); — образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р); — сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е); — подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N) | 2 | 5 | подп. 1 п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 1(2) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Резиденты территорий опережающего развития | 1 | 5 | ст. 1(6) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Субъекты МСП, признанные социальными предприятиями, сведения о которых есть в едином реестре | 1 | 5 | ст. 1(7) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — доход от видов деятельности по ОКВЭД: — из раздела А; — из раздела С, классов 87, 88 раздела Q, класса 79 раздела N, класса 55 раздела I, классов 62, 63 раздела J | 1 | 5 | ст. 1(8) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| СОНКО, включенные вреестр и ведущие деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ | 1 | 5 | ст. 1(8) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Впервые зарегистрированные ИП, у которых не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД: — из раздела А; — раздела С, кроме групп 11.01—11.06 класса 11 и 12; — класса 72 раздела М; — групп 85.11, 85.12 раздела Р; — раздела Q; — подклассов 38.1, 38.2 раздела Е | 0 | 0 | п. 1 ст. 1(1) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Впервые зарегистрированные ИП, у которых не менее 70% — доход от деятельности в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | 0 | 0 | п. 1(1) ст. 1(1) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Все остальные | 4 | 7,5 | п. 1 ч. 2 ст. 1, п. 2 ст. 1(2) закона Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123‑ЗРХ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 1 к зЗакону № 89‑ЗС. Ставка понижается для членов сельхозкооперативов — на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. Размер ставки не может быть меньше 1% | 3 | - | п. 1 ст. 1 закона Алтайского края от 30.11.2017 № 89‑ЗС |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону № 89‑ЗС. Ставка понижается для членов сельхозкооперативов — на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. Размер ставки не может быть меньше 5% | - | 7,5 | п. 2 ст. 1 закона Алтайского края от 30.11.2017 № 89‑ЗС |
| Впервые зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 48‑ЗС | 0 | ст. 1 закона Алтайского края от 03.06.2016 № 48‑ЗС | |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Резиденты Арктической зоны РФ по деятельности по исполнению соглашения об инвестиционной деятельности, кроме организаций и ИП, указанных в пп. 4—6 ст. 1 закона № 10‑4347 | 3 | 7,5 | п. 2 ч. 1 ст. 1 закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10‑4347 |
| СОНКО, включенные в реестр, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | 3 | 7,5 | п. 3 ч. 1 ст. 1 закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10‑4347 |
| Компании и ИП со статусом социального предприятия | 1 | 5 | п. 6 ч. 1 ст. 1 закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10‑4347 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по ОКВЭД: — из разделов А, С, D, Е, F, Н; — классов 58—61 раздела J; — класса 72 раздела М; — класса 75 раздела М; — класса 79 раздела N; — разделов Р и Q; — классов 90, 91, 93 раздела R. А также те, которые работают в сфере оказания бытовых услуг населению | 0 | 0 | ст. 1 закона Красноярского края от 25.06.2015 № 8‑3530 |
| Все остальные | 6 | 15 | п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД: — классы 01, 03 раздела А; — класс 47 раздела G — для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы; — раздел Р; — раздел Q; — раздел Т | - | 5 | ст. 2 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112‑ОЗ |
| Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД: — раздел С; — раздел F; — раздел I; — подклассы 62.0, 63.1 раздела J; — группа 95.11 раздела S; — класс 72 раздела M | - | 7,5 | ст. 3 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112‑ОЗ |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям, а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в реестр. Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Иркутской области. Резиденты ОЭЗ, созданных на территории Иркутской области. Участники межрегионального научно‑образовательного центра мирового уровня «Байкал» | 1 | 5 | ст. 4 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной сфере по ОКВЭД: — классы и подклассы 10, 11, 13, 14, 15, 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.2, 32.3, 32.40 раздела С; — подкласс 62.0 раздела J; — раздел Р; — раздел Q; — класс 72 раздела М | 0 | 0 | ст. 5 закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
