Какие налоги платят ИП в 2026 году

Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статьей рассматриваем только налоги и взносы. Их сумма и порядок уплаты зависят от системы налогообложения.

🌟 Добавляйте статью в избранное, чтобы не потерять.

🎁 В статье вас ждет бонус — предзаполненные шаблоны документов, которые можно скачать и использовать.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

Уведомление нужно подать до 25‑го числа — тогда деньги с ЕНС спишутся 28‑го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога или взносов и начислит пени при условии, что к сроку уплаты нужной суммы не было на ЕНС. Однако по некоторым платежам уведомления не нужны — расскажем об этом дальше.

Что платит ИП на всех системах налогообложения

Также на любой системе налогообложения платят:

• земельный налог, если ИП — собственник земельного участка;
• налог на имущество, если у ИП в собственности квартира или иная недвижимость, не задействованная в бизнесе. Также налог на имущество в любом случае придется платить, если ИП — собственник торгового или офисного объекта из специального регионального перечня;
• транспортный налог, если на ИП зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство.

На НПД

• 4% — с доходов от физлиц без статуса ИП;
• 6% — от компаний и ИП.

Срок уплаты — 28‑е число месяца, следующего за месяцем получения доходов. Если заработков не было, платить не нужно.

На НПД не платят фиксированные и дополнительные страховые взносы. Но ИП может перечислять добровольно взносы на пенсионное страхование, а также на социальное страхование, чтобы были оплачиваемые больничные.

У всех самозанятых сразу после регистрации есть вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

• 4% с доходов от компаний и ИП. 2% с дохода покрывает налоговый вычет;
• 3% с доходов от людей без статуса ИП. 1% экономится за счет вычета.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого.

В апреле фотограф, исчерпавший вычет, провел несколько съемок:

— снимал свадьбы и портретные фотосессии для людей без статуса ИП, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%;

— провел фотосессию для сотрудников компании, она заплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.

Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6 200 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые не сдают отчетность. ИП вносит выручку в приложение, оно рассчитывает налог и по итогам месяца показывает сумму к уплате.

На патенте

Патент — тоже одна из самых простых систем налогообложения для ИП: нужно заплатить всего один налог с доходов и не надо сдавать декларации в налоговую.

• вести книгу учета доходов;
• если есть сотрудники — отчитываться за них.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке. Уведомление о стоимости патента к уплате ИП не подают — она известна налоговой заранее. Налоговая сама спишет деньги с ЕНС в последний день срока перечисления налога по НК РФ.

На УСН

На УСН более сложная система уплаты налогов, чем на патенте, и чуть больше отчетности.

• 6% с объекта «Доходы»;
• 15% с объекта «Доходы минус расходы», но не менее 1% от всего дохода за год.

Сроки уплаты налога при УСН:

• до 28 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
• до 28 июля — авансовый платеж за полугодие;
• до 28 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
• до 28 апреля следующего года — налог за год.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Кроме того, по итогам первого, второго и третьего кварталов им нужно подать в налоговую уведомление на списание с ЕНС авансового платежа по налогу при УСН.

На АУСН

• «Доходы» — 8% от заработка за месяц;
• «Доходы минус расходы» — 20% от месячной прибыли. Минимальный налог — 3% от доходов за месяц.

В отличие от УСН регионы не могут снижать эти ставки.

Налоговый период — календарный месяц. Срок уплаты — до 25‑го числа месяца, следующего за отчетным. Налоговая рассчитывает налог сама и до 15‑го числа направляет ИП уведомление о сумме к уплате.

Отчетность ИП на АУСН. ИП на этом режиме не сдают декларации и зарплатную отчетность по сотрудникам.

На ЕСХН

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут снизить ее: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики сдают декларацию по итогам года и ведут книгу учета доходов и расходов. Кроме того, в июле им нужно подать в налоговую уведомление о списании с ЕНС авансового платежа по ЕСХН.

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность.

На ОСН

Налоги. Предприниматели на ОСН платят два основных налога:

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц по стандартным ставкам от 13 до 22%. Как работает прогрессивная шкала НДФЛ;
• НДС — налог на добавленную стоимость. Как с ним работать бизнесу.

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Сроки уплаты налогов

О сроках уплаты налогов в каждом налоговом режиме рассказали в разделах выше. Для удобства собрали информацию кратко в таблицу.

Как совмещать налоговые режимы

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

Например, при регистрации предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг ИП купит патент и доход от этой деятельности превысит 20 млн рублей, ему пересчитают налог по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия.

При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту. Годовой лимит доходов ИП на ПСН — 20 млн рублей, причем в него включают и заработки на УСН.

☝️ При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем консультироваться с бухгалтером.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации почти все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Сумма взносов за полный год в статусе ИП одинакова для всех:

• в 2026 году — 57 390 ₽;
• в 2027 году — 61 154 ₽.

Фиксированный платеж перечисляют платежкой на ЕНП по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 и по видам страхования не делят.

Фиксированные взносы нужно заплатить не позднее 28 декабря текущего года. Если это выходной, срок переносится на ближайший за ним рабочий день.

Уведомления для списания с ЕНС по фиксированным взносам не подают — сумма известна заранее, и налоговая сама спишет ее в последний день срока уплаты. Поэтому перечислить можно одной суммой или частями — как удобнее.

Верхний предел для дополнительных взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит суммы дополнительных взносов на пенсионное страхование: сколько бы ИП ни заработал, больше он не заплатит. Лимит дополнительных взносов:

• за 2026 год — 321 818 ₽;
• за 2027 год — 342 923 ₽.

Давайте сразу на примере. За 2025 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, до 1 июля 2026 года включительно он должен перечислить:

(6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2025 год.

Это меньше лимита 277 571 ₽, поэтому ИП обязан уплатить 61 858 ₽.

Страховые взносы ИП за себя удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП, кроме предпринимателей на АУСН и НПД, рассчитывает и платит с зарплаты сотрудников:

• 30% — взносы по единому тарифу в налоговую;
• от 0,2 до 8,5% — взносы на страхование от несчастных случаев, их еще называют взносами на травматизм. В состав ЕНП они не входят, и платить их нужно не в налоговую, а в Социальный фонд России — СФР.

Взносы на травматизм платят в СФР ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца, уведомления по ним не подают.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

Льготы по уплате страховых взносов

У некоторых категорий предпринимателей есть льготы по уплате страховых взносов за сотрудников.

60 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2026 года.

60 000 ₽ − 40 639,5 ₽ = 19 360,5 ₽ — зарплата сверх 1,5 МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу 15%.

40 639,5 ₽ — зарплата в пределах 1,5 МРОТ, на нее начисляют взносы по единому тарифу 30%.

• участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• участники особой экономической зоны в Калининградской области;
• малые предприятия из обрабатывающих отраслей производства.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

• на УСН «Доходы» и патенте — вычитают их из налога напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%;
• на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — включают взносы в расходы и снижают налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

• страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽, даже не заплатив их. Можно сначала уменьшить авансовый платеж или налог на взносы, а потом уже их уплатить;
• перечисленных взносов за сотрудников;
• выплаченных больничных пособий сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности.