Что такое общий облагаемый доход в расчетном листке?
Читатель спрашивает: «Я начинающий предприниматель, работаю без бухгалтера. В январе взял на работу первого сотрудника. Сейчас заполняю расчетный листок. Помогите разобраться, что такое общий облагаемый доход и как его рассчитать».
Общий облагаемый доход — это сумма всех доходов, которые облагаются НДФЛ
Расчетный листок — это документ, в котором работодатель указывает, сколько денег начислил сотруднику за месяц и какие суммы удержал из его дохода. Его выдают раз в месяц в день выплаты зарплаты.
Обязательной формы у расчетного листка нет. Работодатель может разработать ее сам или пользоваться уже готовой в учетной программе. В некоторых образцах расчетных листков есть строка «Общий облагаемый доход». В ней работодатель указывает сумму до удержания НДФЛ.
Листки нужно выдавать сотрудникам раз в месяц — в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца. В них указывают, сколько денег начислили работнику за месяц и какие суммы удержали из его дохода. Утвержденной формы расчетного листка нет, можно составить ее самостоятельно.
Не все доходы, которые сотрудник получил от работодателя, облагаются НДФЛ.
НДФЛ, например, не удерживают:
- с суточных за командировку ниже установленного законом лимита: до 700 ₽ в сутки для поездок по России и до 2500 ₽ — за границу;
- с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника;
- с выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.
Эти доходы не надо отражать в строке «Общий облагаемый доход».
'%20fill='none'/%3e%3cpath%20fill='%23ffdd2d'%20d='%20M%20104.72%200.00%20L%20112.15%200.00%20Q%20106.48%207.74%20100.12%2014.37%20C%2091.89%2022.97%2081.81%2029.47%2071.49%2035.26%20Q%2061.95%2040.62%2051.54%2043.77%20C%2044.52%2045.90%2036.57%2046.85%2028.99%2047.67%20Q%2027.29%2047.86%2025.66%2047.43%20Q%2025.42%2047.37%2025.35%2047.61%20L%2025.26%2047.91%20A%200.45%200.44%2017.2%200%200%2025.56%2048.47%20C%2028.12%2049.22%2035.16%2050.72%2036.90%2052.43%20Q%2038.92%2054.39%2036.21%2054.48%20Q%2033.33%2054.58%2029.50%2053.79%20Q%2019.39%2051.71%209.25%2049.83%20C%207.27%2049.47%205.11%2048.66%203.49%2047.83%20Q%200.61%2046.36%203.73%2045.50%20Q%204.67%2045.25%206.46%2044.38%20Q%2010.76%2042.31%2026.76%2034.35%20C%2030.51%2032.48%2037.88%2029.46%2041.00%2033.59%20A%200.92%200.91%20-35.3%200%201%2040.77%2034.91%20L%2029.13%2042.42%20Q%2027.57%2043.42%2029.42%2043.22%20C%2053.59%2040.61%2073.35%2028.09%2091.94%2013.14%20Q%2099.20%207.31%20104.72%200.00%20Z'%20/%3e%3c/svg%3e)
- Бизнес не будут штрафовать за непредставление «нулевых» налоговых деклараций
- Производители косметики просят снизить страховые взносы в четыре раза
- Четверть компаний в России планируют сократить штат до конца 2026 года
- Порог доходов для уплаты НДС на УСН не будут снижать до 2030 года
- Гостевым домам посоветовали код ОКВЭД
- Wildberries запустил контейнерные поставки с таможни на склады маркетплейса
Как рассчитать общий облагаемый доход в расчетном листке
Для этого нужно вычесть из итоговой суммы всех доходов работника за месяц те, что не облагаются НДФЛ.
Инженер Ирина Денисова получает 60 000 ₽. В марте ее отправили на пять дней в командировку. За эти дни ей выплатили суточные — 800 ₽ в день, всего 4000 ₽. Превышение лимита за пять дней: (800 ₽ − 700 ₽) × 5 = 500 ₽. В этом же месяце Ирина получила премию — 20 000 ₽.
Зарплата, командировочные выше лимита и премия облагаются НДФЛ.
Налогооблагаемый доход в марте: 60 000 ₽ + 500 ₽ + 20 000 ₽ = 80 500 ₽.
Облагаемый налогом доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета — например, стандартного вычета на ребенка или социального за обучение или лечение. Применять социальные вычеты надо, если работодатель получил из налоговой уведомление о праве работника на них.
У Ирины ребенок, за которого она получает ежемесячный вычет, нужно уменьшить общий облагаемый доход на эту сумму.
Вычет за ребенка — 1400 ₽.
Облагаемый доход в марте: 80 500 ₽ − 1400 ₽ = 79 100 ₽.
Если сотруднику предоставлен вычет, можно указать его сумму в расчетном листке. Если в форме расчетного листка нет строки для вычета, его не приводят.
Задайте вопрос про бизнес
Эксперты помогут разобраться в теме. Например, как считать налоги на УСН с 2025 года, отпустить сотрудника в отпуск или выбрать товар для выхода на маркетплейс. Ответим на почту, это бесплатно.
Какие сложности были при заполнении расчетного листка?
zablicki_denis, нам из листа не понятно, что это. Это может быть общий налогооблагаемый доход нарастающим итогом или общий налогооблагаемый доход за месяц. Подробнее вам нужно уточнить у своего работодателя, который выдает этот лист.
Комментарий удален пользователем
Sgk, добрый день
нам из листа не понятно, что это. Это может быть общий налогооблагаемый доход нарастающим итогом или общий налогооблагаемый доход за месяц. Подробнее вам нужно уточнить у своего работодателя, который выдает этот лист.
Что означает вычет на детей?
Здравствуйте, у меня в расчетном листе написано 425000₽ общий облагаемый доход. Можете объяснить что это значит?
Здравствуйте. Вот у меня в расчётном листе написано 270000 общий облагаемый доход. Можете объяснить что это значит