| Управляющие и базовые компании технопарков, включенные в соответствующий реестр Кемеровской области | - | 5 | пп. 1, 1.1 ст. 3 Кемеровской области от 26.11.2008 № 101‑ОЗ |
| Резиденты особой экономической зоны туристско‑рекреационного типа | 1 | 5 | п. 2.1 ст. 5‑4 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 101‑ОЗ |
| Налогоплательщики, у которых не менее 80% составили доходы от видов экономической деятельности из п. 2 ст. 1 закона № 99‑ОЗ | 3 | 5 | п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 1‑3 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99‑ОЗ |
| СОНКО, включенные в реестр | 1 | 5 | ст. 1‑5 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99‑ОЗ |
| Компании и ИП, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области — Кузбассе | 3 | 9 | ст. 1‑9 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99‑ОЗ |
| Аккредитованные ИТ‑компании. Налоговые ставки действуют, если за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов компании не менее 70% составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | ст. 1‑10 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99‑ОЗ |
| Субъекты МСП со статусом социального предприятия | 1 | 5 | ст. 1‑11 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99‑ОЗ |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения к закону № 32‑ОЗ | 0 | 0 | ст. 1 закона Кемеровской области от 06.05.2015 № 32‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | п. 3 ст. 1, п. 3 ст. 1‑3 закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99‑ОЗ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы » | «Доходы минус расходы » | Основание |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, перечисленные в ст. 5.2.1 закона № 142‑ОЗ | 0 | 0 | ст. 5.2.1 закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142‑ОЗ |
| Социальные предприятия — субъекты МСП | 1 | 5 | ст. 5.2.3 закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142‑ОЗ |
| Все остальные | 6 | 15 | пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Управляющие компании индустриальных, агропромышленных парков, технопарков, а также их резиденты при соблюдении ряда условий — ст. 3.1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, которые получают не менее 70% дохода от видов деятельности, перечисленных в статье 3.4 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, которые ранее выбыли с территории Омской области и вновь зарегистрировались после 01.01.2025 при соблюдении некоторых условий — ст. 3.5 | 1 | 5 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законами Омской области от 25.05.2020 № 2270‑ОЗ, от 16.07.2015 № 1768‑ОЗ, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Компании — резиденты ОЭЗ технико‑внедренческого типа, созданной на территории Томска, — для резидентов территории опережающего развития «Северск» — п. 1 ч. 1 ст. 1 | - | 5 |
| Аккредитованные ИТ‑компании с основным видом деятельности по ОКВЭД — класс 62 или подкласс 63.1 — п. 1.1 ч. 1 ст. 1 | - | 5 |
| Малые технологические компании из реестра Минэкономразвития — п. 1.2 ч. 1 ст. 1 | - | 5 |
| Компании и ИП, зарегистрированные в населенных пунктах Томской области с населением менее 3 000 человек по состоянию на 1 января предыдущего года, — пп. 1.3, 1.4 ч. 1 ст. 1 | - | 10 |
| Компании и ИП, у которых доходы за год не превышают 215,6 млн рублей и чей бизнес не связан со сдачей в аренду недвижимости, — п. 1.5 ч. 1 ст. 1 | - | 12 |
| Компании и ИП, у которых основная деятельность по ОКВЭД — из перечня в п. 2 ч. 1 ст. 1 | - | 7,5 |
| Компании и ИП, у которых основная деятельность по ОКВЭД — из перечня в ст. 1.2 | 3 | - |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания — ст. 1.1 | 0 | 0 |
| Все остальные — п. 1 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 1 закона от 07.04.2009 № 51‑ОЗ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законом Томской области от 07.04.2009 № 51‑ОЗ, п. 1 ст. 346.20 НК РФ.
