Узнайте сумму кредита в Т‑БизнесеУзнайте сумму кредита в Т‑БизнесеОт 2 минут онлайнОт 2 минут онлайнПодробнее

РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов
РассылкиИдеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыБухгалтерияЛайфстайлСправочникШаблоны документов

Читатель спрашивает: «Я начинающий предприниматель, работаю без бухгалтера. В январе взял на работу первого сотрудника. Сейчас заполняю расчетный листок. Помогите разобраться, что такое общий облагаемый доход и как его рассчитать».

Общий облагаемый доход — это сумма всех доходов, которые облагаются НДФЛ

Расчетный листок — это документ, в котором работодатель указывает, сколько денег начислил сотруднику за месяц и какие суммы удержал из его дохода. Его выдают раз в месяц в день выплаты зарплаты.

Обязательной формы у расчетного листка нет. Работодатель может разработать ее сам или пользоваться уже готовой в учетной программе. В некоторых образцах расчетных листков есть строка «Общий облагаемый доход». В ней работодатель указывает сумму до удержания НДФЛ.

Расчетный листок
В расчетном листке работодатель указывает, с какой суммы удержал НДФЛ
Расчетный листок

Листки нужно выдавать сотрудникам раз в месяц — в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца. В них указывают, сколько денег начислили работнику за месяц и какие суммы удержали из его дохода. Утвержденной формы расчетного листка нет, можно составить ее самостоятельно.

Не все доходы, которые сотрудник получил от работодателя, облагаются НДФЛ.

НДФЛ, например, не удерживают:

  • с суточных за командировку ниже установленного законом лимита: до 700 ₽ в сутки для поездок по России и до 2500 ₽ — за границу;
  • с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника;
  • с выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.

Эти доходы не надо отражать в строке «Общий облагаемый доход».

Как рассчитать общий облагаемый доход в расчетном листке

Для этого нужно вычесть из итоговой суммы всех доходов работника за месяц те, что не облагаются НДФЛ.

Инженер Ирина Денисова получает 60 000 ₽. В марте ее отправили на пять дней в командировку. За эти дни ей выплатили суточные — 800 ₽ в день, всего 4000 ₽. Превышение лимита за пять дней: (800 ₽ − 700 ₽) × 5 = 500 ₽. В этом же месяце Ирина получила премию — 20 000 ₽.

Зарплата, командировочные выше лимита и премия облагаются НДФЛ.

Налогооблагаемый доход в марте: 60 000 ₽ + 500 ₽ + 20 000 ₽ = 80 500 ₽.

Облагаемый налогом доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета — например, стандартного вычета на ребенка или социального за обучение или лечение. Применять социальные вычеты надо, если работодатель получил из налоговой уведомление о праве работника на них.

У Ирины ребенок, за которого она получает ежемесячный вычет, нужно уменьшить общий облагаемый доход на эту сумму.

Вычет за ребенка — 1400 ₽.

Облагаемый доход в марте: 80 500 ₽ − 1400 ₽ = 79 100 ₽.

Если сотруднику предоставлен вычет, можно указать его сумму в расчетном листке. Если в форме расчетного листка нет строки для вычета, его не приводят.

Задайте вопрос про бизнес

Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.

Юлия Маркевич
Юлия Маркевич

Какие сложности были при заполнении расчетного листка?

Комментарии проходят модерацию по правилам редакции

zablicki_denis

Здравствуйте. Вот у меня в расчётном листе написано 270000 общий облагаемый доход. Можете объяснить что это значит

Изображение к комментарию пользователя zablicki_denis
Елена Галичевская
Елена Галичевская

zablicki_denis, нам из листа не понятно, что это. Это может быть общий налогооблагаемый доход нарастающим итогом или общий налогооблагаемый доход за месяц. Подробнее вам нужно уточнить у своего работодателя, который выдает этот лист.

Комментарий удален пользователем

Эксперт Т-Бизнес секретов

Sgk, добрый день

нам из листа не понятно, что это. Это может быть общий налогооблагаемый доход нарастающим итогом или общий налогооблагаемый доход за месяц. Подробнее вам нужно уточнить у своего работодателя, который выдает этот лист.

marinagrigorevp09

Что означает вычет на детей?

Изображение к комментарию пользователя marinagrigorevp09

Здравствуйте, у меня в расчетном листе написано 425000₽ общий облагаемый доход. Можете объяснить что это значит?

Изображение к комментарию пользователя Анатолий Григорьев

Больше по теме
Новости

Подпишитесь на рассылки

Собираем самые полезные материалы, интересные мероприятия и важные новости в коротких письмах. Вы можете подписаться на одну из рассылок или на все сразу.

62K подписчиков

Дважды в неделю

Как вести бизнес в России

Важные новости, бизнес‑кейсы, разборы законов и практические советы для предпринимателей

15K подписчиков

Раз в неделю

Как зарабатывать на маркетплейсах

Новости торговых площадок, инструкции для селлеров и лайфхаки успешных продавцов

20K подписчиков

Раз в две недели

Мероприятия для бизнеса

Анонсы вебинаров, конференций и других событий для предпринимателей

3K подписчиков

Раз в две недели

Рассылка для бухгалтеров

Новости и советы, которые помогут упростить работу и больше зарабатывать