Какую налоговую отчетность нужно сдавать селлерам
Начинающие продавцы на маркетплейсах часто работают без бухгалтера и не знают, какие отчеты нужно сдавать в налоговую. Если не представить их в срок, можно получить штраф. Особенно много отчетности появляется, если есть хоть один наемный работник, например менеджер маркетплейсов.
Разобрали, какую отчетность должны сдавать селлеры в зависимости от налогового режима.
Что влияет на состав налоговой отчетности на маркетплейсе
То, какие отчеты нужно сдавать селлеру, зависит от двух факторов:
- Системы налогообложения.
- Наличия работников в штате или на ГПХ без статуса самозанятого.
Чаще всего продавцы на маркетплейсах работают как ИП или физлица без статуса ИП — самозанятые. ИП могут использовать шесть систем налогообложения — одну основную и пять специальных:
- ОСН — общая система налогообложения.
- УСН — упрощенная система налогообложения.
- АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
- ПСН — патентная система налогообложения.
- НПД — налог на профессиональный доход.
ОСН и УСН универсальные, они лучше всего подходят тем, кто планирует закупать товар, например в Китае или на оптовых рынках, и перепродавать его. Некоторым подойдет АУСН — там не надо платить обязательные взносы и сдавать отчеты, но ставка налога выше. Если будете продавать продукцию собственного производства, можно выбрать ЕСХН, НПД, ПСН.
У каждой системы налогообложения разный состав налоговой отчетности. А еще все ИП с сотрудниками должны сдавать отчетность по ним. Она одинаковая для всех систем налогообложения. Важный нюанс: на НПД заключать трудовые договоры с работниками нельзя.
Дальше — подробно об отчетах на каждой системе налогообложения.
Рассылка: как вести бизнес в России
Раз в неделю присылаем самые важные новости и лайфхаки для развития вашего бизнеса
Отчетность на УСН
Чаще всего селлеры-ИП работают на УСН. На ней нужно:
- подавать уведомления на списание авансовых платежей по налогу УСН с ЕНС;
- сдавать декларацию по УСН;
- заполнять книгу учета доходов и расходов, КУДиР;
- сдавать декларацию по НДС, если доход за предыдущий или текущий год превысил 60 000 000 ₽;
- вести книги покупок и продаж по НДС, если доход за предыдущий или текущий год превысил 60 000 000 ₽.
Уведомления на списание авансовых платежей по налогу УСН с ЕНС. Его подают в налоговую 25 апреля, июля и октября текущего года. Подробнее о том, что такое уведомление и зачем оно нужно, расскажем в одном из следующих разделов.
Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, не позднее 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2024 год нужно сдать до 25 апреля 2025 года. Если ИП весь год не работал, надо представить нулевую декларацию.
Кроме того, по итогам первого, второго и третьего кварталов ИП подают в налоговую уведомление на списание с ЕНС авансового платежа по налогу при УСН. Подробнее об этом расскажем дальше.
КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только заработки и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и траты.
Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только по запросу.
Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную или вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.
Если собираетесь работать на УСН «Доходы», можно подключить онлайн-бухгалтерию Т-Банка. Сервис будет формировать декларацию и вести КУДиР автоматически.
Декларация по НДС. Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по нему. В ней указывают цену всех товаров, работ или услуг, которые продали в отчетном квартале, налоговую ставку, сумму налогового вычета, если он есть, и налога к уплате. Если ИП не вел деятельность в течение квартала, сдают нулевую декларацию.
Срок — раз в квартал до 25 апреля, июля, октября и января следующего года. Если это выходной, крайний срок подачи переносят на следующий за ним рабочий день.
Вести книги покупок и продаж по НДС. Селлеры не выставляют счета-фактуры покупателям за каждую продажу, если продают товар физлицам. Вместо этого нужно составить сводный счет-фактуру по всем операциям за месяц и зарегистрировать его в книге продаж. В документе не надо заполнять строки 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» и 5а «Документ об отгрузке».
А вот если у них покупает другой ИП или компания — понадобится выставлять счет-фактуру по каждой продаже.
Также продавец ведет книгу покупок. Если он применяет пониженную ставку НДС, регистрирует там только счета-фактуры на полученный аванс, когда отгружает товар в счет этого аванса. При специальных ставках НДС принять к вычету входящий налог от поставщиков нельзя.
Если ставки НДС у продавца стандартные, дополнительно он заносит в книгу покупок счета-фактуры поставщиков для вычета входного налога. Например, счет-фактуру или универсальный передаточный документ, УПД, по услугам Wildberries.
Собрали все отчеты на УСН в удобную таблицу.
Налоговый календарь для ИП на УСН на 2025 год
У Бизнес-секретов есть удобный календарь, который поможет следить за сроками сдачи отчетности, избежать просрочек и штрафов.
Отчетность на ОСН
Начинающие селлеры редко работают на общей системе налогообложения — она не выгодна для небольших магазинов. В целом у предпринимателей на ОСН столько же отчетности, как у ИП на УСН с доходом больше 60 млн рублей.
Собрали все отчеты на ОСН в таблицу.
Отчетность на АУСН
ИП на этом режиме не сдают декларации и почти всю зарплатную отчетность по сотрудникам.
Отчетность на патенте
Отчетов и деклараций, которые надо сдавать в налоговую, на патенте нет — оплатил и работаешь. Но ИП нужно вести книгу учета доходов — документ, в котором отражены все заработки. По каждому патенту — своя книга.
