Как правильно платить НДС в ОАЭ
По моим наблюдениям Эмираты часто воспринимаются как территория без налогов. Отчасти это правда: здесь действительно нет традиционного подоходного налога, привычного для бизнеса в России. Однако с 2018 года в ОАЭ действует налог на добавленную стоимость — VAT (Value Added Tax), и его игнорирование может обойтись предпринимателям дорого.
По моему опыту многие ошибочно считают, что, начав бизнес в Эмиратах, они «ничего не должны» государству. Это опасное заблуждение: за нарушение требований по VAT предусмотрены серьезные штрафы.
Кто должен регистрироваться как плательщик VAT
Заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС (VAT) в Объединённых Арабских Эмиратах подаётся через онлайн‑платформу Федерального налогового управления (Federal Tax Authority, FTA) под названием EmaraTax.
Законодательство ОАЭ устанавливает три пороговых значениях выручки:
- до 187 500 AED — регистрация не обязательна;
- свыше 187 500 AED — можно зарегистрироваться добровольно;
- от 375 000 AED — регистрация обязательна.
После превышения обязательного порога компания обязана подать заявление на регистрацию в течение 30 дней. Пропуск срока — штраф 10 000 AED.
Рассылка: как вести бизнес в России
Пять полезных писем пришлем сразу после подписки. В них — бизнес‑идеи, готовые промпты для нейросетей, советы, как выбрать налоговый режим и получать пассивный доход
Как правильно считать выручку для VAT
Пороговая сумма рассчитывается за последние 12 месяцев. Формула: Taxable Supplies + Zero‑Rated Supplies + Reverse Charge Supplies + Import.
Рассмотрим, что означают составляющие формулы:
- Taxable Supplies — облагаемые поставки (по ставке 5% и 0%).
- Zero‑Rated Supplies — поставки с нулевой ставкой.
- Reverse Charge Supplies — поставки, по которым НДС уплачивает покупатель.
- Import — ввозимые налогооблагаемые товары и услуги.
Если сумма превышает порог — регистрируйтесь.
Почему место поставки имеет значение
Форма регистрации компании (например, во фризоне) не освобождает от обязательств по VAT. Ключевым критерием является место поставки (Place of Supply, POS).
Пример: клиент SKY Consulting Group, зарегистрированный во фризоне, не получил VAT‑сертификат. В результате — штраф 10 000 AED за позднюю регистрацию и 4 000 AED за несданные отчеты.
Если POS внутри ОАЭ — ставка 5%, за исключением:
- нулевая ставка (0%);
- Designated Zones (24 фризоны со спецрежимом).
За пределами ОАЭ — ставка 0% или операции вне рамок VAT. Важно: POS зависит от типа услуги. Например:
- транспорт — место начала перевозки;
- недвижимость — место расположения объекта.
Что будет, если нарушить правила
Санкции за нарушение налогового законодательства в ОАЭ — ощутимы:
- регистрация с опозданием — 10 000 AED;
- несданная декларация — 1 000–2 000 AED;
- ошибки в отчетности — 30–50% от суммы налога;
- нарушение учета — 10 000 AED, при повторе — 50 000 AED.
Практика SKY Consulting Group: в 2024 году 10 компаний избежали штрафов на сумму 27 000 $ благодаря правильному учету НДС.
Зарегистрированные плательщики НДС обязаны подавать налоговую декларацию в течение 28 дней после окончания соответствующего налогового периода. Для большинства компаний с годовым оборотом менее 150 миллионов дирхамов налоговый период составляет квартал, а для компаний с оборотом выше этой суммы — месяц.
Вывод
Игнорирование VAT в ОАЭ может стоить бизнесу десятков тысяч дирхамов. Грамотная регистрация, корректный расчет выручки и знание правил POS помогут избежать рисков.
Ошибки в учете НДС часто приводят к штрафам и блокировке счетов. Поэтому важно не только зарегистрироваться, но и наладить регулярный контроль за налоговыми обязательствами.
