Нужно ли платить НДС при экспорте

Нулевую ставку НДС нужно подтвердить. Для этого в налоговую подают пакет документов после помещения товара под таможенную процедуру экспорта. Разбираем, как это сделать.

🎁 В конце статьи вас ждет бонус — шаблон декларации НДС и пример ее заполнения при экспортных операциях.

Особенности ставки НДС при экспорте

Экспорт из России в любую страну облагается НДС по ставке 0%. Ее применяют на таких системах налогообложения:

• ОСН;
• ЕСХН;
• УСН с доходом свыше 20 млн рублей с начала 2026 года. Если доход упрощенца ниже 20 млн рублей, он освобожден от уплаты НДС, нулевую ставку при экспорте не применяет и по НДС не отчитывается.

Также ИП или компания могут по желанию использовать стандартные ставки — 10 или 20% вместо нулевой либо специальные пониженные ставки.

Как подтвердить НДС при экспорте

Документы для подтверждения ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС — в Казахстан, Армению, Киргизию, Беларусь:

1. Договор поставки. Скачать шаблон договора поставки.
2. Накладные о вывозе товаров.
3. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекции страны — участницы ЕАЭС, на территорию которой импортированы товары.

Вместо всех этих документов можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте налоговой службы. Подготовить перечень можно в онлайн‑сервисе «Офис экспортера».

Документы для подтверждения ставки 0% при экспорте за пределы ЕАЭС. Нужен только электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Оформить реестр можно в бухгалтерской программе, в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ» или «Офис экспортера».

Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС — не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны — не позднее 180 дней со дня отметки «Выпуск разрешен» в таможенной декларации.

Возмещение НДС при экспорте

ООО «Омега» продает пластиковые трубы по России. Цена — 150 ₽, в том числе НДС 22% — 27 ₽. Омега закупает пластик по цене 75 ₽, в том числе НДС — 13,5 ₽. Налог к уплате в бюджет: 27 ₽ − 13,5 ₽ = 13,5 ₽.

С экспортом ситуация другая. ООО «Омега» продает трубы за рубеж, начисляет НДС по ставке 0% — 0 ₽. При этом «входящий» НДС за пластик сохраняется в том же размере. Значит, Омега не платит НДС с продажи труб, но может вернуть из бюджета 13,5 ₽ налога или уменьшить на эту сумму НДС, предъявленный российским покупателям.

Как заполнить декларацию

Экспортные операции нужно отразить в декларации по НДС. Срок ее сдачи — не позднее 25‑го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Помимо титульного листа нужно заполнить разделы 1, 3, 4, 8 и 9.

В разделе 3 нужно заполнить две страницы.

Раздел 4 отражает подтвержденные экспортные операции.

В разделах 8 и 9 нужно отразить сведения из книги покупок и продаж. Пример их заполнения есть в шаблоне, который мы сделали.