Книгу учета доходов можно вести на бумаге и в электронном виде. При втором варианте ее нужно распечатывать после окончания налогового периода, то есть срока действия патента. Как только начинается новый налоговый период, заводят новую.
Сдавать книгу доходов в налоговую нужно только по ее запросу.
Отчетность на ЕСХН
Плательщики единого сельхозналога сдают декларацию по итогам года и ведут книгу учета доходов и расходов. Кроме того, в июле им нужно подать в налоговую уведомление о списании с ЕНС авансового платежа по ЕСХН.
Собрали все отчеты на ЕСХН в таблицу.
Отчетность на НПД
НПД, или самозанятость, подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД. Самозанятые со статусом ИП или без не сдают отчетность. Продавец просто вносит выручку в приложение, чтобы сформировать чек для заказчика, а приложение рассчитывает налог и по итогам месяца показывает сумму к уплате.
Какую отчетность нужно сдавать за сотрудников
Даже за одного сотрудника без статуса самозанятого нужно сдавать несколько сложных отчетов — без бухгалтера не обойтись. Исключение — АУСН, там отчетности по сотрудникам почти нет.
ИП сдают за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ четыре отчета. Три из них представляют в налоговую:
- РСВ — взносы по единому тарифу;
- 6‑НДФЛ;
- персонифицированные сведения о физлицах.
Один отчет — ЕФС-1 — сдают в социальный фонд. Его нужно сдать не позднее рабочего дня после приема на работу сотрудника в штат или по ГПХ, а потом сдавать ежеквартально.
ИП без работников или тому, все сотрудники которого — самозанятые, эти отчеты сдавать не надо.
Подробно рассказали о каждом отчете за сотрудников в отдельной статье.
Какие есть способы подачи отчетности
ИП может подать налоговую отчетность онлайн через:
- Личный кабинет налогоплательщика.
- Банки с сервисом онлайн-бухгалтерии.
- Платную систему электронного документооборота, СЭД.
Через личный кабинет налогоплательщика. Если его нет, можно получить в инспекции квалифицированную электронную подпись и открыть кабинет на сайте налоговой службы.
Через банки с сервисом онлайн-бухгалтерии. Можно подключить онлайн-бухгалтерию от Т-Банка — в ней доступна интеграция с Wildberries по API. Это упрощает работу с отчетностью: не нужно рассчитывать комиссию маркетплейса и загружать отчеты вручную. Достаточно ввести API‑ключ в личном кабинете Бухгалтерии — сервис автоматически и корректно рассчитает все операции Wildberries.
Подключить интеграцию по API можно бесплатно в мобильном приложении или в личном кабинете Т‑Бизнеса.
Через платную систему электронного документооборота, СЭД. Это сервис обмена электронными документами. Для перехода на электронный документооборот, ЭДО, бизнесу нужно выбрать оператора — компанию, которая предоставляет услугу обмена электронными документами, гарантирует их юридическую значимость и безопасность информации.
Список аккредитованных операторов ЭДО можно найти на сайте налоговой службы.
Что такое налоговое уведомление и в каких случаях его нужно подавать
Почти все платежи в бюджет перечисляют единым налоговым платежом — ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Если по платежу нет отчетности либо ее сдают позже крайнего срока уплаты, в налоговую отправляют уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей, налогов, страховых взносов. Так налоговая узнает, куда и сколько денег списывать с ЕНС.
По каким налогам, взносам и сборам подают уведомление по ЕНП:
- авансовые платежи по УСН за первый-третий кварталы;
- авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСН за первый, второй и третий кварталы;
- страховые взносы за работников за первый и второй месяц квартала;
- НДФЛ за сотрудников;
- ЕСХН за полгода.
Для остальных платежей, например для фиксированных взносов ИП за себя, уведомление не нужно.
Подать уведомление в налоговую можно тремя способами:
- Через оператора электронного документооборота, ЭДО.
- Через личный кабинет на сайте налоговой службы.
- Лично в налоговую на бумаге, если среднесписочная численность работников за прошлый год была до 100 человек.
Вместо ИП уведомление в налоговую может сдать ответственный сотрудник по электронной машиночитаемой доверенности, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью, УКЭП.
Без уведомления налоговая не сможет определить сумму к списанию с ЕНС в последний день крайнего срока внесения платежа и потом, когда все-таки получит уведомление, начислит пеню. Исключение: ИП перечислил нужную сумму на ЕНС, но уведомление не сдал — тогда пени не будет.
Чек-лист: какие отчеты в налоговую нужно сдавать селлеру
✅ ИП на УСН сдают налоговую декларацию по УСН и заполняют книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Если доход ИП за год превысил 60 млн рублей, появляется обязанность сдавать декларацию по НДС и вести книги покупок и продаж.
✅ Предприниматели на ОСН сдают декларацию 3-НДФЛ и по НДС, ведут книгу покупок и продаж, заполняют книгу учета доходов и расходов.
✅ У ИП на АУСН и самозанятых нет налоговых отчетов. Селлеры на АУСН также не сдают почти все отчеты за сотрудников.
✅ На патенте нет отчетов и деклараций, которые надо сдавать в налоговую. Но ИП нужно вести книгу учета доходов.
✅ Плательщики ЕСХН сдают декларацию по итогам года и ведут книгу учета доходов и расходов.
✅ ИП сдают за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ без статуса самозанятых четыре отчета: три в налоговую и один — в социальный фонд. Это нужно делать даже за одного сотрудника. Отчеты сложные — без бухгалтера не обойтись.
усн