Дальневосточный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налогоплательщики, чей основной код ОКВЭД 10, 11.07, 62.01, 62.02, 63.11, — п. 4 ч. 1, п. 3 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Социальные предприятия — п. 7 ч. 1, п. 5 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений, — п. 5 ч. 1, п. 4 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, чей основной код ОКВЭД 18.11, 18.12, 47.62.1, 49.31.21, 49.39.11, 58.13, 58.14, 58.19, — п. 8 ч. 1, ч. 6 ст. 1 | 4 | 11 |
| Компании и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, которые работают в области ИТ и (или) являются правообладателями российских программ. Программы должны быть включены в реестр российских программ — п. 9 ч. 1, п. 6 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, которые работают по ОКВЭД 47.73 и имеют лицензию на фармацевтическую деятельность, госрегистрация у которых была до 01.01.2022 или впервые после 01.01.2022 на территории области с низкой плотностью сельского населения, — п. 10 ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, включенные в реестр НКО — исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области, — п. 11 ч. 1, п. 8 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, включенные исполнительным органом Амурской области в сфере транспорта в реестр юрлиц и ИП, которые переоборудуют транспорт на использование природного газа (метана) в качестве моторного топлива, — п. 13 ч. 1, п. 10 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 45.20.5, — п. 14 ч. 1, п. 11 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2024 в Амурской области в связи с изменением места нахождения или места жительства. Льготная ставка действует в течение трех лет после регистрации — п. 15 ч. 1, п. 12 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| ИП, прекратившие деятельность в период с 27.01.2020 по 18.07.2022 включительно и вновь зарегистрированные на территории Амурской области после 01.01.2024. Льготная ставка действует в течение трех лет после регистрации, при условии, что ИП не является учредителем или руководителем юридического лица, — п. 16 ч. 1, ч. 2.1 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД: — 49.31.21 «Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении»; — 49.39.11 «Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении» — п. 17 ч. 1, ч. 7 ст. 1 | 3 | 7,5 |
| Компании и ИП из реестра правообладателей объектов дорожного сервиса, предназначенных для обслуживания участников дорожного движения по пути следования по автодорогам общего пользования федерального или регионального значения, кроме автозаправок, автостанций, автовокзалов, станций техобслуживания, — п. 18 ч. 1, п. 13 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, включенные в областной реестр инновационных проектов. Льгота действует в течение трех лет, начиная с года включения в реестр, — п. 19 ч. 1, п. 14 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, занимающиеся монтажом внутридомового газового оборудования домовладения, указанного в региональной программе газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Амурской области на 2021—2030 годы. Льготная ставка применяется в том году, в котором налогоплательщик получил акт о готовности к подключению сетей газопотребления и газоиспользующего оборудования, — п. 20 ч. 1, п. 15 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД из классов: — 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»; — 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»; — 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» — ч. 1.1, 5 ст. 1 | 3 | 9 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующую деятельность: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды; — производство одежды; — производство обуви; — производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения; — производство цемента, извести, гипса; — производство строительных металлических конструкций и изделий; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — работы строительные специализированные; — научные исследования и разработки; — деятельность ветеринарная; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — услуги в области физкультурно‑оздоровительной деятельности — п. 1 ст. 1 закона Амурской области от 05.05.2015 № 528‑ОЗ | 0 | 0 |
| Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 ИП, которые ведут виды деятельности: — производство текстильных изделий; — производство кожи и изделий из кожи; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство мебели; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — разработка компьютерного программного обеспечения; — деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий; — деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность — п. 4 ст. 1 закона Амурской области от 05.05.2015 № 528‑ОЗ | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законами Амурской области от 03.04.2020 № 492‑ОЗ, от 05.05.2015 № 528‑ОЗ, п. 1 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Социальные предприятия — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, которые ведут деятельность в сельских поселениях с населением до 700 человек, не торгуют подакцизными товарами и у которых не менее 70% выручки по итогам отчетных периодов приходится на эти поселения, — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства, в течение пяти календарных лет — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, которые прекратили деятельность в период с 01.04.2020 до 01.08.2021 и вновь зарегистрировались на территории Бурятии после 01.01.2024, в течение пяти налоговых периодов — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года, в течение пяти налоговых периодов — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, сменившие по состоянию на 01.10.2021 место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявшие решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия, в течение пяти налоговых периодов — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Бурятия и применяющие УСН после 01.01.2024, — ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, применявшие на 01.11.2020 ЕНВД, — ч. 3 ст. 1 | 2,7 | 8 |
| ИП, впервые зарегистрированные и ведущие виды экономической деятельности из приложения 1 — ч. 4 ст. 1 | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законом Республики Бурятия от 28.11.2023 № 179‑VII, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
| Налогоплательщики, за исключением: — организаций и ИП, указанных в п. 1 ч. 4.1 и ч. 4.2 ст. 6; — организаций и ИП, которые ведут финансовую и страховую деятельность (ОКВЭД 64—66). При ведении предпринимательской деятельности на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 закона, если иное не установлено статьей 6, — ч. 4.10 ст. 6 | 4 | - |
| Компании и ИП, которые закупают, хранят, поставляют алкогольную и спиртосодержащую продукцию, ведут розничную продажу алкогольной продукции. Исключение: компании и ИП, которые ведут деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД 56), при условии, что выручка от деятельности по ОКВЭД 56 превышает 70% общей суммы выручки от реализации, — ч. 2.1, п. 1 ч. 4.1 ст. 6 | 6 | 15 |
| Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД при условии, что сумма выручки от данной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки: 01, 02, 03, 10—33, 62, 63, 79, — ч. 3 ст. 6 | - | 5 |
| Налогоплательщики, которые работают на территории группы 1 муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 закона № 17‑V, за исключением налогоплательщиков, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 ст. 6, — ч. 4.1 | 6 | - |
| Налогоплательщики, которые работают на территориях групп 2—4 муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 закона № 17‑V, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 1 ч. 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 ст. 6, — ч. 4.1 | 4 | - |
| Налогоплательщики, которые работают на территории группы 5 муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 закона № 17‑V, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 1 ч. 4.1, в частях 4.2, 4.2.2 и абзаце втором ч. 4.5 ст. 6, — ч. 4.1 | 2 | - |
| Налогоплательщики с территорий 1—4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 закона, при ведении видов деятельности по ОКВЭД: 01, 02, 03, 62, 63, 10—33, 79. Ставка применяется, если выручка от реализации в соответствующих сферах деятельности — не менее 70% от общей суммы, — ч. 4.2 ст. 6 | 1 | - |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по перечню из ч. 5 ст. 6 закона № 17‑V, — ч. 5 ст. 6 | 0 | 0 |
| Налогоплательщики на УСН — ч. 2 ст. 6 | - | 10 |
Ставки УСН регулируются законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231‑З № 17‑V.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налогоплательщики, у которых за отчетный период не менее 70% доходов составили доходы от видов экономической деятельности, включенных в один из следующих кодов ОКВЭД раздела C: 10.1, 10.5, 13, 14, 15, 28, 29, 30, — п. 1 ч. 1 ст. 1 | - | 5 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков, — п. 3 ч. 1 ст. 1 | - | 5 |
| Субъекты МСП, которые признаны социальными предприятиями и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в реестре СМП по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода, — п. 6 ч. 1, п. 1.1 ч. 2 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от деятельности по ОКВЭД 47.73, — п. 1 ч. 2 ст. 1 | 3 | - |
| Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления деятельности по ОКВЭД 47.72.1, — п. 2 ч. 2 ст. 1 | 4 | - |
| Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, при условии, что основным видом деятельности по состоянию на 01.11.2020 являлась деятельность по ОКВЭД: — из групп 47.65, 47.74, подгруппы 47.78.3; — подгрупп 49.31.2, 49.41.1, 49.41.2; — подклассов 55.1, 55.3; — подгруппы 56.29.4; — подкласса 77.2; — класса 95; — групп 96.01, 96.02, 96.03 — ч. 3.1 ст. 1 | 4 | 11 |
| Налогоплательщики — правообладатели программ для ЭВМ из спецреестра или получившие ИТ‑аккредитацию — ч. 4 ст. 1 | 4 | 11 |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% доходов составили доходы от следующих видов деятельности по ОКВЭД: — классы 17, 21, 24, 26, 27, 31, 72; — группы 56.29, 59.14, 62.01, 62.02, 62.03, 63.11 — ч. 5 ст. 1 | 4 | 11 |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% доходов составили доходы от видов деятельности по ОКВЭД из раздела С: классы 13, 14, 15, 28, 29, 30, — ч. 5 ст. 1 | 4 | - |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% доходов получены от одного из видов деятельности по ОКВЭД: — в разделе С — класс 16, группы 20.16, 22.21, 23.5, 23.99, подклассы 23.6, 25.9, 30.3; — в разделе N — подкласс 79.1 — ч. 6 ст. 1 | 1 | 5 |
| — налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства; — ранее снятые с учета на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); — впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края после 1 января 2021 года и поставленные на учет в налоговой на территории края после 1 января 2021 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); — впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов Забайкальского края с населением до 1 000 человек и ведущие там деятельность; — зарегистрированные и ведущие деятельность от 2 лет в населенных пунктах Забайкальского края с населением до 1 000 человек; — ИП, зарегистрированные в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в период с 01.04.2020 по 31.12.2021, кроме ИП, прекративших деятельность по решению суда, — ст. 1.2 | 1 | 5 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 1178‑ЗЗК, — ст. 1 | 0 | 0 |
| Все остальные — п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законами Забайкальского края от 04.05.2010 № 360‑ЗЗК, от 24.06.2015 № 1178‑ЗЗК, п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налогоплательщики — участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом — ч. 1 ст. 4 | - | 10 |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% составит доход от одного или нескольких видов деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; — производство прочих деревянных изделий; — научные исследования и разработки; — обработка и утилизация отходов; — ветеринарная деятельность — ч. 8 ст. 4 | 1 | - |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составляет: — доход от видов деятельности, указанных в ч. 8 ст. 4 закона № 6; — доход от рыбоводства или переработки и консервирования овощей и фруктов — ч. 9 ст. 4 | 2 | - |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит суммарный доход от деятельности, указанной в ч. 8, в п. 1 ч. 9 ст. 4, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности: — производство молочной продукции; — производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения; — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий; — ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования; — образование; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания — ч. 10 ст. 4 | 3 | - |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит: 1. Доход, включающий доход от одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 9, п. 1 ч. 10 ст. 4 закона № 6, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности: — переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий; — деятельность больничных организаций; — сбор и обработка сточных вод; — сбор отходов. 2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше, — ч. 11 ст. 4 | 4 | - |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит: 1. Доход, включающий доход от одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 9, п. 1 ч. 10, п. 1 ч. 11 ст. 4 закона № 6, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности: — производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона; — деятельность издательская; — деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство прочих транспортных средств и оборудования; — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; — ремонт предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; — деятельность водного транспорта; — аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав; — общая врачебная практика; — специальная врачебная практика; — стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; — деятельность физкультурно‑оздоровительная; — деятельность в области спорта. 2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше, — ч. 12 ст. 4 | 5 | - |
| Компании и ИП, не указанные в ч. 2 ст. 4 закона № 6, которые относятся к субъектам МСП и являются правообладателями программ и баз данных, включенных в единый реестр, и (или) имеют документ о госаккредитации. Если за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода соответствующих налогоплательщиков составит доход от одного или нескольких следующих видов деятельности: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий — ч. 14, 15 ст. 4 | 1 | 5 |
| Все остальные — п. 1 ст. 346.20 НК РФ, ч. 1 ст. 4 | 6 | 10 |
Ставки УСН регулируются законом Камчатского края от 26.11.2021 № 6, п. 1 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Компании и ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2029, которые работают по ОКВЭД из раздела С, 38, 39, 62, 63, 90, 91 в течение трех лет со дня госрегистрации, — п. 1 ч. 1 ст. 1 | 3 | 7,5 |
| Компании и ИП, которые работают по кодам ОКВЭД 62 и 63.1, — п. 2(4)) ч. 1 ст. 1 | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 14, 74.1 и 95.29.1, — п. 2(5)) ч. 1 ст. 1 | 1 | 5 |
| Малые технологические компании из реестра Минэкономразвития — п. 2(6)) ч. 1 | 1 | 5 |
| Социальные предприятия — п. 5 ч. 1 ст. 1 | 1 | - |
