Налог на кешбэк в 2026: нужно ли платить ИП и как

Иногда банки проводят акции и возвращают клиентам на расчетный счет процент от оборота — кэшбэк. Получать такие бонусы приятно, но, оказывается, в некоторых случаях с них нужно уплатить налог. Рассказываем, как пользоваться кэшбэком без вопросов от налоговой.

Почему ИП платит налог с кэшбэка

Кэшбэк — это заработок, который не связан напрямую с основной деятельностью предпринимателя. Его относят к внереализационному доходу. Для ИП на упрощенке этот доход тоже облагается налогом: по общим правилам на УСН «Доходы» — по ставке 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

На основной системе налогообложения платить налог с кэшбэка не нужно.

Если предприниматель работает на НПД или на патенте, платить налог с кэшбэка не нужно. А если ИП совмещает патент и упрощенку, кэшбэк учитывают на УСН.

Актуальные статьи и свежие тренды

Новости

Как рассчитать и заплатить налог с кэшбэка

Предприниматель получает кэшбэк на расчетный счет, как и другие доходы. Чтобы рассчитать налог на УСН, нужно как обычно суммировать все доходы и умножить на ставку налога. На УСН «Доходы минус расходы» то же самое, только из суммы доходов с кэшбэком вычесть сумму расходов. Отдельно выделять кэшбэк и платить с него налог не нужно.

На УСН все поступления и траты надо записывать в книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Если подключена онлайн‑бухгалтерия, данные заносятся в КУДиР автоматически и по ним система рассчитывает налог. Если занимаетесь учетом сами, вам придется разносить кэшбэк по правильным периодам.

Книга учета доходов и расходов, КУДиР, обязательна для всех ИП и компаний на УСН: в нее вносят все поступления и расходы, учитываемые при расчете налога. КУДиР составляют по новой форме из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА‑7-3/816@.

Книгу может запросить налоговая во время проверки. Если ее не будет, можно получить штраф.

Например, ИП работает на УСН 6%. По тарифам банка он получал кэшбэк 1% на входящий оборот с декабря по февраль.

Доходы с декабря по март
Месяц	Доходы от предпринимательской деятельности	Кэшбэк	Дата получения кэшбэка
Декабрь	400 000 ₽	4 000 ₽	25.01
Январь	350 000 ₽	3 500 ₽	25.02
Февраль	390 000 ₽	3 900 ₽	25.03
Март	310 000 ₽	—	—

Предприниматель должен учесть кэшбэк в доходах в том месяце, когда получил его на расчетный счет. Поэтому, например, декабрьский кэшбэк он учитывает в доходах за январь, а январский — в феврале.

Налог с учетом кэшбэка
Месяц	Доходы от предпринимательской деятельности	Кэшбэк за предыдущий месяц	Общий доход	Налог	Отчетный период
Январь	350 000 ₽	4 000 ₽	350 000 ₽ + 4 000 ₽ = 354 000 ₽	354 000 ₽ × 6% = 21 240 ₽	Первый квартал
Февраль	390 000 ₽	3 500 ₽	390 000 ₽ + 3500 ₽ = 393 500 ₽	393 500 ₽ × 6% = 23 610 ₽	Первый квартал
Март	310 000 ₽	3 900 ₽	310 000 ₽ + 3 900 ₽ = 313 900 ₽	313 900 ₽ × 6% = 18 834 ₽	Первый квартал
Всего			1 061 400 ₽	63 684 ₽	Первый квартал

В некоторых банках можно получить кэшбэк за уплату налогов.

Как налоговая узнает о кэшбэке

Предприниматель подает декларацию, и налоговая сверяет отраженные в ней доходы с поступлениями на расчетный счет и суммами, на которые выбивали чеки ККТ. При расхождениях в доходах налоговая может запросить у ИП на УСН книгу учета доходов и расходов. Если кэшбэк не учитывали, инспектор это заметит.

И тогда предпринимателю придется заплатить недоимку, а также пени за каждый день просрочки и штраф 20% от неуплаченной суммы налога.

Как учитывать кэшбэк компаниям

Для компаний кэшбэк — тоже внереализационный доход. Его нужно учитывать в налогооблагаемой базе при расчете и налога на УСН, и налога на прибыль на ОСН. Этим обычно занимается бухгалтер.

Главное

Кэшбэк — заработок, который не связан напрямую с основной деятельностью предпринимателя. Его относят к внереализационному доходу.
Для ИП на упрощенке кэшбэк облагается налогом: по общим правилам на УСН «Доходы» — по ставке 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Если предприниматель работает на НПД или на патенте, платить налог с кэшбэка не нужно.
Если ИП совмещает патент и упрощенку, кэшбэк учитывают на УСН.