| Компании потребительской кооперации и хозяйственные общества, единственные учредители которых — потребительские общества и их союзы, ведущие деятельность на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края или в населенных пунктах, удаленных более чем на 40 км от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов, — п. 6 ч. 1 ст. 1 | 3 | - |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению 2 к закону № 645‑КЗ | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законами Приморского края от 13.12.2018 № 414‑КЗ, от 23.06.2015 № 645‑КЗ, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от видов деятельности по кодам ОКВЭД 02, 03.1, 38.1, 38.2, 38.32.5, 56, 68.32.1, 85, 86, 88, — п. 1 ч. 1 ст. 11.1 | - | 8 |
| Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от видов деятельности по кодам ОКВЭД 01, 03.2, 10, 13, 14, 15, 16, 22, 23, 25, 28 — п. 2 ч. 1 ст. 11.1 | - | 8 |
| Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от видов деятельности: — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1); — предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91). Налогоплательщик вправе применять налоговые ставки непрерывно не более трех налоговых периодов. Повторно применять пониженные налоговые ставки нельзя — ч. 1.1 ст. 11.1 | 5 | - |
| Социальные предприятия — субъекты МСП — ч. 1.8 ст. 11.1 | 3 | 8 |
| Налогоплательщики на УСН при одновременном соблюдении следующих условий: — налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП; — налогоплательщиком получено не менее 80% дохода от осуществления одного из следующих видов деятельности, являющегося основным для данного налогоплательщика, см. п. 2 ч. 1.9; — налогоплательщик с основным видом деятельности по ОКВЭД 62, 63.1, 63.91, включен в реестр ИТ‑компаний, — ч. 1.9 ст. 11.1 | 3 | 8 |
| Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности: — производство пищевых продуктов; — производство текстильных изделий; — производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; — производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки, — п. 1 ч. 2 ст. 11.1 | 0 | 0 |
| — предоставление услуг по дневному уходу за детьми в соответствии с кодом 88.91 — п. 2 ч. 2 ст. 11.1 | 0 | 0 |
| — деятельность в области фотографии; — прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно‑бытового назначения; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно‑бытового назначения; — стирка и химчистка текстильных и меховых изделий; — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты — п. 3 ч. 2 ст. 11.1 | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Компании и ИП, у которых основной доход от одного из видов деятельности по ОКВЭД 01.13.1, 01.30, 01.49.41, 02.30.1, 10.20.1, 10.20.2, 10.20.5, 10.71, 15.11, 62.01, 62.02, 63.11.1, 79.90.21, 79.90.22, — ст. 1 | 3 | - |
| Социальные предприятия — ст. 1.3, ст. 1.2 закона Магаданской области от 29.07.2009 № 1178‑ОЗ | 1 | 5 |
| Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от одного из видов деятельности по ОКВЭД: — 01.13.1; — 03; — 10.11; 10.20.1; 10.71; 10.89; — 11.07; — 31.02; — 35.1; 35.3; 35.30.14; — 36; 37; 38; — 85.42.1; — 86.21; 86.22; 86.23 — ст. 1 | - | 7,5 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, из приложения к закону № 1909‑ОЗ — ст. 1 | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законами Магаданской области от 27.11.2015 № 1950‑ОЗ, от 29.07.2009 № 1178‑ОЗ, от 16.06.2015 № 1909‑ОЗ, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Налогоплательщики, получающие не менее 70% дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности: — растениеводство; — животноводство; — рыболовство; — воспроизводство рыбы и водных биоресурсов; — производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров; — строительство; — производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии); — сбор, очистка и распределение воды; — управление эксплуатацией жилого дома; — сбор сточных вод, отходов; — промышленность строительных материалов; — лесопереработка; — заготовка леса — ст. 1 | - | 10 |
| Социальные розничные магазины и (или) участники проекта «Региональный продукт „Доступная рыба“» — ст. 1‑6 | 4 | 13 |
| Розничные книжные магазины с долей выручки от данного вида деятельности не менее 70% — ст. 1‑7 | 1 | 5 |
| Субъекты МСП — аккредитованные ИТ‑компании и (или) правообладатели компьютерных программ из реестра российских программ — ст. 1‑8 | 1 | 5 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующие виды деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыбоводство; — обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров); — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — строительство; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — научные исследования и разработки; — деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг — ст. 1‑1 | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законом Сахалинской области от 10.02.2009 № 4‑ЗО, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Компании и ИП, которые ведут деятельность, перечисленную в приложении к закону № 501‑ОЗ, — ст. 1 | - | от 5 до 10% |
| Юрлица, включенные в реестр малых технологических компаний, на период нахождения в реестре — ст. 1.3 | - | 5 |
| Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, — ст. 1 | 0 | 0 |
| Все остальные — пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ | 6 | 15 |
Ставки УСН регулируются законами Еврейского автономного округа от 24.12.2008 № 501‑ОЗ, от 29.04.2022 № 90‑ОЗ, пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ.
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
| Все организации и ИП, за исключением автономных учреждений, — ст. 6.1 | 1 | 5 |
Ставки УСН регулируются законом Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47‑ОЗ.
Елена Галичевская
Какими льготами по УСН пользуетесь?
По Санкт-Петербургу информация не актуальна. Ст. 1.5 распространяется на отношения с 01 января 2022 по 31 декабря 2023, а ст. 1.4 действовала до 31.12.2024.
Елена Галичевская
Отредактировано
Анна, добрый день. Информация актуальная. В материале даны ссылки на нормативные акты, где написано, что статья 1_4 утрачивает силу с 1 января 2031 года. А на статью 1_5 в Санкт-Петербурге ссылки и нет.
Здравствуйте. Уточните, пожалуйста, правильно я понимаю, что в статье «Ставки по УСН в 2025 году по регионам»: «В Республике Марий Эл для впервые зарегистрированных ИП, которые работают в сферах по перечню из пп. «б» п. 2 ст. 8 закона № 59-ФЗ, установлена ставка 0%»?
Спасибо.
tokichan13, добрый день. Да, верно.
Елена, здравствуйте.
УФНС России по Республике Марий Эл декларирует, что с 1 января 2024 года положения пункта 2 статьи 8 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» утратили силу. В связи с этим мне был доначислен налог, а также начислены штраф в размере 10% и пени.
tokichan13, добрый день. В документе, на который мы ссылаемся в материале, этот пункт не отменен.
Возможно, вы вели деятельность, которая не подпадает под действие этого пункта. Либо налоговая ошиблась. Пусть дадут реквизиты документа, которым отменили этот пункт.
Елена,ИФНС пишет,что 1 января 2024 ставка налога в размере 0% по упрощенной системе
налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на территории Республики Марий Эл не применяется (п. 2 ст. 8 в
редакции Закона Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З (ред. 15.12.2020). Это действительно так?
Здравствуйте! В Законе Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 29.11.2024) статьей 1предусмотрена льготная ставка 7% для УСН Доходы минус расходы на 2025г. Добавьте, пожалуйста, в таблицу.
Елена, добрый день! Вроде все понятно и не очень. Касаемо региональных ставок (доход-расход УСН). Смоленская область, торговля на маркетплейсах (G 47.91). Актуальна ли сниженная ставка в 10 % для ИП без сотрудников? Вводит в заблуждение фраза «обеспечивающих выплату среднемесячной заработной платы работникам в течение налогового периода в размере не ниже МРОТ…». То есть, если у ИП нет работников, тогда он не попадает под 10%? Очень важный вопрос, на который мы не можем получить — обращались к бухгалтерам, консультировались у налоговика. Никто не понимает, что означает эта фраза! Как найти ответ на этот вопрос?
Спасибо за подробную статью, очень помогла. Тем не менее, есть ощущение, что для Московской области опечатка в ссылках на статью и приложение к закону.
А именно: на «Доходе», ставка 0% для всех, в соответствии со статьей 2.2 абзац 2 (а не ст.2) и в соответствии с приложением 2 (а не прил. 1).
Цитата: «Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, согласно приложению 2 к настоящему Закону.»